Probno stanje u računovodstvu (definicija, pogreške) - Kako se pripremiti?

Sadržaj

Što je probno stanje u računovodstvu?

Što je probno stanje u računovodstvu?

Probno stanje je izvještaj o računovodstvu u kojem se nalaze završna stanja različitih glavnih knjiga tvrtke i prikazuje se u stupcu zaduženja / kredita prema njihovim stanjima, pri čemu su iznosi terećenja navedeni u stupcu zaduženja, a iznosi kredita navedeni u stupcu kredita a zbroj oba trebao bi biti jednak.

Na kraju financijske godine izvlače se stanja svih računa glavne knjige. Oni se zapisuju u probni bilans (vrsta financijskog izvješća) i na kraju zbrajaju kako bi se utvrdilo treba li zbrojiti ukupni saldo zaduženja i ukupni kreditni saldo. Može se navesti i kao izjava o ukupnom saldu zaduženja i kredita izvučenih s različitih računa u knjizi kako bi se ispitala matematička točnost knjiga.

Ciljevi probnog bilansa

Postoje razni ciljevi pripreme probne bilance koji su spomenuti u nastavku:

Imati stanja na svim računima glavne knjige kako bi se izbjegla potreba za pregledavanjem stranica glavne knjige kako bi se to saznalo.
Imati materijal za pripremu financijskog izvještaja organizacije.
Imati aritmetičku točnost knjigovodstvenih knjiga zbog slaganja probne bilance.
Imati dokaz da je dvostruki unos svake transakcije zabilježen zbog njenog dogovora.
Vodič u prepoznavanju pogrešaka.

Kako pripremiti probni bilans?

Sljedeće metode mogu se koristiti za pripremu probne bilance -

Ukupna metoda. Ova metoda navodi da se ukupni iznos zaduženja i iznos kredita svakog računa prikazuju u dva stupca iznosa na njemu, tj. Jedan za stanje duga, a drugi za stanje kredita .
Način uravnoteženja. U ovoj se metodi vadi razlika svakog iznosa. U slučaju da je dugovanje značajnije u iznosu od stanja kredita, razlika se stavlja u stupce zaduženja.

Od dvije gore spomenute metode pripreme, druga metoda bilansa obično se koristi u praksi jer olakšava pripremu financijskih izvještaja.

Slijede koraci neophodni za pripremu probne bilance.

Na kraju obračunske godine svi računi i glavne knjige trebaju se zatvoriti.
Završni računi glavne knjige trebaju se knjižiti.
Treba utvrditi pogreške.
Privremeni račun treba generirati privremeno kako bi se zbrojio ukupan probni saldo do izvršenih ispravki.
Na kraju godine potrebni su unosi prilagodbe, koji prethodno nisu obračunati za ugradnju probne bilance.

Pogreške u probnom bilansu

Korespondencija probnog bilansa nije navedena kao definitivan dokaz apsolutne točnosti knjiga. To samo ukazuje na matematičku preciznost knjiga računa. Probna bilanca mogla bi se složiti, no možda postoje neke pogreške sljedećih vrsta koje nisu objavljene.

Pogreška propusta - ako unos nije zabilježen u pomoćnoj knjizi, izostavit će se i terećenje i kredit. A na dogovor o probnom bilansu to neće utjecati ni na koji način.
Kompenzacijske pogreške - To su pogreške koje se nadoknađuju u neto rezultatu. Tj. Prekomjerno terećenje ili nedostatak kredita različitih računa neutralizirano je prekomjernim kreditima ili nedostatkom kredita u istoj mjeri kao i drugi računi. Primjerice, pod knjiženjem od 500 USD na debitnoj strani određenog računa moglo bi se nadoknaditi slanjem knjiženja od 100 USD na kreditnoj strani drugog računa i izostavljanjem knjiženja kredita od 400 USD na treći račun. Ova se pogreška također može neutralizirati prekomjernim knjiženjem od 500 USD na strani zaduženja na nekom drugom računu ili računima.
Načelne pogreške - ove pogreške neće utjecati na slaganje probnog stanja jer proizlaze iz terećenja ili priznavanja pogrešnih šefova računa, što bi bilo u suprotnosti s osnovnim načelima dvostrukog knjigovodstva. Primjerice, 1500 USD potrošenih na dogradnju zgrade koja je pogrešno terećena za popravak umjesto za račun zgrade neće utjecati na dogovor o probnom bilansu. Dakle, takve pogreške nastaju kad god se sredstvo tretira kao rashod ili obveza kao prihod ili obrnuto.
Pogrešan upis u pomoćnu knjigu - ako je kreditna kupnja od Jamesa 450 USD u knjizi kupovine pogrešno zapisana kao 540 USD, takva pogreška neće biti otkrivena. Kako će knjiženje na debitnoj strani računa za kupnju i na kreditnoj strani Jamesova računa biti s pogrešnim iznosom od 540 USD, tako će se i probno stanje složiti.
Knjiženje predmeta na ispravnu stranu, ali na pogrešnom računu - Ako je kupnja od 100 dolara od Carla Jamesa pripisana Mathewu Woodsu umjesto Carlu Jamesu, neće otkriti takvu pogrešku.

Sljedeće su pogreške koje se otkrivaju zbog neslaganja.

Određena knjiga iz podružnice u glavnu knjigu propuštena je za knjiženje - Na primjer, kupnja Anthonya od 500 američkih dolara izostavljena je za knjiženje na njegov račun. Kao rezultat ove pogreške, broj ostalih vjerovnika koji će se prikazati u probnom bilansu smanjit će se za 500 USD, a kreditni saldo bit će manji za 500 USD u odnosu na stanje zaduženja.
Unos netočnog iznosa u knjigovodstvenu knjigu - Primjer, kreditna prodaja od 1000 američkih dolara Anyi pogrešno je knjižila njezin račun na 100 američkih dolara. Učinak ove pogreške bit će da će se broj različitih dužnika smanjiti za 900 američkih dolara, a ukupan iznos debitna strana probnog salda bit će 900 USD manja od salda kredita.
Unos iznosa na netočnu stranu izvoda knjige - Primjerice, taj popust od 10 USD dopušten je kupcu koji je pogrešno knjižen na kreditnu karticu umjesto debitne strane dopuštenog popusta. Zbog ovog ishoda pogreške, u probnom saldu, kreditna strana premašit će za 20 USD, odnosno iznos pogreške se udvostručuje.
Neispravno uključivanje prema računima glavne knjige - Primjer, tj. Na kraju financijske godine, prilikom izračunavanja računa kapitala, iznos kredita od 9.900 USD pogrešno se uzima kao 8.900 USD; Kao rezultat ove pogreške, ukupan probni saldo na kreditnoj strani bit će kratak 1.000 USD.
Pogrešan zbroj pomoćnih knjiga - Primjerice, prodajna knjiga napunjena je za 50 USD. Zbog ishoda ove vrste pogreške, kreditna strana u probnom bilansu bit će 50 USD da postane veća jer će se račun prodaje pojaviti na veća brojka na kreditnoj strani u probnom bilansu.
Dvostruko knjiženje predmeta u podružnici na račun glavne knjige - To je uplata od 500 američkih dolara vjerovniku dvaput upisanom na njegov račun.
Propust iznosa računa u probnom bilansu - Možda su izostavljena stanja na računu u banci i gotovini.
Stanje različitih računa netočno knjiženo - na primjer, da je stanje od 52 USD na stacionarnom računu pogrešno knjiženo kao 25 USD.
Saldo nekih računa unesen na pogrešnu stranu - To je stanje računa zarađenog provizijom pogrešno spomenutog na debitni račun umjesto na kreditni račun.
Pogrešan sažetak probnog bilansa donijet će neslaganje.

Mjesto pogrešaka

Kad god dođe do neslaganja, moraju se poduzeti značajni koraci kako bi se pronašao razlog za razlike:

Ponovnom provjerom ukupnih vrijednosti i otkrivanjem stvarnog iznosa razlike.
Razlika u ukupnom iznosu podijelit će se na dva i saznati postoji li u probnom bilansu saldo istog iznosa. Možda je takav saldo možda zabilježen na pogrešnoj strani, što je uzrokovalo razliku dvostrukog iznosa.
Ako gore navedeni koraci ne pronađu pogrešku, tada bi razliku u probnom bilansu trebalo podijeliti s 9. Ako je razlika čak djeljiva s 9, pogreška se može dogoditi zbog transpozicije ili transplantacije figura. Transpozicija se događa kada se 54 napiše kao 45 ili 98 kao 89 i tako dalje. Zamjena se odvija kada se znamenke brojeva pomaknu ulijevo ili udesno. Odnosno, kada se 5, 450 USD zapiše kao 54, 50. 50. Ako postoji transplantacija ili transpozicija figura, pretraživanje se može suziti na brojeve na kojima su možda napravljene ove pogreške.
Provjerite je li uključeno svako stanje na svim računima, uključujući gotovinu i bankovna stanja.
Provjera stanja početnog stanja precizno je prenesena na račun tekuće godine.
Ako je razlika različita, usporedite probni saldo tekuće godine s onim iz prethodne godine i pripazite da su brojevi pod sličnim glavama računa gotovo jednaki onima iz prethodne godine i padaju li njihovi saldi na isti strana. Ako je razlika u obje godine ogromna, utvrdite uzrok razlike.
Ako gore navedeni koraci ne uspiju otkriti pogrešku, poduzimaju se sljedeći koraci za provjeru:
- Provjerite ukupan broj pomoćnih knjiga.
- Provjerite knjiženje iz dnevnika ili pomoćnih knjiga u knjizi.
- Provjerite izvade li se vage iz glavne knjige.
- Popis stanja bit će ponovno postavljen.

Ako svi ti napori ne uspiju locirati pogreške, moraju se izbaciti sve knjige osnovnog unosa i ponovno provjeriti knjiženje u glavnu knjigu.

Suspenzijski račun i probno stanje

Ako unatoč gore navedenim koracima nije moguće pronaći pogreške, razlika probnog stanja prenosi se na neizvjesni račun i na taj se način zbraja. Kasnije, kad se pojave pogreške, one će se moći ispraviti putem suspenz računa. Neizvjestan račun bit će eliminiran kada se pronađu sve pogreške.

Primjer: Spremljena je sljedeća probna vaga.

Pojedinosti	Stanje zaduženja ($)	Stanje kredita ($)
Gotovinski račun	12.220	0
Račun kapitala	0	45000
Bankovni račun	14.000	0
Račun za kupnju	22.000	0
Račun prodaje	0	12.500
Račun namještaja	5.000	0
Vraća vanjski račun	0	1.000
Račun s popustom	0	20
Račun crteža	1.000	0
Račun za najam telefona	400	0
Stacionarni račun	200	0
Najam računa	1.000	0
Račun plaća	2.500	0
Vraća ulazni račun	200	0
UKUPNO	58.520	58.520

Ograničenja

Može se pripremiti samo za one koncerne u kojima je usvojen sustav dvostrukog knjigovodstva, što nije korisno u sustavu jedinstvenog knjiženja. Ova osnova dvostrukog ulaska vrlo je skupa i ne može se usvojiti od strane malih koncerna.
Iako probno stanje pruža aritmetičku točnost knjiga računa, određene pogreške se ne otkrivaju. Iz tog razloga se kaže da trag stanja nije konačan dokaz knjigama točnosti računa.
Ako se ne pripremi točna probna bilanca, tada završni računi neće pregledati izvještaj o poslovanju organizacije bez značajnih pogrešnih prikazivanja. Bez obzira na različite skupine osoba, donosite zaključke i odluke, neće biti točni i točni i zavest će takve osobe.