Što je efektivna porezna stopa?
Efektivna porezna stopa odnosi se na prosječnu poreznu stopu za pojedinca ili korporaciju u kojoj se za pojedinca izračunava dijeljenjem ukupnih poreznih troškova s ukupnim oporezivim prihodom tijekom razdoblja, a za korporacije izračunava se dijeljenjem ukupnih poreznih troškova s ukupnim poreznim troškovima zarada prije oporezivanja tijekom razdoblja.
Za pojedinca
Formula efektivne porezne stope Pojedinac = Ukupni porezni trošak / Oporezivi dohodakZa korporaciju
Efektivna porezna stopa formula Corporation = Ukupni porezni trošak / EBTBudući da je EBT efektivno neto prihod uvećan za ukupni porezni trošak i kao takav gornja se formula može izmijeniti kao
Efektivna porezna stopa Korporacija = Ukupni porezni trošak / (Neto prihod + Ukupni porezni trošak)
Izračun efektivne porezne stope (korak po korak)
- Korak 1: Prvo odredite ukupni trošak pojedinca iz podnesene prijave poreza na dohodak.
- Korak 2: Zatim odredite oporezivi dohodak pojedinca. Može se izračunati oduzimanjem ukupnih izuzeća i ukupnih odbitaka od bruto ukupnog dohotka pojedinca. tj. oporezivi dohodak = bruto ukupni dohodak - ukupna izuzeća - ukupni odbitci
- Korak 3: Konačno, izračunajte efektivnu poreznu stopu pojedinca dijeljenjem ukupnog poreznog troška s oporezivim dohotkom, kao što je gore prikazano.
Formula korporacije može se izvesti pomoću sljedećih koraka:
- Korak 1: Prvo odredite ukupni trošak korporacije koji će biti lako dostupan kao stavka retka odmah iznad neto dobiti u računu dobiti i gubitka.
- Korak 2: Zatim odredite neto dobit korporacije, koja će također biti dostupna kao stavka u računu dobiti i gubitka. EBT se može izračunati dodavanjem ukupnog poreznog rashoda neto prihodu. tj. EBT = Neto prihod + Ukupni porezni trošak
- Korak 3: Konačno, efektivna porezna stopa korporacije izračunava se dijeljenjem ukupnih poreznih troškova s njezinim EBT-om, kao što je gore prikazano.
Porezna stopa korporacije = Ukupni porezni trošak / (Neto prihod + Ukupni porezni trošak)
Primjeri
Primjer # 1
Odredimo poreznu stopu za pojedinca s oporezivim prihodom od 600 000 USD prema sljedećem hipotetičkom progresivnom poreznom režimu.
Prema gornjoj tablici,
- Ukupni porezni trošak = 100 000 USD * 10% + 200 000 USD * 15% + 200 000 USD * 25% + 100 000 USD * 35%
- = 125 000 američkih dolara
Stoga će izračun ove formule biti sljedeći
- Efektivna porezna stopa = Ukupni porezni trošak / Oporezivi prihod
- = 125 000 USD / 600 000 USD
- Porezna stopa = 20,83%
Primjer # 2
Uzmimo primjer Ivana da bismo razumjeli izračun efektivne porezne stope. John se nedavno pridružio banci u kojoj godišnje zarađuje bruto plaću od 200 000 USD. Dok je podnosio prijave za prijavu poreza na dohodak, njegov mu je računovođa dao informacije da ispunjava uvjete za oslobađanje od poreza u iznosu od 20.000 USD i odbitke u vrijednosti od 25.000 USD. Izračunajte poreznu stopu ako je njegov ukupni porez na dohodak prema IT prijavi 45.000 USD.
Za izračun upotrijebite sljedeće podatke -
Oporezivi dohodak
- Oporezivi dohodak = bruto plaća - odbici - oslobođeni poreza
- = 200 000 - 25 000 - 20 000 USD
- = 155 000 američkih dolara
Stoga je izračun porezne stope sljedeći,
- Porezna stopa = 45.000 USD / 155.000 USD
Porezna stopa bit će -
- Porezna stopa = 29,03%
Stoga je porezna stopa za Ivana 29,03%.
Primjer # 3
Uzmimo stvarni primjer godišnjeg izvješća Apple Inc. od 24. rujna 2016., 30. rujna 2017. i 29. rujna 2018. Dostupne su sljedeće informacije.
Za izračun ćemo prvo izračunati EBT na sljedeći način -
EBT za 24. rujna 2016
- EBT = Neto prihod + Ukupni porezni trošak
- = 45.687 USD + 15.685 USD
- = 61.372 USD
Slično ćemo izračunati EBT za 2017. i 2018. godinu.
Nakon izračuna EBT-a, izračun ćemo izvršiti na sljedeći način -
Izračun za 24. rujna 2016. bit će sljedeći -
Porezna stopa za 24. rujna 2016. bit će -
- = 15.685 USD / 61.372 Mn
- = 25,56%
Slično tome, izračunavat ćemo poreznu stopu za 2017. i 2018. godinu.
Kalkulator efektivne porezne stope
Možete koristiti sljedeći kalkulator.
| Ukupni porezni izdaci | |
| Oporezivi dohodak | |
| Formula efektivne porezne stope | |
| Formula efektivne porezne stope = |
|
|
Relevantnost i upotreba
Vrlo je važno razumjeti koncept učinkovite porezne stope jer je to jedna metrika koju investitori mogu koristiti kao pokazatelj profitabilnosti poduzeća. Međutim, stopa može dramatično varirati iz godine u godinu zbog oporezivog dohotka koji pada u različite porezne ploče u progresivnom poreznom režimu. Inače je teško odmah procijeniti razlog naglog skoka ili pada porezne stope. Na primjer, promjena porezne stope može biti posljedica manipulacije računovodstvom imovine od strane tvrtke koja namjerava smanjiti porezni teret. Ipak, porezna stopa dobar je pokazatelj poreznog tereta koji nameće država.
