Nekvalificirana opcija dionica je ona skupina ESOPS-a u kojoj je zaposlenik dužan platiti porez na dohodak po uobičajenoj stopi poreza na dohodak na razliku u iznosu cijene bespovratnih sredstava i cijeni po kojoj opciju izvršava zaposlenik.
Što su nekvalificirane dionice?
Nekvalificirana opcija dionica je vrsta opcije dionica zaposlenika u kojoj zaposlenik plaća redovni porez na dobit na razliku između cijene bespovratnih sredstava i poštene tržišne cijene po kojoj izvršava opciju.
Ključni elementi nekvalificiranih opcija dionica:
- # 1 - Datum dodjele - To je datum kada zaposlenik dobiva mogućnost kupnje dionica.
- # 2 - Cijena vježbe - To je cijena po kojoj zaposlenik može kupiti dionice od tvrtke.
- # 3 - Datum isteka - Posljednji je datum za korištenje opcije.
- # 4 - Pružanje povrata - Odredba o povraćaju novca pravo na otkazivanje mogućnosti dana zaposleniku.
- # 5 - Element pogodbe ili naknade - Razlika između cijene izvršenja i tržišne vrijednosti dionice.
- # 6 - Zadržavanje - Tvrtka je dužna zadržati određeni iznos gotovine. Uglavnom pokriva savezni i državni odbitak poreza na dohodak i udio zaposlenika u porezu na zaposlenje.
Primjeri nekvalificiranih opcija dionica
Ispod su neki primjeri nekvalificiranih opcija dionica.
Primjer # 1
AB Food je tvrtka sa sjedištem u Velikoj Britaniji koja kotira na Londonskoj burzi. Pretpostavimo da je cijena dionice tvrtke 10 dolara. Odobrava NQSO po cijeni od 10 USD. Vrijednost dionice iznosi 20 USD nakon godinu dana.
Zaposlenici imaju sljedeće mogućnosti:
- Vježbajte, odmah prodajte: odmah prodajte dionice za 20 dolara. Oni će imati 10 dolara po dionici kao prihod.
- Vježbajte, držite više od godinu dana, prodajte: ako je prodaju za 25 dolara, jeftini element iznosi 10 dolara (fer vrijednost - cijena izvršenja) i oporezuje se kada se izvrši. Imat će dugoročni kapitalni dobitak od 5 USD (SP od 25 USD na datum vježbanja 20 USD).
- Vježba, držati za manje od 12 mjeseci, a zatim prodati: Evo , $ 5 dobitak postaje kratkoročni kapitalni dobitak.
- Zaposlenici mogu iskoristiti opciju čak i ako je vrijednost manja od cijene izvršenja. Obično se to dogodi kada postoji šansa za povećanje vrijednosti u budućnosti, ali se datum isteka približava.
Primjer # 2
Gospodin Bill zaposlenik je američke tvrtke Marvell Technology Group Ltd., koja prima opcije na dionice kojima se aktivno trguje na NASDAQ-u.
Kupio je 1.000 dionica dionica tvrtke i dobio je mogućnost kupnje dionica. Oporeziva je samo kad on stvarno iskoristi te mogućnosti i kasnije proda dionice koje je kupio.
Postoje četiri scenarija -
1. Vježbe tada drže
Datum vježbe je 30 -og lipnja 2017. Bill je vršio opciju za 20 $. Trenutna cijena je 40 USD. Još se nije prodao. Ukupno ima 100 dionica.
Element kompenzacije može se izračunati kao:
Razlika između cijene vježbe i trenutne cijene pomnožene s brojem kupljenih dionica.
$ (40 - 20) = $ (20 x 100) = 2.000 USD.
Sada će ovaj iznos elementa naknade (2000 USD) uključiti poslodavac. Gospodin Bill oporezovat će se elementom naknade.
2. Vježba i prodaje dionice isti dan
Datum izvršenja i prodaja dan su isti kao i 30. -og lipnja 2017. Cijena vježbe je 20 $. Trenutna tržišna cijena je 40 USD, a također je i prodajna cijena. A 10 dolara je provizija plaćena za prodaju. Ukupno ima 100 dionica.
Element naknade bit će jednak 2000 USD, a poslodavac će uključiti 2000 USD prihoda.
Prodao je dionice odmah nakon što ih je kupio, prodaja se računa kao kratkoročna, a 10 dolara je kratkoročni kapitalni gubitak.
Dionice je prodao za 4.490 dolara koje je kupio za samo 2.500 dolara.
3 - Vježba i prodaje ih u roku od godinu dana
Datum vježbe je 30 -og lipnja 2017. Cijena vježbe je 20 $.
Trenutna tržišna cijena je 40 USD. On prodaje dionica prije 30. -og lipnja 2018. na 50 $.
I 10 dolara plaća se kao provizija. Ukupno ima 100 dionica.
Povoljni element od 2000 dolara oporezivi je prihod. Prodaja dionica smatra se kratkoročnim transakcijskim poslom jer je dionice posjedovao manje od godinu dana. Kratkoročni kapitalni dobitak je razlika, tj. 490 USD.
4. Vježbe ih zatim prodaju nakon više od godinu dana
U istim gornjim primjerima, ako se dionice prodaju nakon jedne godine. Dobitak će biti dugoročni kapitalni dobitak.
Element pogodbe iznosi 2000 dolara. Dobitak od prodaje dionica je 490 USD. Dakle, on mora platiti granični iznos poreza na kapitalnu dobit.
Razlozi za razmatranje nekvalificirane opcije dionica
- To je alternativni oblik naknade zaposlenicima, čime se smanjuje novčana naknada.
- Potiče lojalnost tvrtki.
- Manjim i mlađim poduzećima s ograničenim resursima mogu se koristiti i kao alat za zapošljavanje kako bi se nadoknadili nedostaci u plaćama koje se nude prilikom zapošljavanja talenata.
- Dijeli rizike i diverzificira ga u rastućem poslu.
- Pruža povećanu naknadu kada organizacija ne može priuštiti povišenje plaća.
- Prepoznaje doprinos ključnih zaposlenika.
- Izbjegava složenost poticajnih opcija dionica.
- Izdaje opcije dionica zaposlenicima koji ne ispunjavaju uvjete za ISO.
Razlozi zbog kojih se nekvalificirane dionice ne koriste
- Ako se ukloni novčana naknada, nedovoljne novčane plaće mogu biti prepreka za zapošljavanje odgovarajućih zaposlenika.
- Ne pruža poseban porezni tretman zaposlenicima poput ISO-a.
Razlika između nekvalificiranih dionica i poticajnih dionica
| Osnova | Poticajne opcije dionica | Nekvalificirane dionice | ||
| Dostupnost | Dostupno samo za zaposlenike; | Dostupna je za zaposlenike, savjetnike i savjetnike. | ||
| Porezni tretman | Kvalificiran za poseban porezni tretman; | Element naknade tretira se kao uobičajeni prihod u rukama zaposlenika. | ||
| Pogodnost za zaposlenika | Obično se smatra povoljnijim za zaposlenika; | Nije povoljno za zaposlenika jer se oporezuje na temelju određenog uvjeta. | ||
| Pogodnost za poslodavca | Poslodavac to ne preferira. | Poslodavci to preferiraju jer izdavatelj smije uzeti porezni odbitak jednak iznosu koji je primatelj dužan uključiti u svoj prihod. |
Zaključak
Nekvalificirana opcija dionica jedan je od načina nagrađivanja zaposlenika. Također daje veću fleksibilnost u prepoznavanju doprinosa ne-zaposlenih. To je vrijedan dio paketa za naknade zaposlenicima, posebno ako se dionice tvrtke kasno povećavaju. Nekvalificirane opcije dionica također su vrlo relevantne za poslodavca. Iznos kompenzacijskog elementa obično se može odbiti kao trošak kompenzacije.
