Bilans uspjeha u odnosu na bilancu - Top 5 razlika (primjer)

Račun dobiti i gubitka i razlike u bilanci

Račun dobiti i gubitka jedan je od financijskih izvještaja tvrtke koji pruža sažetak svih prihoda i rashoda tijekom razdoblja kako bi se utvrdila dobit ili gubitak tvrtke, dok je bilanca jedan od financijskih izvještaja društva. društvo koje predstavlja kapital, obveze i imovinu društva u određenom trenutku.

Izvještaj o dobiti prikazuje kakav je bio poslovni učinak tvrtke tijekom određenog razdoblja, dok je bilanca snimak imovine i obveza tvrtke u određenom trenutku.

Usporedna tablica

Predmeti Bilans uspjeha Bilans stanja
Što je? Bilans uspjeha pokazuje kako je posao poslovao tijekom razdoblja koje se razmatra. Bilans stanja pruža nam cjelovitu sliku financijskih pokazatelja tvrtke. Sadrži detalje o izvorima sredstava i njihovoj upotrebi.
Ključne stavke? Prihod - Prihod proizlazi iz poslovnih aktivnosti subjekta (prodaja robe, prodaja usluga)
Troškovi i rashodi - Oni nastaju pri stvaranju prihoda i poslovanju s subjektom.
Dobit - neto saldo je dobitak koji tvrtka ostvaruje.		 Imovina - Imovina su gospodarski izvori tvrtke. Oni su trenutne i buduće ekonomske koristi koje je subjekt stekao ili kontrolirao kao rezultat prošlih transakcija ili događaja. Imovina se dalje dijeli na dvije vrste - obrtna imovina i dugoročna imovina.
Obveze - Obveze su obveze prema drugima na datum bilance. Oni proizlaze iz sadašnjih obveza određenog subjekta za prijenos imovine ili pružanje usluga drugim entitetima u budućnosti kao rezultat prošlih transakcija ili događaja.
Dionički kapital - Treći dio bilance je dionički kapital. (Ako je društvo samostalno vlasništvo, to se naziva vlasničkim kapitalom.) Iznos dioničkog kapitala točno je razlika između iznosa imovine i iznosa obveze.
Vremenski period Bilans uspjeha sastavlja se na određeno vrijeme. Na primjer, Colgate u svojim 10K prijavama izvještava o prihodima za razdoblje između 1. siječnja i 31. prosinca. Bilans stanja je, s druge strane, u određenom trenutku. Colgate izvještava o svojoj bilanci na dan 31. prosinca.
Financijska analiza Bruto marža, operativna marža, neto marža, operativna poluga, financijska poluga, ROE (koristi kapital iz bilance) Trenutni koeficijent, brzi koeficijent, omjer novčanog pokrića, koeficijent prometa potraživanja, koeficijent prometa zaliha, koeficijent prometa obveznika, koeficijent DSCR, povrat na ukupnu imovinu
Koristi Bilans uspjeha pomaže Upravi pružajući im cjelokupan uvid u poslovanje. Prihod nasuprot troškova, koliko je posao profitabilan i područja na koja bi se trebali usredotočiti Bilans stanja pruža menadžmentu cjelokupno financijsko zdravlje poduzeća - iznos preuzetog duga, ukupnu likvidnosnu poziciju poduzeća, gotovinu i gotovinsko stanje itd

Bilans uspjeha u odnosu na format bilance

Objasnit ćemo kako su stavke raspoređene i u računima dobiti i gubitka i u bilancama, a zatim ćemo pogledati njihov slikovni prikaz.

Oblik računa dobiti i gubitka

  • Prvo ćemo početi s "ukupnom prodajom / prihodom". Ukupni prihod može se izračunati množenjem ukupnih proizvedenih jedinica s cijenom po jedinici. To se naziva "bruto prihod". Od bruto prihoda odbija se povrat / popust od prodaje, što nam daje "neto prihod".
  • Nakon toga uključit ćemo "troškove prodaje" koji su troškovi izravno povezani s prodajom. Nakon odbijanja "troškova prodaje" od "neto prihoda", dobit ćemo "bruto dobit / gubitak".
  • Od "bruto dobiti / gubitka" oduzimaju se operativni troškovi (prodajni i administrativni troškovi, plaće osoblja, troškovi istraživanja i razvoja, itd.). Operativni troškovi su troškovi koji nisu izravno povezani s prodajom. Zatim ćemo amortizaciju odbiti i od bruto dobiti / gubitka. Oduzimanje operativnih troškova i troškova amortizacije iz bruto dobiti / gubitka donijelo bi nam operativnu dobit ili EBIT (zaradu / gubitak prije kamata i poreza).
  • Sada postoje dvije stvari koje treba učiniti. Prvo, troškove kamata potrebno je odbiti od EBIT-a, a drugo, vratiti bi se prihod od kamata zarađen na "štednom računu" tvrtke. I dobit ćemo PBT (dobit / gubitak prije oporezivanja).
  • Konačno, odbit ćemo porez kako bismo dosegli dno dna. To može biti ili „neto dobit“ ili „neto gubitak“, koji se naziva i „dobit / gubitak nakon oporezivanja“.
  • Nakon toga moramo izračunati EPS. Na primjer, ako trebamo izračunati EPS tvrtke MNC i znamo da je "neto dobit" 500 000 USD, a broj "nepodmirenih dionica" 50 000, EPS bi bio = (500 000 USD / 50 000) = 10 USD po dionici.

Bacimo pogled na slikoviti prikaz formata bilance uspjeha -

Napomena: Broj izdanih dionica za kraj 2015. i 2016. iznosi 90.000, odnosno 100.000.

Format bilance

Bacimo pogled na format bilance.

  • Prvo ćemo napisati imovinu prema likvidnosti. To znači da ćemo prvo spustiti "tekuću imovinu". Kratkotrajna imovina uključuje - Novac i novčani ekvivalenti, Kratkoročna ulaganja, Zalihe, Trgovina i ostala potraživanja, Prijevremena i razgraničena dobit, Derivatna imovina, Tekuća imovina poreza na dobit, Imovina zadržana na prodaji itd.
  • Nakon kratkotrajne imovine zapisat ćemo „dugotrajnu imovinu“ koja se ne može pretvoriti u gotovinu u roku od godinu dana. Dugotrajna imovina uključuje - nekretnine, postrojenja i opremu, goodwill, nematerijalnu imovinu, ulaganja u pridružena i zajednička ulaganja, financijsku imovinu, imovinsku korist zaposlenih, odgođenu poreznu imovinu itd.
  • Ukupna kratkotrajna i dugotrajna imovina zvat će se „ukupna imovina“.
  • Nakon ukupne imovine, uključit ćemo "tekuće obveze". Pod tekuće obveze uključit ćemo - financijski dug (kratkoročni), obveze prema dobavljačima i ostale obveze, razgraničenja i odgođeni prihodi, rezerviranja, izvedene financijske obveze, obveze za tekući porez na dohodak, obveze izravno povezane s imovinom koja se drži na prodaji, obveze, porez na promet , porez na dohodak, kamate, prekoračenja u bankama, porezi na plaće, depoziti kupaca unaprijed, obračunati troškovi, kratkoročni zajmovi, trenutno dospijeće dugoročnog duga itd.
  • Nakon tekućih obveza, uključit ćemo "dugoročne obveze". Dugoročne obveze uključuju - financijski dug (dugoročni), obveze za naknade zaposlenima, rezerviranja, odgođene porezne obveze, ostale obveze itd.
  • Ukupno tekuće i dugoročne obveze zvat će se „ukupne obveze“.
  • Na kraju ćemo uključiti i posljednje - „dionički kapital“. Evo kako ćemo oblikovati dionički kapital -

Primjer Colgatea za razlikovanje

Za tumačenje bilansa uspjeha koristimo vertikalnu analizu ili izvještaj o uobičajenoj veličini.

  • Za svaku se godinu stavke stavke računa dobiti i gubitka dijele s brojem gornje linije (neto prodaja) odgovarajuće godine.
  • Na primjer, za bruto dobit to je bruto dobit / neto prodaja. Isto tako i za ostale brojeve

Tumačenje izvještaja o dobiti Colgatea

  • U Colgateu primjećujemo da je profitna marža (bruto dobit / neto prodaja) bila u rasponu od 56% -59%.
  • Također primjećujemo da su PSA-troškovi smanjeni s 36,1% u 2007. na 34,1% u godini koja je završila 2015. godine.
  • Primjećujemo da se marža neto dobiti kretala u rasponu od 12% do 14,5%. Međutim, smanjio se u 2015. na 8,6%
  • Također, imajte na umu da je operativni prihod značajno opao u 2015. godini.
  • Također, efektivne porezne stope skočile su na 44% u 2015. (od 2008. do 2014. bile su u rasponu od 32-33%).

Tumačenje bilance Colgate-a

  • Za svaku se godinu stavke stavke bilance dijele s brojem glavne imovine (ili ukupne pasive) svake godine.
  • Na primjer, za potraživanja računa računamo kao potraživanja / ukupna imovina. Isto tako i za ostale stavke bilance
  • Novac i novčani ekvivalenti povećali su se sa 4,2% u 2007. godini i trenutno iznose 8,1% ukupne imovine.
  • Potraživanja su se smanjila sa 16,6% u 2007. na 11,9% u 2015. godini.
  • I zalihe su se smanjile, sa 11,6% na 9,9% ukupno.
  • Što je uključeno u „ostalu tekuću imovinu“? Pokazuje stalni porast sa 3,3% na 6,7% ukupne imovine tijekom posljednjih 9 godina.
  • Na strani pasive mogu se istaknuti mnoga zapažanja. Obveze prema klijentima kontinuirano su se smanjivale u proteklih 9 godina i trenutno iznose 9,3% ukupne imovine.
  • Zabilježen je značajan skok dugoročnog duga na 52,4% u 2015. godini.
  • Nekontrolirajući udjeli također su se povećali tijekom razdoblja od 9 godina i sada su na 2,1%

Zaključak

Bilans stanja u odnosu na račun dobiti i gubitka ide ruku pod ruku. A ako pogledamo samo račun dobiti i gubitka, propustili bismo cjelovitu sliku financijskih pitanja tvrtke. Ako se koncentriramo samo na bilancu stanja, nećemo imati pojma o dnu crte.

Dakle, morate znati kako gledati obje istovremeno. Kao investitor, ove dvije izjave pomoći će vam izračunati većinu omjera. Ti će vam omjeri pomoći da utvrdite jasnu sliku tvrtke, a zatim možete odlučiti trebate li ulagati u tvrtku ili ne.

Bilans uspjeha u odnosu na videozapis bilance

povezani članci

Ovo je bio vodič za račun dobiti i gubitka s bilancom stanja s detaljnom usporedbom. Ovdje smo uzeli i praktične primjere Colgatea kako bismo istakli razlike između financijskog izvještaja. Možete pogledati i sljedeće članke -

  • 4 razlike između operativne i neto dobiti
  • Individualno vlasništvo vs partnerstvo
  • Neto gubitak
  • Probno stanje protiv bilance

Zanimljivi članci...