Što je blagajna?
Knjiga gotovine je ona u kojoj se svi novčani primici i gotovinske isplate, uključujući sredstva koja su položena u banci i sredstva koja se podižu iz banke, evidentiraju prema datumu transakcije. Sva transakcija koja je evidentirana u blagajni ima dvije strane, odnosno debit i kredit.
Razlika između zbroja stanja na strani zaduženja i kreditne strane prikazuje stanje gotovine na računu ili na bankovnom računu. Blagajna igra dvostruku ulogu jer je knjiga izvornog unosa tvrtke, kao i knjiga konačnog unosa
Vrste formata knjiga gotovine
Postoje tri vrste formata knjiga gotovine koje su sljedeće:
# 1 - Jedan stupac
Knjiga s jednim stupcem sadrži samo gotovinske transakcije koje je poduzeće obavilo. Blagajna s jednim stupcem ima samo jedan stupac s novcem na zaduženju i kreditira obje strane. Ne bilježi transakcije koje uključuju banke ili popuste. Transakcije koje se obavljaju na kredit ne evidentiraju se tijekom pripreme jednostruke blagajne.
# 2 - Dvostruki stupac
Dvostruka blagajna sadrži dva novčana stupca kako na strani zaduženja, tako i na strani kredita. Jedan stupac odnosi se na transakcije povezane s gotovinom, a drugi stupac odnosi se na transakcije povezane s bankovnim računom tvrtke. Dakle, u blagajničkoj knjizi s dvostrukim stupcem bilježe se ne samo gotovinske transakcije, već i transakcije putem banke. Transakcije koje se izvršavaju na kredit ne evidentiraju se tijekom pripreme dvostruke gotovine.
# 3 - Trostruki stupac
Također se naziva formatom knjige s tri stupca, a najopsežniji je oblik koji ima tri stupca novca na stranama primitka i plaćanja i evidentira transakcije o gotovini, banci i popustima. Ovu knjigu uglavnom održavaju velike tvrtke koje obavljaju transakcije u gotovinskom načinu rada, kao i putem banke, a često dopušta i prima gotovinske popuste.
Format knjige gotovine
Gospodin X započeo je posao u mjesecu lipnju 2019. godine. Uložio je kapital od 200 000 USD, u kojem novčani ulog iznosi 100 000 USD, a ostatak od 100 000 USD položio je na račun poslovne banke. Tijekom 19. lipnja u poduzeću su se dogodile sljedeće transakcije. Pripremite potrebnu blagajnu s dvostrukim stupcima koristeći podatke kako su navedeni u nastavku:
| Datum | Transakcije | |
| 1. lipnja | Početni kapitalni ulog. Gotovina: 100.000 USD, a banka 100.000 USD | |
| 2. lipnja | Za reklamu plaćeno 500 dolara s čeka | |
| 4. lipnja | Sirovina kupljena od gospodina A od 10.000 američkih dolara plaćanjem gotovine | |
| 4. lipnja | Kupljene dopisnice za novac u vrijednosti od 550 američkih dolara | |
| 7. lipnja | Sirovina kupljena od gospodina B na 20 000 USD na kredit | |
| 9. lipnja | Roba prodana kupcu za 15.000 USD u gotovini | |
| 10. lipnja | Platio 200 dolara za uredske troškove u gotovini | |
| 13. lipnja | Roba prodana na kredit u vrijednosti od 11 000 američkih dolara gospodinu C | |
| 15. lipnja | Primio je ček u vrijednosti od 11 000 američkih dolara za robu koja je prodana na kredit 13. srpnja 2019. gospodinu C | |
| 18. srpnja | Sirovina je kupnjom čeka kupila 10.000 američkih dolara | |
| 21. lipnja | Poduzeće je iz banke podiglo 15.000 američkih dolara | |
| 25. lipnja | Roba prodana na kredit u vrijednosti od 5000 USD | |
| 30. lipnja | Najamnina plaćena čekom od 7.500 USD | |
| 30. lipnja | Plaće osoblju isplaćene u iznosu od 17.000 američkih dolara u gotovini |
Riješenje:
Prednosti
- Pomaže u uštedi vremena i rada, jer u slučaju bilježenja gotovinskih transakcija u dnevniku, potrebno je izuzetno vrijeme i radne snage, dok se u slučaju blagajne gotovinske transakcije evidentiraju odmah u obliku glavne knjige.
- Uprava može u svakom trenutku znati stanje gotovine i banke. Pomaže u učinkovitom upravljanju gotovinom.
- Blagajna se redovito uravnotežuje, što pomaže u izbjegavanju prijevara. Također, mogu se otkriti i otkloniti neslaganja, ako postoje.
Ograničenja
- Možda će trebati puno vremena za pokretanje i održavanje ove knjige.
- U slučaju velike organizacije, njezino održavanje uključuje velike troškove.
Važne točke
- Blagajna igra dvostruku ulogu jer je knjiga izvornog unosa tvrtke, kao i knjiga konačnog unosa.
- Ima dvije identične strane, tj. Lijevu stranu (debitna strana) i desnu stranu (kreditna strana)
- Razlika između ukupnog broja dviju strana daje gotovinu u blagajni ili stanje na bankovnom računu.
- Transakcije izvršene na kredit nisu zabilježene u ovoj knjizi.
Zaključak
Blagajna je zasebna knjiga računa u koju se unose sve gotovinske transakcije poduzeća za odgovarajući datum i razlikuje se od računa gotovine na kojem se knjiženje vrši iz dnevnika. Nema potrebe za prijenosom stanja u glavnu knjigu, što je potrebno u slučaju novčanog računa. Zatim se unosi knjiže u odgovarajuću glavnu knjigu.
Blagajna ima dvije strane, tj. Lijevu i desnu stranu, gdje su svi primici u gotovini evidentirani na lijevoj strani, dok su sve isplate u gotovini evidentirane na desnoj strani. Blagajna pomaže u učinkovitom upravljanju gotovinom jer uprava može u bilo kojem trenutku znati saldo gotovine i banke i u skladu s tim donijeti potrebne odluke.
