Definicija paušalnog poreza
Sustav paušalnog poreza mehanizam je u kojem se ista porezna stopa primjenjuje na svakog pojedinca, bez obzira na razinu dohotka. Također, u ovom poreznom sustavu nisu dopušteni odbici ili izuzeća. U ovom poreznom sustavu osoba koja zarađuje veće plaće ne spada u viši porezni razred, pa ovaj sustav daje poticaje ljudima s višim plaćama. Međutim, osoba koja ostvaruje niži dohodak oporezuje se istom stopom zbog čega kritičari tvrde da ovaj sustav opterećuje skupinu s nižim dohotkom.
Značajke paušalnog poreza
# 1 - Jedinstvena porezna stopa
Jedinstvena porezna stopa nameće se svakom pojedincu, bez obzira na razinu dohotka. Rusija je jedna od zemalja koja je uvela paušalnu stopu poreza na dohodak od 13%, iako je porezna stopa za tvrtke drugačija. Rusija je zabilježila rast od 25,2% u prvoj godini uvođenja paušalnog poreza, nakon čega je u drugoj, odnosno trećoj godini porast od 24,6, odnosno 15,2%. Razlog povećanja bilo je uključivanje većeg broja ljudi u porezni razred. Pa iako kritičari kažu da ovaj sustav opterećuje skupinu s nižim dohotkom, povećanje prihoda u rukama vlade dobro je za gospodarstva jer se novac može uložiti u programe socijalne skrbi.
# 2 - Odbitak / izuzeća nisu dopuštena
Porez se uvodi po paušalnoj stopi, a odbitak ili oslobođenje nije dopušteno. U nekim slučajevima vlade dopuštaju određene odbitke i izuzeća na temelju uvjeta.
# 3 - Regresivna priroda
Regresivni porez je onaj kod kojeg osoba s malim primanjima plaća veće poreze, a osoba s višim dohotkom plaća niže poreze. Iako postotak poreza ostaje isti, shvatimo kako se više oporezuje na skupinu s nižim dohotkom.
Primjer paušalnog poreza
Gospodin X, Y & Z ima prihod od 85.000 USD, 95.000 USD i 120.000 USD. Ako poreznu stopu smatramo paušalnom stopom od 12%, tada gospodin X mora platiti 85.000 * 12% = 10.200 američkih dolara, gospodin Y mora platiti 95.000 američkih dolara * 12% = 11.400 američkih dolara, a gospodin Z 120.000 * 12% = 14.400 USD.
Ako vidimo gornji izračun, sustav paušalnog poreza ostavlja više iznosa u rukama gospodina Z u odnosu na gospodina X, jer je njegov prihod veći u odnosu na gospodina X. Kritičari tvrde da ovaj porezni sustav ostavlja isti postotak novca u rukama skupina s nižim i višim dohotkom. To skupini s nižim prihodima ostavlja manje novca koji će potrošiti na svoje potrebe. U nekim zemljama političari tvrde da bi trebalo uvesti jedinstvenu poreznu stopu s određenim izuzećima i odbitcima za skupinu s nižim dohotkom.
Porez na promet također je paušalni sustav. Stopa poreza je ista za sve. Recimo da dvoje ljudi s različitim dohodovnim skupinama kupe hlače u vrijednosti od 80 dolara, a porezna stopa iznosi 7%. Obje ove osobe, bez obzira na zaradu, plaćaju 80 * 7% = 5,6 USD kao porez na promet. U ovom slučaju vidimo da su skupine s nižim i višim dohotkom oporezovane po istoj stopi.
Porez na robu i usluge u mnogim zemljama, Harmonizirani porez na promet u Kanadi i drugi neizravni porezi širom svijeta su paušalne porezne prirode. Ti se porezi naplaćuju po jedinstvenoj stopi i pojedinac koji kupuje robu ili uslugu mora platiti porez bez obzira na visinu svoje zarade. Također, porezi na imovinu, porez na bogatstvo, županijski porezi i ostali lokalni porezi uglavnom se naplaćuju po jedinstvenoj stopi za svakog pojedinca.
Prednosti
- Potiče motivaciju da zaradite više.
- Prijava poreza postaje lakša.
- Povećava naplatu poreza, što je dobro za gospodarstvo.
- Više ljudi upada u poreznu mrežu, što poboljšava naplatu i poštivanje poreza.
- Samooporezivanje i plaćanja poreza postaju lakši za poduzeća.
- Jednostavnije je izračunati i pratiti
- Smanjuje utaju poreza.
Mane
- Mnogi ne cijene istu poreznu stopu za skupinu s nižim dohotkom.
- Regresivne je prirode.
- Demotivacija za osobe s nižim dohotkom jer plaćaju istu poreznu stopu kao i skupine s višim dohotkom.
- Mnoge zemlje preferiraju progresivni porezni sustav, a ne ravni porez.
- U određenim scenarijima naplata poreza može pasti.
Ograničenja
- Njegova regresivna priroda uvijek je prepreka za sustav paušalnih stopa.
- U poštenom svijetu vlada preferira progresivnu prirodu sustava poreznih stopa.
- Uvjeti gospodarstva, radno sposobno stanovništvo i razni drugi čimbenici odlučuju o uspjehu ili neuspjehu takvog poreznog sustava.
Bilješke za bilješku
Kad se uvede sustav ravnog poreza, zahtijeva ažuriranje promjena u računovodstvenom sustavu, softveru i drugim poljima. Prije provedbe, svaka vlada mora detaljno proučiti demografske podatke. Ako se primijene snažno, moglo bi doći do socijalnog bijesa i neuspjeha vlade. Vlada i porezni službenici moraju biti u mogućnosti objasniti kako će ovaj sustav poboljšati naplatu poreza i koristan za gospodarstvo. Također, mora imati na umu da uvođenje paušalnog sustava ne ostavlja skupine s nižim dohotkom da se bore za svoje osnovne potrebe. Jednom provedene, o svakoj promjeni potrebne stope poreza mora se detaljno razgovarati kako bi se proučio njezin utjecaj na ljude i gospodarstvo.
Zaključak
Sustav paušalnog poreza dobar je sustav i lakši za nadgledanje; međutim, njegova regresivna priroda ne ide dobro mnogim političarima i ekonomistima. Da bi ona postala progresivne prirode, treba uvesti jedinstvenu poreznu stopu uz određena izuzeća i odbitke dostupne skupini s nižim dohotkom. Na taj bi način vlada mogla opravdati da su ljudi s nižim prihodima oporezivani manje u odnosu na ljude s višim dohotkom, i na taj će način prihvaćanje biti lakše. U mnogim je zemljama došlo do značajnog povećanja naplate poreza nakon uvođenja ravnog poreznog sustava, što je Rusija. Dakle, vidimo da ako se pažljivo primijeni nakon odgovarajuće analize, ovaj sustav može biti koristan za ljude, vladu i zemlju. Također,izravna priroda ovog sustava olakšava usklađivanje i olakšava porezno planiranje i punjenje za pojedince i korporacije.
