Definicija kratkotrajne imovine
Očekuje se da će se kratkotrajna imovina potrošiti, prodati ili pretvoriti u gotovinu u jednoj godini ili u operativnom ciklusu, ovisno o tome što je duže. Obično se u bilanci prezentiraju redoslijedom likvidnosti i uključuju novac i novčane ekvivalente, potraživanja, zalihe, unaprijed plaćenu i ostalu kratkoročnu imovinu.
Popis tekuće imovine
Sadrži sljedeće -
- Gotovina i gotovinski ekvivalenti
- Tržišne vrijednosnice
- Potraživanja na računu
- Inventar / Zaliha
- Unaprijed plaćeni troškovi
- Netrgovinska potraživanja
- Ostala trenutna imovina
Razgovarajmo o njima detaljno -
# 1 - Novac i novčani ekvivalenti
Tvrtkama je potreban novac za vođenje svakodnevnog poslovanja. Gotovina obično uključuje čekovne račune, kovanice i papirni novac, ne položene račune i novčane naloge.
Višak gotovine koji se obično ulaže u niskorizične i visoko likvidne instrumente kako bi mogao generirati dodatni prihod. To se naziva novčani ekvivalenti. Gotovinski ekvivalenti mogu uključivati komercijalne zapise, uzajamne fondove na novčanom tržištu, bankovne potvrde o depozitima i trezorske vrijednosne papire.
Pogledajte imovinu bilance stanja Microsoft 2007 - koliki je postotak gotovine i kratkoročnih ulaganja kao postotak od "ukupne imovine".
Kao što smo primijetili odozgo, MacDonaldov postotak gotovine i kratkoročnih ulaganja u ukupnu imovinu iznosio je 58,28% u 2007. i 69,7% u 2006.
# 2 - Tržišne vrijednosnice
Tržišni vrijednosni papiri su vrijednosni papiri kojima se jako trguje na javnim burzama. Tržišni vrijednosni papiri su dvije vrste - vlasnički i dužnički. Kupci tih vrijednosnih papira lako su dostupni. Stoga su kratkoročna imovina.
# 3 - Potraživanja
Kredit koji se daje kupcu poznat je pod nazivom Potraživanja. To znači da je tvrtka pružila usluge ili isporučila proizvod kupcu. Međutim, još nije u potpunosti prikupio novac.
U Colgateu bilježimo sljedeće -
- 2014. - Neto potraživanja iznose 1.552 milijuna USD, rezervacija je 54 milijuna USD; To podrazumijeva da bruto potraživanja iznose 1.552 USD + 54 USD = 1.606 milijuna USD
- 2013. - Neto potraživanja iznose 1.636 milijuna USD, ispravka 67 milijuna USD; To podrazumijeva bruto potraživanja od 1.636 USD + 67 USD = 1.703 milijuna USD
# 4 - Inventar
Inventar označava robu i materijal koji je na zalihi. Postoje tri vrste zaliha - inventar sirovina, inventar nedovršene proizvodnje i inventar gotovih proizvoda.
izvor: Colgate SEC Filings
Primjećujemo da je Colgateov inventar sirovina iznosio 266 milijuna USD, inventar nedovršene proizvodnje 42 milijuna USD, a zaliha gotove robe u 2016. godini 863 milijuna USD.
# 5 - pretplaćeni troškovi
Upravo takvi zvuče. Ako tvrtka posljednjeg dana u mjesecu plati premiju osiguranja u iznosu od 10 milijuna dolara u excelu koji će osigurati pokriće za cijeli mjesec, tvrtka će zabilježiti 10 milijuna dolara pretplaćenih troškova kako bi se obračunali troškovi osiguranja koje će u mjesecu pokazati već plaćen.
izvor: Google SEC podnesci
Odozgo primjećujemo da su se Googleov pretplaćeni udio prihoda, rashodi i ostala imovina povećali s 3.412 milijuna USD u prosincu 2014. na 37,20 milijuna USD u ožujku 2015.
# 6 - Netrgovinska potraživanja
Netrgovinska potraživanja su potraživanja koja će platiti zaposlenici, dobavljači ili drugi subjekti / osobe za netrgovinske aktivnosti. Zaposlenici mogu Društvu dugovati zajmove ili predujmove; dobavljači mogu Društvu dugovati neke unaprijed plaćene depozite, porezna tijela duguju povrat poreza, potraživanja od osiguranja od osiguravajućeg društva su svi primjeri potraživanja koja nisu za trgovinu. Ako ova potraživanja Društva trebaju dospjeti ili platiti u roku od jedne godine, ona se unose kao netrgovinska potraživanja u okviru kratkotrajne imovine.
# 7 - Ostala kratkotrajna imovina
Ostala kratkotrajna imovina uključuje bilo koju drugu imovinu koju Društvo drži, a koja se može pretvoriti u gotovinu u jednoj godini, ali se ne može klasificirati u gore navedene kategorije. Pojedinosti o drugoj imovini koju Društvo obično daje u bilješkama uz financijske izvještaje.
Primjer kratkotrajne imovine
Razmotrite konsolidiranu bilancu Apple.com za godinu koja je završila u rujnu 2018
Izvor: Apple Inc.
Ukupna tekuća imovina Društva povećala se za 2,09% sa 128.645 milijuna USD na 131.339 milijuna USD u 2017., odnosno 2018. godini.
Primjećujemo sljedeće o Appleovoj kratkotrajnoj imovini
- Novac i novčani ekvivalenti u slučaju Apple Inc. povećali su se s 20.289 milijuna na 25.913 milijuna od 2017. do 2018. godine.
- Ulaganje u tržišne vrijednosne papire za Apple Inc. smanjilo se s 53.892 milijuna na 40.388 milijuna od 2017. do 2018. godine.
- Neto potraživanja za Apple Inc. porasla su sa 17.874 milijuna na 23.186 milijuna od 2017. do 2018. godine.
- Zalihe za Apple Inc. smanjile su se s 4.855 milijuna u 2017. na 3.956 milijuna u 2018. godini.
- Apple Inc. nije imao pretplaćenih troškova.
- Jabuka. Inc. ima potraživanja od dobavljača koja nisu za trgovinu u iznosu od 17.799 milijuna USD u 2017. godini, koja su se povećala na 25.809 milijuna USD u 2018. godini.
- Ostala kratkotrajna imovina Apple Inc. smanjila se s 13.936 milijuna u 2017. na 12.087 milijuna u 2018..
Zaključak
Tekuća imovina može se definirati kao sposobnost tvrtke da vrijednost sve imovine pretvori u novac u roku od godine dana. Ako tvrtka ima novac, kratkoročna ulaganja i novčane ekvivalente, mogla bi generirati bolji povrat samo korištenjem takve imovine. Može varirati od poduzeća poput maloprodaje, farmaceutskih proizvoda ili ulja, ovisno o svojoj prirodi.
Čak i vrijednost tvrtke, financijsko zdravlje tvrtke određuje se tekućom imovinom tvrtke. Zbog toga upotreba takve imovine čini izvrstan način za procjenu sposobnosti tvrtke da osigura financiranje za svoje poslovanje.
