Definicija poreza na prijenos
Porez na promet definiran je kao terećenje prenositelja određene imovine, uključujući nekretninu ili drugu imovinu koja stvara prihod u trenutku prijenosa takve imovine preuzimatelju, i obično je uključen u trošak takve imovine u trenutku njegova prodaja.
Izračun poreza na prijenos
Porez na prijenos može biti fiksni iznos ili postotak izvornog troška imovine, ovisno o uvjetima utvrđenim u vrijeme prvotne kupnje ili prema zakonskim normama. Izračun poreza na prijenos ovisi o tržišnoj vrijednosti imovine i državi kojoj pripada.
- Uključuje pravne troškove i troškove uključene u takav prijenos koji su utvrdili pravni odjeli, bez ikakvih skrivenih ili nepredviđenih troškova.
- U slučaju prijenosa imovine nakon smrti, ti se porezi nazivaju porezima na nekretnine, koji se prema Poreznoj upravi u SAD-u primjenjuje nakon osnovnog ograničenja od 11,4 milijuna USD (od 2019. godine).
- U slučaju prijenosa, dok je prenositelj živ, ti se porezi nazivaju porezima na nasljedstvo ili poklon i naplaćuju se prilikom stjecanja pojedinaca. Porez na nasljedstvo / poklon obračunava se na vrijednost imovine veću od 15 000 USD ili u gotovini u tom iznosu drugim pojedincima i prihvatljiv je kada i kada se imovina prenese.
Federalna ograničenja poreza za New York u SAD-u (2019)
Izvor: Public Leginfo
Primjeri poreza na prijenos
Primjer # 1
Gospođica Anne želi odustati od svojih ulaganja u državne obveznice prenoseći iste svojoj nećakinji. Trenutna cijena ove obveznice je 120 USD, a porez na prijenos koji se plaća je 5% trenutne tržišne cijene prema dokumentima o instrumentima. Uzimajući u obzir da je gospođica Anne platila 100 dolara za kupnju ove obveznice, koliko plaća poreza i koliki je njezin profit od ove investicije (ako postoji) osim kupona primljenih u ranijim intervalima?
Riješenje:
Ukupni uloženi iznos: 100 USD
Trenutna tržišna cijena obveznice: 120 USD
Porez na transfer koji treba platiti: 5% od 120 USD ili 6 USD
Ukupan iznos koji je platila Miss Anne: 100 USD + 6 USD = 106 USD
Dobit primljena nakon prijenosa obveznice: 120 - 106 USD = 14 USD
Primjer # 2
Gospodin John želi svojoj kćeri pokloniti automobil vrijedan 10.000 američkih dolara. Međutim, zabrinut je da bi se na taj prijenos mogao uvesti porez na poklon u skladu s vladinim zakonodavstvom. Možete li ga savjetovati o izračunu takvog poreza na ovaj posao?
Riješenje:
Budući da vrijednost ovog prijenosa iznosi 10.000 USD, što je ispod potrebnog praga od 15.000 USD u godini dana da bi ispunjavale uvjete za plaćanje poreza na poklon, ova transakcija ne ispunjava uvjete za porez na poklone. Na ovu se transakciju ne naplaćuje porez na prijenos.
Primjer # 3
Nakon Marijine smrti, za njezinog nasljednika ostala je imovina vrijedna 12 milijuna dolara. Izračunajte porez na imovinu koji će platiti njezin nasljednik nakon nasljeđivanja imovine.
Riješenje:
Prema minimalnom pragu poreza na nekretnine od 11,4 milijuna američkih dolara, prijenos ispunjava uvjete za porez na nekretnine.
Ispod je izračun za isti:
11.400.000 USD: Ništa poreza
Prvih 500 000 USD: 3,06% od 500 000 USD = 15 300 USD
Preostalih 100 000 USD: 5% od 100 000 USD = 5000 USD
Stoga ukupni porez na prijenos treba platiti
- = 15.300 USD + 5.000 USD
- = 20.300 USD
Molimo pogledajte Excel list za izračun.
Prednosti
- Porez na transfer dodatni je izvor prihoda koji stvara državu, uz ostale utvrđene izvore prihoda.
- Ti se porezi mogu ravnomjerno ili proporcionalno raspodijeliti između prenositelja i preuzimatelja, ovisno o međusobnim pregovorima, pa stoga ne predstavljaju opterećenje za jednu od strana.
- Ograničenje vrijednosti imovine prije primjene takve naknade na višoj je strani, što izbjegava da se manje transakcije uključe u primjenjivost, a time je korisno i za smanjenje plaćanja na strani primatelja i za smanjenje papira na strana sabirnog centra.
Mane
- Zbog rupa u primjeni takvih poreza, poput odricanja od supružnika u slučaju poreza na imovinu, prihvatljivosti samo iznad osnovne granice, itd., Vlasnici takve imovine mogu iskoristiti prednost i manipulirati plaćanjem takvog poreza.
- Služi kao dodatni trošak stvarnoj vrijednosti imovine, što ponekad uzrokuje izbjegavanje takvih prijenosa jer povećava troškove prijenosa.
- Ti se porezi izračunavaju na temelju trenutne tržišne vrijednosti takve imovine. Stoga će se porez na transfer plaćen (ako postoji) u trenutku stjecanja imovine razlikovati od poreza plaćenog u trenutku prijenosa i bit će veći u vrijednosti.
Ograničenja
- Izračun poreza na prijenos ovisi o vrijednosti takve imovine na određeni datum. Stoga fluktuira u slučajevima predstojećih događaja na zemljištu gdje takvo sredstvo pripada. Na primjer, uzmite u obzir da se vila treba prenijeti, čija vrijednost od danas iznosi 2 milijuna USD. Zbog specifičnih političkih događaja i ispada okupljenih, vrijednost se smanjuje u sljedećih tjedan dana na 1,5 milijuna dolara ili manje, a vlasnik sada želi izvršiti prodaju u nevolji. Iako se marža dobiti smanjuje, porez na transfer također se smanjuje u takvim slučajevima.
- Značajno ograničenje na dijelu usluge naplate predstavljaju osnovna ograničenja utvrđena za obračun takvih poreza.
- U slučaju poreza na poklon, taj se iznos naplaćuje prenositelju, a ne primatelju takvog poklona.
Važne napomene
Osnovna vrijednost za takve poreze mijenja se svake godine, iako ne velike oscilacije. Osim toga, mijenja se s državnim zakonodavstvom i razlikuje se od mjesta do mjesta. Postoji nekoliko država koje možda niti ne naplaćuju takve naknade ni za jedan prijenos.
Zaključak
Porez na transfer dio je značajnih polja koja stvaraju prihod za državu. Ovaj je prihod dodatak ostalim izvorima i dodatni je prihod državi. Međutim, rupe u izvršavanju takvih zakona vlasnici imovine često koriste kako bi izbjegli / smanjili plaćanje takvih poreza.
