Što je tromjesečno izvješće?
Tromjesečna izvješća su nerevidirana financijska izvješća koja su sažete verzije financijskih izvještaja koja javna poduzeća objavljuju svaka tri mjeseca (tromjesečje) kako bi se pridržavala zahtjeva usklađenosti. Ova izvješća pomažu u smanjenju asimetrije informacija kao i u smanjenju vjerojatnost bilo kakvog potencijalnog presvlačenja prozora.
Kako radi?
- Ta se izvješća podnose komisiji za vrijednosne papire i mjenjačnicu.
- To su obično nerevidirana izvješća.
- Takve se brojke mogu koristiti za usporednu analizu.
- Može se koristiti za procjenu dosadašnjih performansi tvrtke.
- Kao zahtjev za usklađenost, sva javna trgovačka društva moraju podnijeti tromjesečna izvješća povjerenstvu za vrijednosne papire i mjenjačnicu.
- Za tvrtke koje ne kotiraju na burzi, ključni dionici mogu zatražiti objavljivanje takvih izvješća od odbora za odnose s investitorima. Izvještaji o dobiti i gubitku obično nisu dostupni za javno gledanje.
- Dionik ili investitor obično može pristupiti tim izvješćima s provizije za vrijednosne papire i razmjenu.
- Dostupni su u obliku 10Q pod provizijom za vrijednosnice i razmjenu.
- Slično tome, godišnja izvješća dostupna su kao 10K izvješća.
- Stoga investitor ili analitičar može posjetiti elektroničke sustave za prikupljanje, analizu i pronalaženje podataka ili EDGAR SEC-a za pristup 10Q.
- U polje za pretraživanje EDGAR-a moraju upisati naziv tvrtke.
Zahtjevi
- Tromjesečna izvješća podnose se prema članku 41. ugovora o popisu.
- Od kraja tromjesečja i na kraju 45 dana izvješća bi se trebala podnositi.
- Izvješće bi trebalo biti sastavljeno od trenutnih podataka o tromjesečju, usporedivih tromjesečja i podataka do danas.
- Trebao bi prijaviti ukupni bruto prihod, operativne troškove, novčani tijek i neto dobit.
Format tromjesečnog izvještaja
- Treba obuhvaćati kratku poruku upravnog odbora koja će se podijeliti s dionicima.
- Trebali bi istaknuti uspješnost financijskih izvještaja s završetkom tromjesečja.
- Trebao bi osigurati bilancu stanja.
- Treba osigurati račun dobiti i gubitka i izvještaj o novčanim tokovima.
Primjer tromjesečnog izvještaja
Uzmimo primjer XYZ kreditne agencije. Agencija planira objaviti svoje tromjesečno izvješće za prvo tromjesečje. Zatražila je od tajnika tvrtke da pripremi nacrt ovog izvješća. Svi financijski detalji podijeljeni su s kreditnom agencijom XYZ. Pomozite tajniku tvrtke da pripremi ovo izvješće.
Poruka s ploče,
Upravni odbor odobrio je objavljivanje nerevidiranih financijskih izvještaja za tromjesečje koje završava 31.3.2019. Odbor se osjeća sretnim što financijske podatke s pozitivnim brojevima dijeli sa dionicima. Odbor je poduzeo dodatne strateške inicijative koje bi dodatno pomogle u poboljšanju financijskih uvjeta poslovanja.
Za tromjesečje koje završava 1, bilanca je sljedeća: -
Udarac
- Prema zahtjevima za poštivanje saveznih zakona o vrijednosnim papirima, subjekti kojima se javno trguje moraju objavljivati financijske podatke na godišnjoj i kvartalnoj osnovi.
- Takva otkrivanja pomažu u postizanju transparentnosti među različitim dionicima.
- Temeljiti i sveobuhvatni pripremljeni financijski izvještaji pokreću odgovornost i na taj način pomažu financijskim tržištima da djeluju učinkovito.
- Objavljivanje takvih informacija u povremenim intervalima pomaže u suzbijanju asimetrije informacija i trgovanja iznutra.
- Objavljivanje takvih izvješća pomaže potencijalnim investitorima da odluče trebaju li ulagati u takav posao ili ne.
- Budući da se ova izvješća trebaju pripremiti u skladu sa zahtjevima saveznih zakona o usklađenosti, takva su izvješća standardizirana i laiku ih je lako razumjeti.
- Kao uvjet usklađenosti, tromjesečna izvješća moraju se podnijeti u roku od 45 dana sa svakim krajem tromjesečja.
- Osigurava da dionici imaju brz pristup ključnim informacijama i da sami mogu lako upravljati donošenjem kritičnih odluka.
- Osigurava smanjenje volatilnosti koja dolazi u sliku cjenovno osjetljivih subjekata.
- Takve prakse povećavaju povjerenje investitora i smanjuju konkurentske nedostatke koji postoje između različitih tržišta.
Razlika između tromjesečnog i godišnjeg izvješća
- Godišnja izvješća su izvješća koja poduzeća moraju svake godine objavljivati dioničarima.
- Tromjesečna izvješća objavljuju se tromjesečno.
- Godišnja izvješća sastojala bi se od mišljenja revizora, analize rasprave rukovodstva i financijskih izvještaja za tekuću financijsku godinu.
- Tromjesečna izvješća mogu se sastojati od financijskih izvještaja za godinu i tromjesečnih financijskih izvještaja koji su uglavnom nerevidirani. Oni nemaju nikakvo mišljenje revizora ili analizu rasprave o upravljanju.
- Godišnja izvješća u DIP-u se obično podnose kao 10 000, dok su tromjesečna izvješća dostupna kao 10Q.
- Rok za podnošenje godišnjih izvješća je unutar 60 dana, dok je za privremene financijske izvještaje predviđen rok od 45 dana za podnošenje zahtjeva.
Prednosti
- Smanjuje informacijsku asimetriju
- Povećava povjerenje investitora i time pomaže u donošenju dodatnih ulaganja za posao.
- Pomaže u pripremi zaostalih dvanaest mjeseci, što se utvrđuje korištenjem dva usporediva tromjesečna izvješća i jednim nedavnim godišnjim financijskim izvještajem.
- Smanjuje bilo koji opseg uređenja prozora u financijskim izvještajima, što je teško podnijeti godišnjim izvješćima. Uređivanje prozora postupak je privlačenja financijskih izvještaja na kraju godine kako bi posao mogao privući nove investitore.
- Budući da su smanjeni izlozi i asimetrija informacija, to rezultira prikazom transparentnih financijskih izvještaja.
Mane
- Svaka aktivnost koja se spominje u tromjesečnim izvješćima, a odsutna je u godišnjim izvješćima, može utjecati na izglede za rast poslovanja.
- Budući da se ove izjave ne revidiraju, laicima ih možda neće biti lako razumjeti.
- Teško je dosljedno pripremiti ova izvješća koja su u skladu s ciljevima izvedbe tvrtke.
- Ta izvješća uglavnom nisu standardizirana u usporedbi s godišnjim izvješćima.
Zaključak
Tromjesečna izvješća su nerevidirani financijski izvještaji objavljeni na kraju svakog tromjesečja. Ta se izvješća prilično razlikuju od godišnjih izvještaja. Takva izvješća pomažu u objavljivanju informacija koje pomažu u promicanju povjerenja investitora u posao. Bilo koja zainteresirana strana koja želi pristupiti tim izvješćima može ih preuzeti s DIP-a, jer su tromjesečna izvješća dostupna kao 10Q u odjeljku EDGAR DIP-a.
