Razlika između bilance stanja banke i bilance stanja poduzeća
Priprema bilance banke vrlo je složena jer će bankarske institucije trebati izračunati svoje neto zajmove, što je zaista dugotrajno, a stavke evidentirane u ovoj bilanci su zajmovi, ispravci vrijednosti, kratkoročni zajmovi, itd. Dok je priprema bilanca tvrtke nije toliko komplicirana i oduzima vrijeme, a bilježi stavke poput imovine, obveza i neto vrijednosti.
B efore idemo u gnjidama-istrajan bilance banke i bilo redovne tvrtke, prvo, trebamo gledati u prirodi svakog od njih.
Banka djeluje kao posrednik između dviju strana. Posao banke je pomagati tvrtki u kojoj može pomoći. Banka zarađuje od raspona između stope koju prima i stope koju plaća.
S druge strane, tvrtka posluje s proizvodnjom robe ili usluga i u konačnici prodaje tu robu ili usluge drugom poduzeću, krajnjem kupcu ili vladi. Cilj vođenja redovne tvrtke je stvoriti i maksimizirati bogatstvo za svoje dioničare.
Budući da je priroda oba ova entiteta različita, za svakog od njih ima smisla pripremiti jedinstvenu bilancu.
Bilanca banke u odnosu na bilancu tvrtke (Infographics)
Razlike između bilance stanja banke i bilance stanja poduzeća su sljedeće -
Struktura bilance banke
Bilans stanja banke priprema se drugačije od bilance stanja poduzeća. Prvih nekoliko stavki na bilanci banke slične su bilanci redovnog društva. Na primjer, novac, vrijednosni papiri itd. Spadaju u imovinu u bilanci Banke.
Raspored u bilanci banke
U bilanci banke spominju se rasporedi jer se rasporedi odnose na dodatne informacije. Ključni rasporedi koji se koriste u bilanci banke su -
- Depoziti
- Posudbe
- Kapital
- Rezerve i viškovi
- Gotovina na ruku
- Ulaganja
- Obveze
Prosječni saldo
Jedna od jedinstvenih karakteristika bilance banke je da su sva stanja koja se odvijaju u bilanci prosječni iznosi. Uzimanje prosječnih iznosa daje bolju predstavu o financijskim poslovima banke.
Međutim, ono što odvaja banku od druge redovne tvrtke jest da banka preuzima veći rizik od bilo koje redovne tvrtke.
Zajmovi
Ovo je jedan od načina na koji banke zarađuju novac. Banke daju zajmove različitim segmentima klijenata. Dvije osnovne zajmove koje banke nude su osobni i hipotekarni zajmovi. Osobni zajmovi daju se uz kamatnu stopu i bez hipoteke. Obično kamatna stopa ostaje veća kod osobnih zajmova.
Hipotekarni zajmovi daju se pod hipotekom. Kako se zajmovi nude pod hipotekom, ovdje je kamatna stopa obično niža. Ali ako pojedinac ne može otplatiti zajmove, banka polaže hipoteku.
Banke također stvaraju ispravke vrijednosti u bilanci kako bi pokrile gubitke od zajmova (ako ih ima) i mijenjaju strukturu rezerviranja ovisno o ekonomskim čimbenicima koji se događaju na tržištu.
Kratkoročna ulaganja
Za banke su kratkoročna ulaganja također od iznimne važnosti. To uključuje novac, vrijednosne papire u kratkoročne investicije. Ova kratkoročna ulaganja čine tri stvari -
- Prvo, kratkoročna ulaganja smanjuju trajanje ukupne imovine.
- Drugo, kratkoročna ulaganja također smanjuju šanse za rizik neplaćanja zajma.
- I na kraju, kratkoročna ulaganja također povećavaju likvidnost.
Format i primjer bilance stanja banke
Bilans stanja ABC banke
| Pojedinosti | Raspored | Iznos (u američkim dolarima, milijuni) |
| Imovina | ||
| Novčana stanja | 8 | 30.000 |
| Stambena hipoteka | 25.000 | |
| Prodani savezni fondovi i kupljeni vrijednosni papiri | 11.000 | |
| Komercijalni | 23.000 | |
| Ulaganja | 7 | 43.000 |
| Kreditna kartica | 3500 | |
| Napredak | 6 | 12.500 |
| Komercijalni zajmovi | 2.000 | |
| Zakupi | 4.500 | |
| Akumulirana amortizacija | 5 | 500 |
| Naknada za gubitke od zajmova i najmova | 4 | 7.000 |
| Ukupna imovina | 162.000 | |
| Obveze | ||
| Štednja | 45.000 | |
| Oročeni depoziti | 34.000 | |
| Depoziti na novčanom tržištu | 26.000 | |
| Savezni fondovi prodani i kupljeni prema dogovoru za otkup | 5.500 | |
| Kamate na dugoročni dug | 3 | 13.000 |
| Nekamatonosne obveze | 2 | 3.500 |
| Dionički kapital | 1 | 35.000 |
| Ukupne obveze i dionički kapital | 162.000 |
Struktura bilance Društva
Bilanca redovnog poduzeća slična je jednostavnom formatu bilance.
Bilanca stanja redovnog poduzeća uravnotežit će dvije strane - imovinu i obveze.
Na primjer, ako poduzeće uzme zajam od banke u iznosu od 50 000 USD, transakcija će se odvijati u bilanci na sljedeći način -
- Prvo, na stranu "imovine" uvrstit ćemo "Gotovinu" od 50 000 USD.
- Drugo, na stranu "odgovornosti" uključit ćemo "Dug" od 50 000 USD.
Za jednu transakciju postoje dvije posljedice, a te dvije uravnotežuju bilanca.
Shvatimo sada "imovinu" i "obveze".
Imovina
Pod "imovina" prvo ćemo govoriti o "kratkotrajnoj imovini". Tekuća imovina je imovina koja se brzo može likvidirati u gotovini. Evo stavki koje spadaju u tekuću imovinu -
- Novac i novčani ekvivalenti
- Kratkoročna ulaganja
- Zalihe
- Trgovina i ostala potraživanja
- Unaprijed plaćeni prihodi i obračunati prihod
- Derivativna imovina
- Tekuća imovina poreza na dohodak
- Imovina zadržana na prodaju
- Strana valuta
- Unaprijed plaćeni troškovi
Evo primjera za vas -
| A (u američkim dolarima) | B (u američkim dolarima) | |
| Unovčiti | 4500 | 5600 |
| Gotovinski ekvivalent | 6500 | 3400 |
| Potraživanja | 7000 | 8000 |
| Zalihe | 8000 | 7000 |
| Ukupna kratkotrajna imovina | 26.000 | 24.000 |
Sada, razgovarajmo o „dugotrajnoj imovini“.
Dugotrajna imovina naziva se i dugotrajnom imovinom. Isplatit će vam više od jedne godine i ne može ih se lako likvidirati.
Pod "dugotrajnu imovinu" uključili bismo sljedeće stavke -
- Nekretnine, postrojenja i oprema
- Dobra volja
- Nematerijalna imovina
- Ulaganja u pridružena i zajednička ulaganja
- Financijska imovina
- Imovina pogodnosti zaposlenika
- Odgođena porezna imovina
Ako zbrojimo i kratkotrajnu i dugotrajnu imovinu, dobit ćemo ukupnu imovinu redovnog poduzeća.
Obveze
U pasivi ćemo također započeti s „tekućim obvezama“.
Tekuće obveze su obveze koje se mogu platiti u vrlo kratkom roku. Evo stavki koje bismo uključili u tekuće obveze -
- Financijski dug (kratkoročni)
- Trgovinske i ostale obveze
- Odredbe
- Razgraničenja i odgođeni prihodi
- Tekuće obveze poreza na dohodak
- Izvedene obveze
- Računi
- Plativ porez na promet
- Plative kamate
- Kratkoročni zajam
- Tekuća dospijeća dugoročnog duga
- Depoziti kupaca unaprijed
- Obveze izravno povezane s imovinom koja se drži radi prodaje
Sada ćemo pogledati primjer tekućih obveza -
| M (u američkim dolarima) | N (u američkim dolarima) | |
| Računi | 21000 | 31600 |
| Tekući porezi koji se plaćaju | 17000 | 11400 |
| Tekuće dugoročne obveze | 8000 | 12000 |
| Ukupne tekuće obveze | 46000 | 55000 |
Sada ćemo pogledati "dugoročne obveze". Te su obveze dugoročne obveze koje će tvrtka isplatiti u dugom vremenskom razdoblju.
U "dugoročne obveze" uključit ćemo sljedeće -
- Financijski dug (dugoročni)
- Odredbe
- Obveze za beneficije zaposlenika
- Odgođene porezne obveze
- Ostale obveze
Dodavanjem "tekućih obveza" i "dugoročnih obveza" dobit ćemo "ukupne obveze".
Za popunu bilance redovnog poduzeća preostalo nam je samo još jedno. A to je "dionički kapital".
Dionički kapital
Dionički kapital je izvještaj koji uključuje taj dionički kapital i sve ostale povezane prilagodbe. Evo forma vlasničkog kapitala -
| Dionički kapital | |
| Uplaćeni kapital: | |
| Obične dionice | *** |
| Preferirane dionice | *** |
| Dodatni uplaćeni kapital: | |
| Obične dionice | ** |
| Preferirane dionice | ** |
| Zadržana zarada | *** |
| (-) Trezorske dionice | ( ** ) |
| (-) Rezervat za prijevod | (**) |
Ako zbrojimo ukupne obveze i dionički kapital, dobit ćemo broj, koji bi se trebao podudarati s ukupnom imovinom.
Sada ćemo pogledati format i primjer bilance redovnog poduzeća.
Format i primjer bilance redovnog poduzeća
Bilans stanja tvrtke ABC
| 2016. (u američkim dolarima) | 2015. (u američkim dolarima) | |
| Imovina | ||
| Trenutna imovina | 250.000 | 550.000 |
| Ulaganja | 36,00 000 | 39,50 000 |
| Postrojenja i strojevi | 22,00.000 | 15,60 000 |
| Nematerijalna imovina | 35.000 | 25.000 |
| Ukupna imovina | 60,85,000 | 60,85,000 |
| Obveze | ||
| Trenutni dugovi | 175.000 | 210.000 |
| Dugoročne obveze | 85.000 | 175.000 |
| Ukupne obveze | 260.000 | 385.000 |
| Dionički kapital | ||
| Preferirane dionice | 450.000 | 450.000 |
| Obične dionice | 49,95.000 | 50,00 000 |
| Zadržana zarada | 380.000 | 250.000 |
| Ukupni kapital dioničara | 58,25.000 | 57,00 000 |
| Ukupne obveze i kapital dioničara | 60,85,000 | 60,85,000 |
Ključne razlike - Bilanca banke u odnosu na bilancu tvrtke
Razlike između bilance stanja banke i bilance stanja poduzeća su sljedeće -
- Bilanca banke u pristupu pripreme prilično se razlikuje od bilance redovnog društva. Obje su pripremljene sasvim drugačije.
- Imovina i obveze banke znatno se razlikuju od imovine i obveza redovnog poduzeća. Zato čak i ako je aranžman banke i redovne tvrtke sličan, stavke su uvijek različite.
- U bilanci banaka prosječna stanja se zbrajaju i evidentiraju. Daje bolji okvir za financijske rezultate banaka. S druge strane, bilanca redovnog poduzeća uzima krajnju bilancu iz bilansa stanja. Probno stanje se priprema iz računa glavne knjige. A onda se iz stanja bilansa krajnji saldo prenosi u bilancu redovnog poduzeća.
- Da bi se prikazale nove informacije, stanje banke koristilo se "rasporedima". S druge strane, za prikaz novih podataka bilanca redovnog poduzeća koristi "bilješke".
- Da bi pripremio bilancu banke, računovođa mora proći kroz puno informacija. Treba pregledati kratkoročna ulaganja banaka, zajmove (osobne i hipotekarne), depozite, plaćene i primljene kamate itd. Zbog toga je priprema bilance banke prilično glomazna. S druge strane, priprema bilance redovnog poduzeća prilično je jednostavna. Sve što trebate jest saznati tekuću imovinu, dugotrajnu imovinu, kratkotrajne obveze, dugoročne obveze i kapital dioničara. I mogli biste lako pripremiti bilancu.
- Banke preuzimaju više rizika od bilo koje druge tvrtke. Zbog toga se u bilanci banke stvara posebna rezerva (rezervacija) za pokriće gubitaka po kreditima. U bilanci redovnog poduzeća postoje odredbe za loše dugove ili vjerovnike, ali one nisu slične ispravku vrijednosti stvorenom u bilanci banke.
- Mnogo je ekonomskih čimbenika koji utječu na bilancu stanja banke. Ali u slučaju redovnog poduzeća, rijetko vanjski događaji utječu na pripremu bilance.
Također pogledajte bilancu nasuprot konsolidirane bilance
Bilanca banke u odnosu na bilancu tvrtke (usporedbena tablica)
| Osnova za usporedbu - Bilanca banke u odnosu na bilancu tvrtke | Bilans stanja banke | Bilans stanja redovnog poduzeća |
| 1. Definicija | Bilans stanja banke pripremaju prema mandatu regulatorna tijela | Bilanca tvrtke priprema se prema propisima Odbora za međunarodne računovodstvene standarde (IASB). |
| 2. Cilj | Glavni je cilj prikazati točan kompromis između dobiti i rizika banke. | Glavni cilj je prikazati točnu financijsku sliku organizacije dionicima. |
| 3. Opseg | Opseg bilance banke ograničen je jer je primjenjiv samo za banke. | Opseg bilance poduzeća je u mnogo širem smislu da je primjenjiv na sve vrste poduzeća (proizvodna, automobilska itd.). |
| 4. Jednadžba - Bilanca banke u odnosu na bilancu tvrtke | Aktiva = Obveze + Dionički kapital
(* Imovina i obveze banke znatno se razlikuju od bilo koje redovne tvrtke) | Aktiva = Obveze + Dionički kapital |
| 5. Složenost | Priprema bilance za banku prilično je složena jer banka treba izračunati "neto zajmove". | Priprema bilance poduzeća puno je jednostavnija. |
| 6. Potrošnja vremena | Bilanci banke treba puno vremena za pripremu. | Bilanca tvrtke ne treba puno vremena za pripremu. |
| 7. Ključni koncepti - Bilanca banke naspram bilance stanja poduzeća | Zajmovi, Kratkoročna ulaganja, Rezerviranje za gubitke po zajmovima; | Imovina, obveze i dionički kapital. |
| 8. Dokument koji se može spomenuti | Bilanca banke spominje referencu kroz "rasporede". | Bilanca tvrtke spominje svoje reference putem "bilješki". |
| 9. Vrsta ravnoteže | U bilanci banke vrsta bilance je prosječna bilanca. | U bilanci poduzeća vrsta bilance je završna bilanca. |
Zaključak - Bilanca banke naspram bilance stanja tvrtke
Ako pogledate bilancu redovnog poduzeća, imat ćete površinsku ideju o tome kako funkcionira bilanca. Bilanca banke posložena je na sličan način, ali stavke pod glavom su različite.
Štoviše, banke za svoje bilance koriste prosječnu bilancu, što je sasvim jedinstveno ako je uspoređujemo s redovnim poslovanjem tvrtke.
Čak i ako su ove bilance prilično različitog opsega, cilj obje je prilično sličan, tj. Otkriti točnu sliku financijskih poslova organizacije.
