Razmjena sličnih vrsta (značenje, pravila) - Kako djeluje 1031?

Što je razmjena sličnih vrsta?

Razmjena sličnih vrsta, poznata i kao razmjena 1031, transakcija je ili kombinacija transakcija koja sprječava trenutnu poreznu obvezu prema poreznim zakonima Sjedinjenih Država na prodaju imovine jer se druga slična imovina stječe umjesto postojeće imovine .

Obrazloženje

Razmjena slične vrste je transakcija za odgodu poreza na kapitalnu dobit koja nastaje u transakciji prodaje imovine kada se može pokazati da se prihod koristi za stjecanje druge imovine umjesto prve spomenute imovine. Naziva se razmjenom 1031, jer odjeljak 1031 Zakona o unutarnjim prihodima izuzima prodavatelja imovine kada se prihod od prodaje reinvestira u imovinu čija je vrijednost jednaka ili veća. Zamjena se neće smatrati razmjenom slične vrste ako je imovina koja se kupuje osobno vlasništvo prodavatelja. U svim ostalim slučajevima to bi vrijedilo.

Značajke

  1. Zamijenjena imovina ili imovina moraju biti slične prirode i karaktera da bi se kvalificirali kao razmjena slične vrste.
  2. Druga važna značajka je da jedno svojstvo ili imovina može biti sredstvo slične vrste za više svojstava. Uprava za poreze kaže da se 3 nekretnine mogu odrediti ukoliko se mogu pažljivo identificirati.
  3. Pravila određivanja vremena primjenjuju se na odgođene razmjene, tj. U roku od 180 dana od prijenosa ustupljene imovine, porezni obveznik mora dobiti zamjensku imovinu.

Vrste razmjena sličnih vrsta

Općenito postoje 4 vrste razmjene sličnih vrsta. Naime, simultana razmjena, odgođena razmjena, obrnuta razmjena i kontinuirana razmjena ili izmjena.

# 1 - istodobno

U takvim se slučajevima imovina koja se prodaje i imovina koja se kupuje zamijeni istog dana. To znači da je transakcija zatvorena istog dana. Nadalje, postoje tri načina na koje se ova istodobna trgovina također može dogoditi

  1. Dvostrane trgovinske zamjene
  2. Trostrana razmjena
  3. Istodobna razmjena koja uključuje posrednika.

# 2 - odgođeno

To je najčešća i preferirana vrsta razmjene. U ovoj vrsti, vlasnik imovine je prodaje, a zatim stječe zamjensku imovinu u roku (45 dana za identifikaciju imovine koju treba steći i 180 dana za dovršetak prodaje).

# 3 - Obrnuto

Također je poznata i kao terminska razmjena u kojoj se imovina koja se mora steći kao zamjena stekne unaprijed, tj. Imovina se prvo kupi, a kasnije zamijeni.

# 4 - Razmjena građevina ili poboljšanja

Poboljšanja imovine mogu se izvršiti pomoću poreza odgođenih za poboljšanje istog, dok se imovina stavlja u ruke kvalificiranog posrednika u roku od 180 dana.

Kako radi?

Obično, kada se imovina kupuje ili prodaje, dobitak ostvaren u tom procesu podliježe porezu na kapitalnu dobit, a ovisno o razdoblju držanja, naplaćuje se porez na dugoročnu kapitalnu dobit ili porez na kratkoročni kapitalni dobitak. Ponekad se nekretnina prodaje s namjerom da se umjesto nje kupi druga nekretnina, tj. Stara se imovina samo zamjenjuje. Kako bi se pokrile takve transakcije, odjeljak 1031 IRC-a izuzima transakcije u ime Like-Kind Exchange.

Primjer

Razmotrimo primjer gospodina A, koji želi prodati svoju komercijalnu imovinu za 500.000 američkih dolara, koja je prvotno stečena za recimo 300.000 američkih dolara. Ova bi transakcija dovela do dobiti od 200 000 USD, koja bi bila oporeziva. Ali, ako gospodin A izvrši zamjenu 1031, on može odgoditi ovaj porez zamjenom prodane imovine drugom imovinom slične prirode i karaktera (s razdobljem od 45 dana i 180 dana kako je navedeno u donjim pravilima).

Pravila razmjene sličnih vrsta

Postoji 7 primarnih pravila. Oni su sljedeći:

  1. Imovina ili svojstva koja se kupuju i prodaju, tj. Razmjena moraju biti jednake vrste, tj. Jednake prirode i karaktera.
  2. Primjenjiv je samo kada je u pitanju investicija ili poslovna nekretnina.
  3. Imovina koja se stječe prihodom mora biti iste vrijednosti ili veća.
  4. Svaka čizma nastala kao rezultat razmjene podliježe porezu na kapitalnu dobit.
  5. Porezni obveznik mora biti isti, tj. Kupac zamjenske imovine i prodavač ustupljene imovine moraju biti isti.
  6. Imovina se mora identificirati u roku od 45 dana.
  7. Nekretnina se mora kupiti u roku od 180 dana.

Razmjena sličnih vrsta protiv zone prilika

Točka razlike Razmjena sličnih vrsta Zona prilika
Vlasništvo Imovina mora biti slične prirode i / ili karaktera. Imovina ne mora biti slične vrste.
Identifikacija svojstva sličnog U roku od 45 dana Nema takvog vremenskog okvira
Ulaganje Mora se uložiti cjelokupan prihod od prodaje. Samo dobitak od prodaje mora se reinvestirati.
Kupnja: Osobne imovine, dionica, partnerskih interesa itd. Nije dozvoljeno Dopušteno

Prednosti

  • Svrha uvođenja ove vrste razmjene je izbjegavanje plaćanja poreza na kapitalnu dobit, a prihod od prodaje netaknut je prije nego što se reinvestira, omogućavajući moć zarade odgođenog poreza na dohodak.
  • Vrlo osnovna prednost bila bi prednost poluge. S prihodom od prodaje može se kupiti vrijednija investicijska nekretnina.

Mane

  • Glavni nedostatak je vremensko razdoblje od 45 dana i 180 dana, koje je strogo. Ako ne preuzme vlasništvo, rezultirat će neuspjelom transakcijom. Identificiranje zamijenjene imovine koja je slična i ima vrijednost jednaku ili veću od nadopunjene imovine.

Zaključak

Sve u svemu, dno je da kada netko želi prodati imovinu da bi umjesto nje kupio drugu imovinu, treba pogledati pravila spomenuta u razmjeni 1031. Ako su pravila u skladu s činjenicama pojedinačnog slučaja, mogla bi nastati porezna korist. Naravno, postoji mnogo prednosti i nedostataka i mora se donijeti odluka, imajući na umu sve spomenute čimbenike.

Zanimljivi članci...