Definicija granične porezne stope
Granična porezna stopa može se definirati kao progresivna porezna struktura gdje se porezna obveza pojedinca povećava s povećanjem iznosa dohotka ostvarenog tijekom financijske godine.
To jednostavno znači da će, kako dolazi do povećanja ostvarenog dohotka, doći do odgovarajućeg povećanja porezne stope koja se mora platiti. Cilj mu je provesti poštenu poreznu stopu među građanima na temelju njihovog individualnog dohotka.
Da bi to objasnili jednostavnim riječima, pojedinci koji imaju dohodak koji spada u donji dio morat će platiti nižu poreznu stopu na oporezivi dohodak, dok će osoba s većim prihodom morati platiti višu poreznu stopu prihod.
Primjer granične porezne stope u SAD-u
U SAD-u porezni obveznici podijeljeni su u sedam zagrada na temelju svog oporezivog dohotka - 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% i 37% . Budući da SAD slijedi progresivni obrazac poreza na dohodak, kako se prihod povećava, raste i porez na dohodak. Ali to ne znači da ljudi u najvišem sloju plaćaju najvišu stopu na sve svoje prihode.
7 razreda poreza na dohodak i njihove bifurkacije:
Formula granične porezne stope
Matematički utemeljena formula granične porezne stope je kako slijedi:
Granična porezna stopa = ΔPorezni porez / ΔOporezivi prihod
Formula granične porezne stope je sljedeća:
Ukupni porez na dohodak = oporezivi dohodak (n) x porezna stopa u poreznom razredu (m) + oporezivi dohodak (n + 1) x porezna stopa u poreznom okviru (m + 1)… Tako dalje
Primjeri izračuna granične porezne stope
Primjer 1
Različite zemlje imaju različite stope koje se odnose na njihov dohodak, ali srž stvari ostaje ista. Ako osoba padne u viši porezni razred, morat će platiti poreznu stopu koja se primjenjuje na sve niže zagrade, zajedno s poreznom skupinom u koju spada. Primjer izračuna najniže porezne stope u nastavku dao bi bolje razumijevanje.
Oporezivi dohodak Johna, jednog rezidenta SAD-a, iznosi 82.000 USD za godinu 2018.-2019., Najniža porezna stopa za njegov dohodak, prema gore spomenutim poreznim razredima, iznosit će 22%. Ako bi zaradio dodatnih 501 USD oporezivog dohotka, bio bi nadograđen na sljedeći porezni razred, koji bi u ovom slučaju iznosio 32%.
Dakle, za 82.000 američkih dolara njegov bi porez iznosio:
Porez na dohodak kreće se od 0 do 9.525 USD uz 10%
- = 952,50 američkih dolara
Porez na dohodak kreće se od 9.526 do 38.700 USD uz 12%
- = 38.700 USD - 9525 USD
- = 29.175 USD x 12%
- = 3501 USD
Porez na dohodak kreće se od 38 701 USD do 82 500 USD @ 22%
- = 82.000 USD x 22%
- = 18.040 USD
Ukupni porez = 952,50 USD + 3501 USD + 18.040 USD
- = 22.493,50 dolara
Ako bi John primio bonus od recimo 15.000 američkih dolara do kraja porezne godine, njegov bi granični porez iznosio 24%. U ovom bi slučaju trebao urediti odbitak tako da se njegov oporezivi dohodak smanji i povećaju doprinosi prije oporezivanja. Zvuči zbunjujuće?
Jednostavnim riječima, morat će potražiti alternativne mogućnosti ulaganja poput osiguranja životnog osiguranja, uzimanja automobila / stambenog zajma ili davanja dobrotvornih priloga koji bi na kraju srušili njegov oporezivi dohodak.
Primjer # 2
Marc, pojedinac u dobi od 28, zaradi 1.00.000 USD tijekom financijske godine 2018. Izračunajte obvezu poreza na dohodak Marka ako je sljedeći sustav oporezivanja u SAD-u
Hoće li Marc biti oporezovan najvišom poreznom stopom, tj. 30%?
Koja je Marcova efektivna porezna stopa?
Sol - Ne, čak i ako je Marc zaradio 10,00 000 USD, cjelokupni njegov dohodak neće se oporezivati najvišom poreznom stopom, već će se izračunavati kako je dano u nastavku,
Stoga će izračun ove formule biti sljedeći
Marcova efektivna porezna stopa = (Ukupni porez koji se plaća / ukupan oporezivi prihod)
= (2,44700 USD / 10,00.000 USD) x 100
Marcova efektivna porezna stopa bit će -
- Marcova efektivna porezna stopa = 24,75%
Primjer # 3
Louis i Emma u braku procjenjuju objavljeni oporezivi prihod od 1,50 000 USD tijekom FG 2018. Uz pomoć danih ispod poreznih razreda, izračunajte porez koji moraju platiti ako podnose zajedničku prijavu kao zajedničku prijavu.
Sol - Budući da su se Louis i Emma odlučili za zajedničko prijavljivanje, porez će se obračunavati prema poreznim razredima danim za ovu kategoriju, a porezna obveza izračunavat će se na sljedeći način:
Ukupni porez koji se plaća
- Ukupni porez koji se plaća = 24.879
Stoga će izračun ove formule biti sljedeći
= Porez na plaćanje / ukupan oporezivi prihod
= (24.879 USD / 1.50.000 USD)
Marcova efektivna porezna stopa bit će -
- Marcova efektivna porezna stopa = 16,59%
Primjer # 4
Izračunajte poreznu obvezu gospodina Marca (neoženjenog) koji podupire više od polovice obiteljskih izdataka za cijelu FG 2018. godine, s ukupnim oporezivim prihodom od 12,00 000 USD, uz pomoć danih poreznih razreda.
Sol. Budući da je gospodin Marc neoženjen i izdržava više od polovice svojih obiteljskih troškova, ima pravo na prijavu poreza na dohodak kao nositelj kućanstva. Primjenjive porezne skupine bit će sljedeće:
Ukupni porez koji se plaća
- Ukupni porez koji se plaća = 408.912,00
Stoga će izračun ove formule biti sljedeći
= Porez na plaćanje / ukupan oporezivi prihod
= (4,08.912 USD / 12.00.000 USD) x100
Marcova efektivna porezna stopa bit će -
- Marcova efektivna porezna stopa = 34,08%
Prednosti
- Porezni teret prebacuje se na skupinu s višim dohotkom.
- Štiti poreznog obveznika; kada prihod padne, porez će pasti.
- Vlade zarađuju više od marginalnog poreza.
Mane
- Obeshrabruje širenje poslovanja jer bi veći dohodak privukao veće poreze.
- Protuustavan je jer se ne odnosi jednako prema građanima iste zemlje.
- Građani zemlje s najvećom zaradom mogu otići kako bi izbjegli plaćanje većih poreza.
Zaključak
- Granična porezna stopa je progresivna porezna stopa koja se povećava s porastom oporezivog dohotka, za razliku od paušalne porezne stope koja primjenjuje paušalnu stopu na sve dohodovne skupine u cijeloj zemlji.
- Izračunava se na temelju dohodovnog razreda u koji pojedinac ili organizacija ulazi.
- Granična porezna stopa omogućuje niz prilagodbi oporezivog dohotka, poput odbitka i izuzeća.
