Potraživanja (značenje) - Kako raditi AR računovodstvo?

Značenje potraživanja

Potraživanja su novčani iznosi koji dospijevaju od poslovnih kupaca kojima roba i usluge dobavlja / pruža poslovni subjekt u rutinskom toku svog poslovanja i uključuje tekuće poslovne dužnike, potraživanja, tamo gdje općenito plaćanje vrši kupac u roku od godinu dana.

Jednostavnim riječima, novac kupci duguju tvrtki (kredit kupcima). Tvrtka je pružila usluge / isporučila proizvod kupcu, ali još nije prikupila novac (koji ulazi u gotovinu i novčane ekvivalente).

Što su bruto i neto potraživanja?

• Bruto potraživanja su ukupna potraživanja (otvoreni računi) koja dospijevaju na teret tvrtke. To ne uzima u obzir scenarij u kojem kupac može zadati zadane uvjete.
• S druge strane, neto potraživanja uzimaju u obzir vjerojatnost neispunjavanja obveza kupaca. Kako bi se pripremila za neke neplaćanja, tvrtka procjenjuje da će dio prodaje kredita propasti. Ovaj se izraz obično naziva „dodatak za sumnjive račune“.
• Procjena se prikazuje na računu dobiti i gubitka kao trošak lošeg duga. Taj se trošak obično naplaćuje od PSA-a u računu dobiti i gubitka.

Primjer Colgatea

U Colgateu bilježimo sljedeće -

• 2014. - Neto potraživanja iznose 1.552 milijuna USD, rezervacija je 54 milijuna USD; To podrazumijeva bruto potraživanja od 1.552 USD + 54 USD = 1.606 milijuna USD
• 2013. - Neto potraživanja iznose 1.636 milijuna USD, ispravka 67 milijuna USD; To podrazumijeva bruto potraživanja od 1.636 USD + 67 USD = 1.703 milijuna USD

Dolje Colgate-ova politika potraživanja predlaže kraću kreditnu politiku kraću od 60 dana

Računi potraživanja

Uzmimo jednu studiju slučaja i pogledajte kako to funkcionira. Prodaja i potvrde kupaca ToysforU prikazane su u nastavku.

• Svi kupci kupuju na kredit i plaćaju gotovinu sljedeće godine ako nisu u stečaju. Sva nenaplaćena potraživanja tada se otpisuju.
• Na temelju svog iskustva, ToysforU knjiži 10% svojih potraživanja na kraju razdoblja kao ispravku vrijednosti za loše dugove.
• Nema drugih troškova, tj. Trošak prodane robe (COGS) iznosi 0 USD
• Stvarni se otpisi razlikuju od očekivanja, kao što je prikazano u donjoj tablici.

Molimo stvorite račun dobiti i gubitka, bilancu stanja i novčane tijekove na kraju 1. i 2. godine

1. godina

Izvještaj o dobiti za ^prvu godinu

• $ 100 prodaja će biti rezerviran zbog koncepta „Obračunski Računovodstvo” (koji je uveden u 1 ^-og poglavlja Kartik studije slučaja)
• COGS iznosi 0 USD kako je dato u studiji slučaja
• Trošak lošeg duga iznosi 10% od prodaje = 10% od 100 USD = 10 USD
• Neto prihod prijavljen u ^prvoj godini iznosi 90 USD

Bilans stanja za prvu godinu

• Potraživanja su imovina i prijavljuju se kao 100 USD
• Nakon obračuna ispravka za loši dug, neto potraživanja postaju 90 USD

Novčani tijek za 1. godinu

U prvoj godini nema gotovine, novčani tijek = 0 USD

2. godina

Bilans uspjeha za ^drugu godinu

• Prodaja će biti rezerviran zbog koncepta „Obračunski Računovodstvo” (koji je uveden u 1 ^-og poglavlja Kartik studije slučaja)
• COGS iznosi 0 USD kako je dato u studiji slučaja
• Trošak lošeg duga iznosi 10% od prodaje = 10% od 150 USD = 50 USD
• Neto prihod prijavljen za ^2. godinu iznosi 135 USD

Bilans stanja za 2. godinu

• Potraživanja su imovina i prijavljuju se kao 150 USD
• Nakon obračuna ispravka za loši dug, neto potraživanja postaju 135 USD

Novčani tijek za 2. godinu

Stvarna naplata gotovine tijekom godine iznosila je 90 USD. Novčani tok = 90 USD

Primjeri industrije

Pogledajmo sada prosječna potraživanja u industriji.

Rang	Industrija	Potraživanja (dana)
1	Banke	331,9
2	Strojevi	109,93
3	Izgradnja	107,88
4	Metalni proizvodi	103,36
5	Kemikalije	98,27
6	Proizvodi od stakla i keramike	97,9
7	Precizni instrumenti	97,8
8	Električni uređaji	96,46
9	Proizvodi od gume	92.09
10	Druge usluge	89,74
11	Celuloza i papir	85,73
12	Proizvodi od obojenih metala	85,13
13	Drugi proizvodi	83,87
14	Željezo i čelik	81.3
15	Drvo i proizvodi od drva	75,7
16	Komunikacija	74,19
17	Trgovina na veliko	73,78
18	Oprema za prijevoz	70,65
19	Tekstil i odjeća	69,34
20	Proizvodi od kože	69,23
21	Zračni prijevoz	68,22
22	Izdavaštvo i tisak	67,31
23	Poljoprivreda	61,59
24	Rudarstvo nafte i plina	60,29
25	Ostali prijevoz	58,85
26	Osiguranje	56,89
27	Hrana	55,44
28	Proizvodi od ulja i ugljena	54,99
29	Šumarstvo	54,38
30	Rudarenje ugljena	48,24
31	Ribarstvo	42,81
32	Rudarstvo metala	41,66
33	Plin	36,26
34	Film	33,49
35	Cestovni prijevoz	32,41
36	Trgovina na malo	28.23
37	Hotel	27.47
38	Električna energija	27.28
39	Željeznička pruga	24,68
40	Skladištenje	23,81
41	Pomorski prijevoz	23,72
42	Zabava	18,78
43	Nekretnina	10,64
44	Vrijednosni papiri	6.86

izvor: ediunet

Kao što možete vidjeti odozgo, industrije poput banaka imaju vrlo dugo razdoblje potraživanja (duže od 300 dana), međutim, za kapitalne proizvode i industriju teške imovine poput strojeva, građevine, metala itd. To je oko 100 dana.

Kako generirati novac od potraživanja?

Budući da su potraživanja imovina, tvrtka se može obratiti banci kako bi im osigurala zajam protiv tih potraživanja kao jamstvo. To je prilično česta praksa koju su poduzeća usvojila za likvidnost.

Plaćanja i potraživanja kreditnom karticom

Prodaja kreditnih kartica od kupaca tehnički je potraživanje za tvrtku, ali samo za 1-2 dana. Ovo vrijeme od jednog do dva dana potrebno je da banka pomiri i položi iznos na račun tvrtke.

Zaključak

Potraživanja su iznos koji tvrtki duguju kupci. Važno je uzeti u obzir zadanu vjerojatnost kupca i stoga pogledati brojeve neto potraživanja. Svaka industrija ima drugačiji niz kreditnih politika pa se dani potraživanja razlikuju po širokim mjerama.

Video potraživanja

Što dalje?

Možete li pogoditi koji su dani potraživanja za MacDonalds?

Ovo je bio vodič za značenje potraživanja i njegovu definiciju. Ovdje također raspravljamo o računovodstvu potraživanja, zajedno s primjerima u industriji. Možda ćete pogledati i sljedeće članke kako biste saznali više o računovodstvu.

• Jesu li potraživanja imovina?
• Da li su računi potraživanja na teret ili na kredit?
• Zapisi u račune za potraživanja
• Faktor potraživanja