Formula za trošak lošeg duga - Kako izračunati? (Primjeri)

Što je formula troška lošeg duga?

Trošak lošeg duga je trošak zabilježen u financijskim izvještajima kada se iznos potraživanja od dužnika ne može nadoknaditi zbog nemogućnosti dužnika da podmiri svoju financijsku obvezu i može se izračunati izravnom metodom ispravka vrijednosti / metode procjene.

Objašnjenje formule troška lošeg duga

Ako organizacija posluje prodajom robe na kredit, uvijek je postojala opasnost od povrata takvog iznosa. Ova nenaplativost poznata je kao loši dug, a bilježenje takvog iznosa kao trošak poznato je kao trošak lošeg duga. Jednadžba troškova lošeg duga može se prepoznati pomoću dvije metode:

  • Izravna metoda
  • Metoda naknade / procijenjena metoda

Izravna metoda

Prema ovoj metodi, organizacija izravno evidentira troškove lošeg duga kad se dogodi. Međutim, organizacija se općenito ne koristi ovom metodom, jer ova metoda ne podržava načelo podudaranja navedeno u "općeprihvaćenom računovodstvenom načelu". Prema ovom načelu, troškovi prihoda moraju se priznati u istom razdoblju u kojem su knjiženi.

Formula

Prema izravnoj metodi, nije potrebna nikakva formula, jer se stvarni loši dugovi evidentiraju u knjigovodstvenim knjigama kao trošak.

Metoda dodatka / metoda procjene

Bedovi prema ovoj metodi priznaju se kao određeni postotak prodaje ili nepodmirenih dužnika na temelju njihovog starenja i prenose taj iznos na zasebni račun poznat kao Naknada za sumnjive dugove. Kada stvarni dužnik postane nenaplativ, takav se račun tereti, a stanje računa potraživanja smanjuje se knjiženjem u korist.

Loši dugovi prema metodi ispravka vrijednosti mogu se izračunati pomoću dvije metode:

  1. Postotak metode prodaje
  2. Postotak preostalih dužnika

U metodi postotka prodaje, određeni postotak prodaje evidentira se kao trošak loših dugova tijekom svakog obračunskog razdoblja na temelju prošlih iskustava i budućih procjena.

Formula 1

Formula za trošak lošeg duga = prodaja za obračunsko razdoblje * Procijenjeni% loših dugova

U postotku nepodmirenog dužnika, određeni postotak dužnika evidentira se kao trošak lošeg duga na temelju njihovog starenja ili jednostavnom riječju na temelju toga koliko su stari dužnici. Na primjer, tvrtka će evidentirati 1% kao loši dugovi od dužnika koji nisu stariji od 30 dana i 2,5% od dužnika koji nisu stariji od 60 dana.

Formula # 2

Rashodi lošeg duga = nepodmireni dužnici na temelju starenja * Procijenjeni% loših dugova

Ove dvije metode bolje su ilustrirane uz pomoć sljedećih primjera.

Primjeri formule troška lošeg duga (s Excel predloškom)

Razmotrimo situaciju kako bismo razumjeli primjere jednadžbe troška lošeg duga izravnom metodom.

Primjer # 1

Sale Expert Co. prodao je robu na kredit gospodinu Smartu u iznosu od 1.200 USD na kredit u roku od 7 dana. Nakon 5 dana, tvrtka je dobila vijest o nesolventnosti g. Smart-a jer nije u mogućnosti platiti svoje nepodmirene dugove u bankama. Gospodin Smart potvrdio je da neće moći platiti prodaju stručnjaka, jer nema dovoljno sredstava za plaćanje bankarskog duga, kao ni zaduženja stručnjaka za prodaju. Kakav računovodstveni postupak treba poduzeti za evidentiranje nenaplativog dužnika?

Riješenje

Tvrtka je sigurna da se iznos potraživanja od gospodina Smart više ne može naplatiti zbog njegove nesolventnosti; društvo bi takvu nenaplativost trebalo evidentirati kao trošak u svom financijskom izvještaju.

Slijedi sljedeći unos u dnevnik:

Sada ćemo razumjeti tretman troškova lošeg duga koristeći metodu ispravka vrijednosti / metodu procjene:

Primjer # 2

Future first Co. bavi se FMCG proizvodima. Većina prodaje ostvaruje se na kredit s procijenjenim razdobljem oporavka od 15 dana. Tvrtka je tijekom 1. godine zabilježila prodaju od 145.000 američkih dolara. Prethodni trend tvrtke pokazuje da se 2% prodaje ne može naplatiti.

Pretpostavimo da je u sljedećem obračunskom razdoblju tvrtka zabilježila prodaju od 195.000 američkih dolara. Ne postoji promjena u procjeni lošeg duga. Na kraju 2. godine stvarni loši dug tvrtke iznosio je 5000 USD. Predložite računovodstveni postupak koji treba izvršiti ako tvrtka slijedi metodu ispravka vrijednosti evidentiranja troškova lošeg duga.

Riješenje

Prije svega, izračunat ćemo trošak lošeg duga koji će se priznati u 1. i 2. godini

Izračun troškova lošeg duga

  • = 145000 * 2%

Troškovi lošeg duga bit će -

  • = 2900

Rashodi lošeg duga za 1. i 2. godinu

  • Rashodi lošeg duga za 1. godinu = 2900
  • Rashodi lošeg duga za 2. godinu = 3900

Ukupno će biti -

  • = 2900 + 3900
  • = 6.800 USD

Slijedi akumulirani saldo ispravka vrijednosti za sumnjive dugove na kraju 2. godine -

Sada su stvarni loši dugovi 5000 USD; tvrtka će zabilježiti sljedeći unos u dnevnik -

Primjer # 3

Dalje uzimajući koncept troškova lošeg duga, ilustrirajmo situaciju u kojoj se loši dug prepoznaje na temelju starenja dužnika.

Lokalni dobavljač robe na veliko dobavlja robu na veliko trgovcima na malo. Njegov prošli trend pokazuje da od dužnika koji nisu stariji od 30 dana 2% postaje loše. A od dužnika starijih od 30 dana 3% postaje loše. Ova procjena ostaje ista i za tekuću godinu. Njegovi dužnici za godinu su sljedeći:

  • 0-30 dana = 76.500 USD
  • Više od 30 dana = 82.500 USD

Preporučite postupak koji će čitav prodavač obaviti u knjigovodstvenim knjigama ako se odluči za metodu priznavanja loših dugova.

Riješenje

Prije svega izračunati ćemo broj troškova lošeg duga koji će se priznati:

Izračun troškova lošeg duga

  • = 76500 * 2%

Troškovi lošeg duga bit će -

  • Rashodi lošeg duga = 1530

Rashodi lošeg duga za 1. i 2. godinu

  • Rashodi lošeg duga za 1. godinu = 1530
  • Rashodi lošeg duga za 2. godinu = 2475

Ukupno će biti -

  • = 1530 + 2475
  • Ukupni trošak lošeg duga koji treba rezervirati = 4.005 USD

Unos u dnevnik koji će se evidentirati u knjigama računa:

Relevantnost i upotreba

Jednadžba troškova lošeg duga računovodstveni je postupak koji se obično slijedi u pripremi godišnjih financijskih izvještaja. Njegova se važnost i upotreba mogu razumjeti uz pomoć sljedećih točaka:

  • Jednadžba troškova lošeg duga pomaže u dobivanju istinitog i poštenog prikaza financijskih izvještaja jer se neto dobit i dužnici ispravno procjenjuju identificiranjem loših i sumnjivih dugova.
  • Rashodi lošeg duga prepoznati metodom ispravka pomažu organizaciji da zadržava dio sredstava za podmirivanje budućih troškova.
  • Metoda ispravka vrijednosti temelji se na načelu podudaranja u računovodstvu, pa potvrđuje da su financijski izvještaji sastavljeni pomoću općeprihvaćenih računovodstvenih načela.
  • Naplata loših dugova priznatih kao prihod u knjigovodstvenim knjigama kao i ranije priznata je kao rashod.

Preporučeni članci

Ovaj je članak vodič za formulu troška lošeg duga. Ovdje ćemo raspraviti formulu za izračun troškova lošeg duga, zajedno sa praktičnim primjerima i Excel predloškom za preuzimanje. Iz sljedećih članaka možete saznati više -

  • Rezervacija za loši dug
  • Što je pričuva lošeg duga?
  • Izračunajte dane dužnika
  • Zajam bez regresa

Zanimljivi članci...