Definicija prenosa poreznog gubitka
Izmjena poreznih gubitaka odredba je koja omogućava pojedincu da premjesti porezni gubitak na sljedeću godinu kako bi odbio buduću dobit, a svaki porezni obveznik, bilo da to pojedinac ili tvrtka može zatražiti, smanji porez budućnost.
Preneseni porezni gubitak potraživat će poduzeće ili pojedinac kako bi se smanjila sva porezna plaćanja u budućnosti.
Vrsta prijenosnog poreznog gubitka
# 1 - Posao
Oni mogu iskoristiti ove prijenosne gubitke za NOL, što je neto operativni gubitak, kapitalni gubici veći od kapitalne dobiti i određeni dobici zarađeni razmjenom ili prodajom dionica malog kvalificiranog poduzeća.
# 2 - Pojedinačni porezni obveznici
Te se odredbe mogu koristiti u raznim okolnostima, a te se informacije mogu dobiti iz Porezne uprave i poreznog tijela države. Uzmimo primjer, ako porezni obveznik izvrši višak doprinosa 529 državnom planu, porezni obveznik ne može odbiti iznos koji je prekomjerno položio, ali porezni obveznik taj će iznos moći prenijeti u buduće godine.
Primjeri prijenosa poreznih gubitaka
Primjer # 1
Questa power company, profitna tvrtka u gradu, nedavno je pogođena cijenama ugljena zbog svoje velike potražnje i manje ponude. Ispod je kratka snimka nedavnog mjesečnog izvještaja o prihodima i plaćanja poreza.
Koristeći dolje navedene podatke, izračunati ćemo iznos poreznog gubitka koji tvrtka može prenijeti i ono što preostaje u bilansu koji treba iskoristiti.
Riješenje:
Do veljače je tvrtka zarađivala i plaćala porez po stopi od 30%, ali nakon ožujka, tvrtka nije plaćala porez do lipnja, jer su trpjeli gubitke ispod.
Možemo vidjeti da je od ožujka nadalje gubitak pokrenut, a isti se prenosi sve dok tvrtka ne počne ostvarivati dobit, što se događa tek u lipnju.
Do svibnja mjeseca tvrtka je akumulirala gubitak od 21.000 američkih dolara. Isti je djelomično nadoknađen dobitkom od 5000 USD. Sada je preostali gubitak koji treba apsorbirati u budućnosti 16 000 USD.
Primjer # 2
Jedan od poznatih primjera mogao bi biti američki predsjednik Donald Trump, koji je ujedno i poslovni čovjek. 2016. godine, dok je birao za predsjednika SAD-a, New York Times, poznati izdavač, objavio je poreznu prijavu Donalda Trumpa za 1995. godinu u kojoj je zabilježen gubitak od 916 milijuna dolara koji se dogodio u 1995. godini, koja je bila prijenosna nadoknaditi u sljedećim godinama u odnosu na sljedeći prihod.
Gubici koji su ostvareni kapitalni gubici koji su proizašli iz investicija koje je Trump napravio u zrakoplovne poslovne pothvate, kockarnice i imovinu na Manhattanu. Isti izdavač izvijestio je da će taj gubitak od 916 milijuna dolara omogućiti gospodinu Trumpu da izbjegne savezni porez od približno 50 milijuna dolara do oporezivih osamnaest godina.
Pros
- Prenosi poreznih gubitaka korisni su jer stvaraju buduće porezne olakšice za tvrtku ili tvrtke i stoga su za njih vrlo vrijedni.
- Ti se gubici u pravilu mogu prenositi sedam godina prema zakonima, što opet pruža olakšice tvrtkama kao. Kad ostvare dobit, neće se morati platiti porez odmah, što u konačnici uklanja pritisak za odljev novca, a obrtnim bi se kapitalom pravilno upravljalo.
- U nekim slučajevima, tvrtke stječu drugu tvrtku isključivo radi prenošenja poreznih gubitaka.
Protiv
Sam po sebi ne postoji veći nedostatak za prijenos poreznog gubitka. Jedino što može učiniti da posao ili tvrtka izgledaju kao gubitaši.
Važne napomene
Prije prenošenja poreznog gubitka moraju se primijetiti sljedeće točke.
- Treba ispuniti poreznu prijavu koja se odnosi na vrstu posla.
- Utvrdite premašuju li vaše porezne olakšice oporezivi prihod i postoji li neto operativni gubitak koji porezni obveznik ne bi trebao biti složen za izračunavanje.
- Također, određeni zakoni zahtijevaju da se porezna prijava podnese u roku dospijeća za potraživanje i prenese gubici za budućnost, zabilježite istu.
- Mogle bi postojati razne glave prihoda, a postoje zakoni koji ih različito tretiraju, pa kako se njihovi porezni gubici prenose, porezni obveznik to bi trebao zabilježiti.
Zaključak
Jedna je ključna točka koju treba napomenuti da svaka država ima svoj vlastiti niz pravila i propisa koji će regulirati prijeboj i prenijeti neto operativne gubitke za porezne obveznike, bilo da su individualni ili poslovni. Ta pravila i propisi nisu jednostavni, a možda su i složeni i zahtijevali bi pažljivo razmatranje svake odredbe, možda pomoć lokalnih poreznih odvjetnika. Npr., U Sjedinjenim Američkim Državama (SAD) svaka država ima svoj set pravila i propisa koji uređuju porezni zakon. 30 država i DC-a, koji su u skladu sa saveznim poreznim zakonikom o dopuštanju prenošenja dvadeset godina neto operativnog gubitka. Dok Illinois, koji dopušta dvanaest godina prijenosa, a dok Kansas i Vermont dopuštaju deset godina prijenosa gubitka.
I na kraju, ali ne najmanje važno, porezni obveznik trebao bi voditi izvrsne porezne evidencije potraživanja koja podnosi u poreznim prijavama.
