Amortizacija za najam nekretnina - Kako izračunati?

Što je amortizacija za najam nekretnina?

Amortizacija imovine koja se iznajmljuje može se nazvati smanjenjem vrijednosti nekretnine koja se iznajmljuje tijekom vremena zbog dotrajalosti i pogoršanja. To je sustavna raspodjela troškova i mogla bi se koristiti za otpis poreza. i stoga pomaže u smanjenju poreza.

Matematički ga možemo odrediti kao osnovu podjele troškova najamnine s korisnim vijekom trajanja. Sljedeća bi bila veza: -

Amortizacija = Trošak najamnine / Korisni vijek imovine

Obrazloženje

Ulagači ulažu u najam nekretnina i nekretnina s namjerom financijskog planiranja i ostvarivanja održivih pozitivnih novčanih tijekova. Imovina za najam može se koristiti za održivi novčani tijek u obliku najamnine i povećati vrijednost kapitala kako imovina raste. Čini porezne obveze jer je to trošak koji pokriva troškove imovine i poboljšava imovinu za najam.

Kako radi?

  • Prema širokim pravilima Službe za unutarnje prihode ili IRS-a, može se pretpostaviti i tretirati da imovina za najam ima korisni vijek upotrebe od 27,5 godina.
  • Da biste dobili efektivnu vrijednost amortizacije, podijelite troškove najma nekretnine s faktorom 27,5.
  • Ako je nekretnina u najmu u obliku komercijalne imovine, tada se vijek trajanja može pretpostaviti do 39 godina.
  • Zemljište se nikada ne može koristiti za amortizaciju; radije bi se zgrade i imanja izgrađena na njima smatrali amortizacijom.
  • Smatra se da zemlja ima beskrajan vijek trajanja.
  • Pravična procjena poreza pomaže u određivanju stvarne vrijednosti zemljišta.
  • Amortizacija vrijedi do trenutka kada je pojedinac posjeduje. Jednom kad se proda, pojedinac može na njega zatražiti amortizaciju.
  • Pojedinac ili vlasnik mogu početi obračunavati amortizaciju kad imovina za najam bude spremna za posao iznajmljivanja.

Primjeri amortizacije imovine za najam

Slijedi nekoliko primjera koji su detaljno objašnjeni.

Primjer # 1

Uzmimo primjer stambene nekretnine. Osnova troška najma imovine iznosi 325.000 USD. Prema smjernicama Porezne uprave, pretpostavlja se da bi stambeni objekt imao vijek trajanja 27,5 godina. Primjenom linearne metode amortizacije, pomozite vlasniku da utvrdi amortizaciju na iznajmljenom imanju.

Riješenje:

  • = 325.000 USD / 27,5
  • = 11.818,18 USD

Stoga amortizacija iznosi 11.818,18 USD.

Primjer 2

Uzmimo primjer komercijalnog vlasništva. Osnova troška najma imovine iznosi 340.000 USD. Prema smjernicama Porezne uprave, pretpostavlja se da bi stambeni objekt imao vijek trajanja 39 godina. Primjenom linearne metode amortizacije, pomozite vlasniku da utvrdi amortizaciju na iznajmljenom imanju.

Riješenje:

  • = 340.000 USD / 39
  • = 8.717,95 USD

Stoga je amortizacija 8.717,95 USD.

Pravila amortizacije nekretnine za najam

  1. Prema poreznoj upravi, pojedinac bi trebao posjedovati imovinu amortizacije.
  2. Korištenje imovine je u poslovne svrhe ili djelatnost stvaranja prihoda.
  3. Određen je vijek trajanja imovine za koju se očekuje da će vijek trajanja imovine biti duži od jedne godine.

Zahtjevi

  • Interna služba prihoda ili IRS postavlja široke smjernice u vezi s amortizacijom imovine koja se iznajmljuje.
  • Njime se definira i kategorizira koja se vrsta imovine može amortizirati i koja će se uzeti u obzir za odbitak poreza.
  • Prema poreznoj upravi, pojedinac bi trebao posjedovati imovinu amortizacije.
  • Korištenje imovine je u poslovne svrhe ili djelatnost stvaranja prihoda.
  • Određen je vijek trajanja imovine za koju se očekuje da će vijek trajanja imovine biti duži od jedne godine.
  • Međutim, nije neophodno da se imovina amortizira ako se ista stavi u upotrebu i odbaci iste godine.
  • Treba imati na umu da se zemljište ne može amortizirati.
  • Troškovi amortizacije ne mogu uključivati ​​troškove čišćenja, troškove sadnje i troškove uređenja.
  • Efektivni trošak imovine naziva se troškovnom osnovom.
  • Osnova troškova najamnine sastoji se od svih preuzetih dugova koji odgovaraju imovini, pravnih troškova pri stjecanju imovine, naknade za evidentiranje, troškova istraživanja imovine, poreza na prijenos vlasništva, troškova osiguranja vlasništva.
  • Taj se trošak može prilagoditi tijekom životnog vijeka nekretnine.
  • Pravni troškovi su troškovi koje pojedinac mora snositi za stjecanje nekretnine za najam.
  • Naknada za snimanje je naknada koju pojedinac plaća vladinoj agenciji. Namijenjen je registraciji imovine ili evidentiranju prodaje imovine koja se iznajmljuje.
  • Naknada za anketu je naknada koju pojedinac mora snositi za pregled imovine koja se iznajmljuje.

Prednosti

  • Iznajmljivanje imovine moglo bi se koristiti za učinkovito porezno planiranje.
  • Iznajmljivanje imovine moglo bi se koristiti za sveobuhvatno planiranje umirovljenja.
  • Vremenom se vrijednost nekretnine za najam povećava.
  • Ako je stečena imovina za najam na najboljem i poželjnom mjestu, onda pomaže u stvaranju stalnog toka novčanih tokova za vlasnika.
  • Ostali troškovi i amortizacija povezani s nekretninama moraju se prijaviti u Prilogu E poreznih prijava kako bi se iskoristile pogodnosti odbitka u toku prihoda od najma.

Mane

  • Ako je vlasnik iznajmio nekretninu na nepoželjnom mjestu, teško je generirati stalan tok prihoda.
  • Gore navedena situacija može smanjiti neto ulaganje vlasnika, a to, pak, povećava trošak amortizacije.
  • Ostali troškovi vezani uz najam ne mogu se nadoknaditi jer postoji nedovoljno stvaranje prihoda od najamnine.

Zaključak

Amortizacija imovine koja se iznajmljuje nudi odbitak poreza koji će se zahtijevati prema rasporedu E interne službe prihoda. Stoga ovo pomaže u pravilnom poreznom planiranju pojedinca. Nakon što vlasnik proda imovinu koja se iznajmljuje, više ne može zahtijevati amortizaciju nekretnine koja se iznajmljuje. Amortizacija se može smatrati nenovčanim troškom koji pomaže u otpisu poreza i to je lakši način evidentiranja troška imovine u računu dobiti i gubitka.

Zanimljivi članci...