Što je pripisana kamata?
Pripisana kamata je kamata koju je država zaključila za određeni skup transakcija koje uključuju plaćanje nekome od strane osobe koja u biti nosi prirodu zajma bez naplate kamate ili naplate po znatno nižoj stopi od imputirane kamate kada se takva kamata koristi biti naplaćen za takvu transakciju
Obrazloženje
Što se događa kada posudite novac obitelji / prijatelju / kolegi? Imajte na umu da ne govorimo o 1000 dolara za vikend, već o značajnom iznosu koji bi zajmoprimac mogao upotrijebiti za ulijevanje novca u posao, obrazovni zajam, kupnju automobila ili tako jednostavno kao osobni zajam.
Recimo da ste posudili i niste naplatili nikakve kamate jer ste posuđivali novac u dobroj namjeri. Vi kao savršeni prijatelj brinete se samo za glavnicu koju ste dobili nakon nekog vremena kako je vaš prijatelj obećao. Iako izgleda kao interna transakcija između vas i vašeg prijatelja, što se poreznih vlasti tiče, tu je još nešto. Čak i ako zanemarimo kreditni rizik, u vašim listovima za obračun poreza mogu nastati ogromne porezne kazne. Zvuči zbunjujuće?
Koncept imputirane kamate odnosi se na izračun kamata koje su trebale biti plaćene za izračun poreza čak i ako nije bilo stvarnih plaćanja kamata između zajmodavca i zajmoprimca. Otuda ime imputirano ili implicitno. Ova imputirana kamata služi kao instrument za porezne vlasti za prikupljanje poreznih prihoda na zajmove i vrijednosne papire koji ili ne plaćaju kamate ili vrlo malo kamata.
Kako djeluju imputirane kamate?
Vratimo se vašem primjeru gdje posuđujete novac svom prijatelju. Možda niste zaračunali nikakve kamate, ali IT odjel kamate na glavnicu pretpostavlja kao vaš prihod i na taj način obračunava porez na nju koji se na kraju zbraja s vašom konačnom poreznom izjavom.
Koji je razlog ovog implicitnog poreza?
Porezne vlasti primijetile su da mnogi porezni obveznici u visokom stupnju preusmjeravaju svoj prihod na rođake ili prijatelje s nižom razinom. Pritom vlasti vjeruju da su ovi porezni obveznici u visokoj razini izbjegavali porez. To je zato što bi u idealnom scenariju postojali porezi na te kamate koje Odjel za porez na dobit gubi zbog nepostojanja strukturiranog mehanizma zajma. Bilo je znatnog porasta takvih slučajeva koji su doveli do toga da Kongres provodi nove zakone koji priznaju pripisani interes kao prihod. Prvi takav zakon uslijedio je poreznim zakonom iz 1984.
Na primjer, recimo da par djetetu daje glavnicu od milijun dolara kao zajam za kupnju nove kuće bez zaračunavanja kamata. Također je odlučeno da dijete može vratiti iznos u roku od 8 godina kako bi se izbjeglo opterećenje trenutnog financijskog stanja. Ova izdašna situacija možda neće biti razumna za par, jer možda neće donijeti nikakvu isplatu kamata, jer su mogli ostvariti prihod od kamata da su taj novac posudili nekoj trećoj strani.
U ovom bi scenariju IRS pretpostavio da bi roditelji prikupljali godišnju uplatu kamata (recimo 5%) koja bi se dodavala njihovom prihodu od kamata u izračunima porezne prijave. Stoga će se u ovom scenariju 50.000 dolara dodati kao prihod od kamata u IT povratnom listu za par, iako dijete nije izričito platilo ni lipe.
Koncept pripisane kamate također se primjenjuje u sljedećim scenarijima:
- Obveznice bez kupona kod kojih investitor ne prima fiksne godišnje isplate kamata, ali je sama obveznica kupljena s popustom na nominalnu vrijednost. Razlika između cijene s popustom i vrijednosti dospijeća predstavlja kamate koje je investitor zaradio tijekom trajanja obveznice. Jednostavno rečeno, porez na imputiranu kamatu izračunavat će se čak i ako investitor nije primio nikakve godišnje isplate.
- Korporacije koje posuđuju novac dioničarima. Za korporacije to će biti prihod od kamata, a za dioničare prihod od dividende.
- Svi financijski instrumenti kao što su zajmovi koji mogu imati povoljne kamate i značajno smanjiti poreznu obvezu zajmoprimca ili zajmodavca.
- Unutarobiteljski zajmovi koji generiraju nerealne porezne implikacije.
- Poklon zajmovi
- Krediti na zahtjev
- Zajmovi u vezi s naknadom, poslodavac zaposleniku. To će se ostvariti kao prihod od naknade u poreznim prijavama za zaposlenike.
Zašto je poznavanje pripisanih kamata korisno?
Pripisana kamata dolazi na vidjelo kada je zajam dat beskamatno ili uz vrlo niske kamatne stope. IRS mjesečno objavljuje ove imputirane porezne stope. Pripisane kamatne stope uklanjaju sve poticaje za iskorištavanje vlastitih prijenosa zajma i izbjegavaju svako iskorištavanje poreza od strane visokih poreznih obveznika. Znanje pripisanih kamatnih stopa bilo bi korisno za bolje planiranje vaših ulaganja i izbjeglo bi neugodno iznenađenje u godišnjoj prijavi poreza.
Najbolji način da se izbjegnu porezne implikacije bio bi:
- Prvo, trebali bismo shvatiti da niti jedan financijski zajam nije beskamatan. Uvijek postoji pripisani interes koliko god on mali bio. Zajam od 10.000 američkih dolara ne bi trebao predstavljati problem niti jednoj od strana.
Ali pobrinite se da se i ovo ograničenje odnosi na više takvih zajmova i ako 10.000 USD nije prag za jednu takvu pojedinačnu transakciju.
- Prije upuštanja u bilo koju takvu transakciju, pravilno dokumentirajte službeni ugovor u kojem se vi i druga strana dogovarate o zajmu, popravite imputirane kamatne stope i način plaćanja. To će osigurati da i zajmodavac i zajmoprimac budu upoznati s poreznim implikacijama, uvjetima otplate i pravnim dokazima u slučaju da se pojavi bilo kakav problem s poreznim vlastima. Time bi se trebale izbjeći nepovoljne porezne posljedice u zadnji trenutak.
Ostali važni čimbenici koje treba uzeti u obzir:
- Glavnica zajma trebala bi biti razumna s obzirom na financijsku situaciju zajmoprimca i ne bi trebala izazivati sumnju.
- Namjera plaćanja i raspored otplate trebali bi biti vidljivi u zakonskom ugovoru.
Posudba od nekoga koga poznajete mogao bi biti bolji način financiranja jer savezna vlada postavlja imputirane kamatne stope po stopama daleko nižim od tržišnih. Međutim, ne zaboravite da nema besplatnog ručka, a nesporazum ili previd istog može rezultirati skrivenim poreznim kaznama za vaše izdašne zajmodavce.
