Što je porezna pogodnost?
Porezne olakšice odnose se na kredit koji poduzeće prima na temelju svoje porezne obveze jer je u skladu s normom koju je predložila vlada. Pogodnost se ili vraća tvrtki nakon plaćanja redovnog poreznog iznosa ili se odbija prilikom plaćanja porezne obveze.
Obrazloženje
Poduzeće je dužno plaćati porez državi na dohodak koji generira u fiskalnoj godini. Stopa poreza varira ovisno o zemlji i industriji u kojoj se posao obavlja. Tvrtka može koristiti posebne odredbe poreznog zakonodavstva u zemlji kako bi smanjila spomenutu uplatu poreza državi.
Korištenje porezne olakšice ključno je kako bi se sredstva što bolje iskoristila. Ušteđeni iznos poreza može se koristiti za daljnje širenje poslovanja. Ovdje je potrebno primijetiti da se ušteda poreza mora pridržavati uvjeta koji su spomenuti u poreznom zakonodavstvu, jer bi u protivnom moglo doći do utaje poreza što ima pravne implikacije.
Obrasci poreznih olakšica
Porezne olakšice mogu se dobiti u sljedećim oblicima.
# 1 - Oslobođenje od poreza
U ovom će scenariju cjelokupni ostvareni prihod biti neoporeziv. To se događa zbog jedinstvenog stanja kroz koje se prihod zarađuje. Na primjer, da bi popravila ekonomsko stanje određenog nerazvijenog grada, vlada može izuzeti prihod od oporezivanja na 3 godine ako bilo koji posao odatle uspije. U tom scenariju, recimo ako tvrtka ostvari ukupni prihod od 40.000 američkih dolara, cjelokupan iznos izuzeće se od oporezivanja, a porez na naplatu bit će nula.
# 2 - Porez na odbitak
Ovdje će se dio dohotka smanjiti prilikom izračuna dohotka koji je podložan oporezivanju. To bi moglo biti zbog određenih posebnih izdataka koje je poduzeće moglo obaviti ili određene kapitalne imovine koju je poduzeće moglo kupiti, a koju država namjerava promovirati radi veće upotrebe. Na primjer, ukupan prihod tvrtke mogao bi iznositi 115 000 USD, a postoji posebna odbitak poreza u iznosu od 50% od vrijednosti ako se kupuje Govt. proizvedeni strojevi, licencirani kao ekološki prihvatljivi. Recimo da je u ovom slučaju cijena stroja 10.000 USD. Sada će posao omogućiti korist od 50% iznosa potrošenog na ovaj stroj, koji iznosi 5000 USD. Stoga će ukupan prihod koji se oporezuje iznositi 115.000 - 5000 USD = 110.000 USD.
# 3 - Porezna olakšica
U ovom slučaju nema razlike u prihodu koji se oporezuje. Umjesto toga, postoji povrat na porez koji se plaća. Može nastati zbog prethodnog poreznog kredita ili zbog ispunjenja drugih posebnih odredbi. Primjerice, poduzeće zarađuje ukupno 150 000 USD na koje je obveznik plaćanja poreza u iznosu od 20%. Iznos poreza na naplatu iznosit će 30.000 USD. Recimo da je postojala neriješena porezna tužba iz prošle godine čija se odluka donijela u tekućoj godini. Prošle godine plaćen je višak oporezivanja od 4.000 američkih dolara. Dakle, ove će godine posao dobiti kredit. Dakle, stvarni porez koji će se platiti iznosit će 30.000 USD, umanjena za 4000 USD, jednako 26.000 USD.
Primjer porezne povlastice
- Posao XY bavi se pružanjem konfekcije za muškarce. Za financijsku godinu 2019. bruto prihod iznosio je 1.500.000 USD, dok su ukupni troškovi prirasli 650.000 USD. Neto prihod, dakle, iznosi 850.000 USD. Porezna ploča za sva poduzeća iznosi ravnih 20%. Međutim, posao se također uključuje u aktivnosti socijalne skrbi. Izgradila je zajednički dom vrijedan 20.000 američkih dolara i darovala donacije bolesnim domovima u vrijednosti od 35.000 američkih dolara. Sada je vlada dala porezni odbitak od 50% na donacije i 75% na izdatke za socijalnu zajednicu.
- Dakle, u ovom slučaju, od ukupnog prihoda od 850 000 USD, koji bi trebao biti izvorno oporeziv, poduzeće će dobiti korist od donacija i zajedničkih domova koje je sagradilo. Odbitak za donacije iznosit će 50% od 35.000 američkih dolara, što je 17.500 američkih dolara, a odbitak za zajednički dom 75% od 20.000 američkih dolara, što je 15.000 američkih dolara.
- Prema tome, prihod koji će se oporezivati iznosit će 850 000 USD, umanjen za 17 500 USD manje od 15 000 USD, što je jednako 817 500 USD. Naplata od 20% na ovaj iznos značila bi ukupno oporezivanje od 163 500 USD. Treba napomenuti, međutim, da izdaci za domove i donacije moraju spadati u odobreni popis vlade. To je učinjeno kako poduzeća ne bi mogla smisliti vlastite lažne organizacije kako bi izbjegla porez.
Porezne beneficije zdravstvenog osiguranja
Gotovo sve zemlje promiču koncept osiguranja zdravstvenog osiguranja bilo za sebe ili zaposlenike u poduzeću. Iznos koji se troši na premiju za takvo zdravstveno osiguranje dostupan je kao odbitci u izračunu oporezivog dohotka. Iznos koji postane prihvatljiv kao odbitak može biti apsolutni broj ili može biti dopušteno postotno ograničenje.
Na primjer - Premija zdravstvenog osiguranja zaposlenih može biti dopuštena kao odbici od oporezivog dohotka do najviše 10.000 USD ili 10% bruto oporezivog dohotka prije nego što je niži iznos. Dakle, ako je bruto oporezivi iznos 90.000 američkih dolara, a troškovi zdravstvenog osiguranja 12.000 američkih dolara, iznos koji će biti prihvatljiv za odbitak iznosit će 10.000 američkih dolara ili 10% od 90.000 američkih dolara, što je 9.000 američkih dolara. Potonji će postati prihvatljivi iznos jer je niži, pa će konačni oporezivi prihod iznositi 90 000 USD, umanjen za 9 000 USD jednak 81 000 USD.
Zaključak
Tvrtka treba planirati troškove koji će joj pomoći da smanji porezni teret, bilo u obliku oslobođenja ili odbitka. Pametno planiranje i korištenje specijaliziranih usluga u kojima internom menadžmentu nedostaje znanja pomažu u korištenju najboljih dostupnih postupaka i na taj način bolje koriste odredbe koje nudi vlada. Osim što štedi sredstva, pruža izvrsnu poruku dionicima da uprava proaktivno planira, a stvara i srdačan odnos s regulatorima i vladom.
