Što su izdaci za porez na dobit na računu dobiti i gubitka?
Trošak poreza na dohodak vrsta je rashoda koju svaka osoba ili organizacija mora platiti na dohodak koji je ostvarila u svakoj financijskoj godini prema normama propisanim zakonima o porezu na dohodak i rezultira odljevom gotovine kao obveza porez na dohodak plaća se putem bankovnih transfera u odjel poreza na dohodak.
To je vrsta odgovornosti poduzeća ili pojedinca. To je porez koji vlada naplaćuje na zaradu poduzeća i dohodak pojedinca. Porez na dohodak smatra se rashodom za tvrtku ili pojedinca, jer dolazi do odljeva gotovine zbog isplate poreza. Trošak poreza na dohodak komponenta je koja se u računu dobiti i gubitka nalazi pod naslovom "ostali troškovi". Nakon utvrđivanja oporezivog dohotka, poduzeće ili pojedinac obveznik je plaćanja poreza na dohodak.
- Putem prijava poreza na dohodak koje podnose tvrtke i pojedinci utvrđuju se porezne obveze. Vlada koristi ovaj novac od poreza za financiranje pružanja javnih dobara poput cesta, mostova, osnovne zdravstvene zaštite itd. U većini zemalja osnovana je zasebna agencija ili institucija za prikupljanje poreza na dohodak.
- Primjerice, pojedinci su obveznici plaćanja poreza na dohodak na svoje plaće. Nakon potrebnih odbitaka, izuzeća i poreznih olakšica, konačni oporezivi dohodak izračunava se za svakog pojedinca. Slično tome, za tvrtke su dužni platiti porez na dobit na svoju godišnju zaradu nakon odbitka operativnih troškova.
Formula
Standardna formula za to je sljedeća:
Formula izdataka za porez na dohodak = oporezivi dohodak * porezna stopa
Uz to se dolazi do poreza na dohodak tako što se prikazuju samo porezni troškovi koji su nastali u određenom razdoblju kada su nastali, a ne tijekom razdoblja kada su plaćeni.
Kako izračunati trošak poreza na dohodak?
Porez na dobit izračunava se za poslovni subjekt ili pojedinca tijekom određenog razdoblja, obično tijekom financijske godine. Ova je formula jednostavno porezna stopa pomnožena s oporezivim prihodom poduzeća ili pojedinca. Prvo, treba utvrditi oporezivi dohodak pojedinca i oporezivu zaradu poslovnog subjekta. To je složen proces jer se različiti izvori prihoda različito oporezuju.
Primjerice, tvrtka mora platiti jednu vrstu poreza na plaće koje isplaćuje zaposlenima - porez na plaću, zatim drugu porez na kupnju bilo koje imovine - porez na promet. Nadalje, porezi se naplaćuju i na državnoj ili nacionalnoj razini. Stoga treba utvrditi ispravnu poreznu stopu jer će to u konačnici utjecati na trošak poreza na dobit koji će snositi tvrtka. To se može učiniti uz pomoć računovodstvenih standarda kao što su Općenito prihvaćeni računovodstveni principi (GAAP) i Međunarodni standard financijskog izvještavanja (MSFI).
Primjer poreza na dohodak na računu dobiti i gubitka
Da bismo to dalje razumjeli, uzmimo primjer. Na primjer, postoji određena tvrtka ABC čiji oporezivi prihod za tekuće obračunsko razdoblje iznosi 2.000.000 USD, a oporeziva stopa iznosi 25%. Ovdje oporezivi dohodak tvrtke znači neto prihod do kojeg se dolazi nakon oduzimanja neoporezivih stavki i ostalih poreznih odbitaka.
Dakle, izračun je sljedeći,
Porez na dobit tvrtke ABC = 2.000.000 USD x 25% = 5.00.000 USD
Stoga tvrtka ABC u tekućem obračunskom razdoblju mora platiti porez na dobit u iznosu od 500 000 USD na temelju porezne stope od 25%.
Nadalje, do poreza na dobit dolazi se dodavanjem odgođene porezne obveze i poreza na dobit. Ovdje se odgođena porezna obveza odnosi na poreze koje tvrtka tek treba platiti. Odgođena porezna obveza može nastati zbog razlike u računovodstvenoj tehnici tvrtke i poreznom zakoniku koji određuje oporezivi dohodak.
Važne napomene o Izvještaju o dobiti za trošak poreza na dohodak
Slijede važne točke o ovom poreznom trošku.
# 1 - Minimiziranje oporezivog dohotka
Kao što je gore spomenuto, porez na dohodak uključuje odljev gotovine, pa se stoga smatra obvezom za tvrtku. Trošak poreza na dobit plaća se iz poslovne dobiti subjekta. To znači da ako tvrtke ne bi morale plaćati porez, taj bi se iznos umjesto toga mogao koristiti za raspodjelu dobiti kao dioničara. Stoga tvrtke pokušavaju minimizirati svoje porezne troškove jer bi u suprotnom jele dobit i činile dioničare nesretnima.
# 2 - Gubici i oporezivi dohodak
Porez na dohodak obračunava se samo na oporezivi dohodak. Dakle, ako tvrtka trpi gubitke, ona ima praktički nulti oporezivi prihod. To znači da u računu dobiti i gubitka nije zabilježen porezni trošak. Nadalje, tvrtka svoje gubitke može prenijeti na sljedeće godine, a ponekad čak i na kraju otkaže buduću poreznu obvezu.
# 3 - Razlika u financijskom računovodstvu i poreznom zakoniku
Ovisno o računovodstvenim standardima danim u GAAP-u i MSFI-ima, često se prijavljeni prihodi tvrtki u njihovim izvještajima o prihodima razlikuju od oporezivog dohotka utvrđenog poreznim zakonom. Jedan od razloga što se to može dogoditi je taj što, s jedne strane, prema računovodstvenim standardima, tvrtke primjenjuju linearnu metodu amortizacije kako bi odredile amortizaciju za tu financijsku godinu. S druge strane, prema poreznom zakonu, smiju koristiti ubrzanu amortizaciju kako bi utvrdili oporezivu dobit. Tu je neusklađenost između poreza na dobit i poreznog računa.
Zaključak
Sve tvrtke i pojedinci koji imaju oporezivi dohodak obveznici su plaćanja poreza. Za tvrtke se to pretvara u trošak njihovih računa dobiti i gubitka i oduzima značajan dio njihove dobiti. Dioničarima tvrtke predstavlja veliki nedostatak. Budući da se porez na dohodak plaća samo ako postoji oporezivi dohodak, tvrtke pokušavaju dodatno minimalizirati svoj oporezivi dohodak neprijavljivanjem dobiti ili iskazivanjem pretjeranih gubitaka. Nadalje, s obzirom na računovodstvene metode, prihod prijavljen u porezne svrhe ponekad se razlikuje od prihoda prijavljenih u financijske svrhe.
To dovodi do složenosti u izračunavanju troškova poreza na dobit za tvrtku. Stoga bi analitičari ili drugi dionici trebali biti vrlo oprezni dok procjenjuju uspješnost tvrtke kako bi se zaobišle te složenosti u određivanju poreza na dohodak.
