Formula za izračun poreznog štita (amortizacija i kamate)
Izraz "Porezni štit" odnosi se na odbitak dozvoljen na oporezivi dohodak koji na kraju rezultira smanjenjem poreza koji se duguju državi. Formula za porezni štit vrlo je jednostavna i izračunava se tako da se prvo dodaju različiti porezno priznati troškovi, a zatim rezultat pomnoži s poreznom stopom.
Matematički je predstavljen kao,
Formula poreznog štita = zbroj porezno priznatih troškova * porezna stopa
Iako se porezni štit može zahtijevati za dobrotvorne priloge, medicinske troškove itd., On se prvenstveno koristi za trošak kamata i amortizacije u slučaju tvrtke. Porezni štit može se posebno predstaviti prema porezno priznatim troškovima.
Izračun poreznog štita na kamate može se dobiti množenjem prosječnog duga, troška duga i porezne stope kao što je prikazano u nastavku,
Formula štita poreza na kamate = Prosječni dug * Trošak duga * Porezna stopa.Izračun amortizacijskog štita može se dobiti troškom amortizacije i poreznom stopom kako je prikazano u nastavku,
Formula poreznog štita za amortizaciju = trošak amortizacije * Porezna stopaIzračun poreznog štita (korak po korak)
Porezni se štit može izračunati pomoću sljedećih koraka:
- Korak 1: Prvo prikupite sve porezno priznate troškove, poput troškova kamata, troškova amortizacije, dobrotvornih priloga, izdataka za medicinu itd., Iz računa dobiti i gubitka tvrtke. Dodajte sve takve troškove da biste dobili zbroj svih porezno priznatih troškova.
- Korak 2: Zatim se utvrđuje porezna stopa koja se primjenjuje na tvrtku, a koja ovisi o nadležnosti.
- Korak 3: Konačno, porezni se štit izračunava množenjem zbroja porezno priznatih troškova i primjenjive porezne stope, kao što je gore prikazano.
Primjeri
Primjer # 1
Razmotrimo primjer tvrtke XYZ Ltd koja se bavi proizvodnjom sintetičke gume. Prema nedavnom računu dobiti i gubitka tvrtke XYZ Ltd za financijsku godinu koja je završila 31. ožujka 2018., dostupne su sljedeće informacije. Učinite izračun poreznog štita u kojem uživa tvrtka.
Na temelju podataka, napravite izračun poreznog štita u kojem uživa tvrtka.
Slijedi zbroj porezno priznatih troškova,
Stoga je izračun poreznog štita sljedeći,
- Formula poreznog štita = (10.000 USD + 18.000 USD + 2.000 USD) * 40%
Porezni štit bit će -
Porezni štit = 12.000 USD
Stoga je XYZ Ltd uživao porezni štit od 12 000 USD tijekom FG2018.
Primjer # 2
Uzmimo primjer druge tvrtke, PQR Ltd., koja planira kupiti opremu u vrijednosti od 30.000 USD koja se plaća u 3 jednake godišnje rate, a kamata se naplaćuje 10%. Tvrtka također može nabaviti opremu na osnovi najma za 15.000 USD godišnje, a plaća se na kraju svake godine tijekom 3 godine. Izvorni trošak opreme amortizirao bi se na 33,3% linearnom metodom. Primjenjiva porezna stopa iznosi 35%. Utvrdite koja je opcija održivija za tvrtku. Kupnja opreme na dug ili kupnja opreme na leasing.
1 st opcija (kupnja opreme na dug)
Godišnja otplata = cijena opreme * kamatna stopa * ((1 + kamata) broj godina ) / ((1 + kamata) broj godina -1)
= 30.000 USD * 10% * ((1 + 10%) 3 ) ÷ ((1 + 10%) 3 -1) = 12.063 USD
Novčani odljev u 1. godini = Godišnja otplata - Porez na amortizaciju - Porez na kamate
= 12.063 USD - 30.000 USD * 33,3% * 35% - 30.000 USD * 10% * 35% = 7.513 USD
Odljev gotovine u 2. godini = 12.063 USD - 30.000 USD * 33,3% * 35% - (30.000 USD - 12.063 USD + 3.000 USD) * 10% * 35%
= 7.831 USD
Odljev gotovine u 3. godini = 12.063 USD - 30.000 USD * 33,3% * 35% - (20.937 USD - 12.063 USD + 2.094 USD) * 10% * 35%
= 8.180 američkih dolara
PV troškova stjecanja @ 10% = 7.513 USD / (1 + 10%) + 7.831 USD / (1 + 10%) 2 + 8.180 USD / (1 + 10%) 3
= 19.447 USD
2 nd opcija (kupnja opreme za najam)
Godišnji odljev gotovine nakon oporezivanja = 15.000 USD * (1 - 35%) <>
= 9 750 USD
PV troškova stjecanja @ 10% = 9 750 USD / (1 + 10%) + 9 750 USD / (1 + 10%) 2 + 9 750 USD / (1 + 10%) 3
= 24.247 USD
Stoga je prva opcija bolja jer nudi niže troškove stjecanja.
Kalkulator poreznog štita
Možete koristiti sljedeći kalkulator poreznog štita.
| Zbroj porezno priznatih troškova | |
| Porezna stopa | |
| Formula poreznog štita | |
| Formula poreznog štita = | Zbroj porezno priznatih troškova x porezna stopa | |
| 0 x 0 = | 0 |
Relevantnost i upotreba
Porezni štit vrlo je važan aspekt za korporativno računovodstvo, jer to je iznos koji poduzeće može uštedjeti na plaćanju poreza na dobit koristeći razne odbitne troškove, a ta ušteda na kraju dodaje dno tvrtke. Što je veća ušteda od poreznog štita, veća je novčana dobit tvrtke. Opseg poreznog štita razlikuje se od države do države i kao takve, njihove se koristi također razlikuju ovisno o ukupnoj poreznoj stopi.
