Ključna razlika između probnog bilansa i bilance je u tome što je probni bilans računovodstveno izvješće u kojem se završni saldi različitih glavnih knjiga tvrtke prikazuju u stupcu zaduženja ili stupcu kredita, dok je bilanca jedan od financijskih izvještaja tvrtke koja predstavlja kapital, obveze i imovinu društva u određenom trenutku.
Razlike između probne bilance i bilance stanja
Probni bilans u odnosu na bilancu - U osnovi je probni bilans interni dokument. A bilanca je spremna otkriti financijske poslove tvrtke vanjskim dionicima.
Jednostavno rečeno, bilanca je produženje računa evidentiranih u probnom bilansu. Kada započnete učiti bilancu, dobit ćete probnu bilancu i od vas će se tražiti da pripremite format bilance pomoću računa spomenutih u probnom bilansu.
Ako želite razumjeti probni saldo, moramo krenuti od zaduženja, kredita, dnevnika i glavne knjige. Ako se ova četiri koncepta probave, probna ravnoteža postaje lagana.
A iz probne bilance možemo napraviti bilancu koju ćemo stvoriti u ovom članku.
- Probno stanje protiv infografike bilance
- Što je probno stanje?
- Debitna kartica
- Unos u dnevnik
- Unos glavne knjige
- Uvođenje probne bilance
- Račun suspenzije
- Primjer i format probnog stanja
- Što je bilanca?
- Imovina
- Obveze
- Dionički kapital
- Primjer bilance
- Ključne razlike - probno stanje u odnosu na bilancu
- Probno stanje u odnosu na bilancu (tablica za usporedbu)
- Zaključak
Probno stanje protiv infografike bilance
Mnogo je razlika između probne bilance i bilance. Pogledajmo -
Što je probno stanje?
Probno stanje je zbroj svih krajnjih stanja koja se izravno uzimaju s računa glavne knjige da bi se utvrdilo jesu li ukupan iznos terećenja i ukupan iznos jednaki ili ne. Ako se stanja na teretima ne podudaraju s saldima na kreditnom računu, tada računovođa mora istražiti postoji li pogreška u evidentiranju ili ne.
Ako razumijete zaduženje, kreditnu evidenciju i knjigu, probno stanje je lako koliko možete zamisliti.
Također, možda ćete pogledati ovaj detaljni članak o tome kako pripremiti probni bilans u računovodstvu?
Dakle, prvo ćemo naučiti ova četiri pojma prije nego što uđemo u format probne vage s primjerima.
Debitna kartica
Jednostavna pravila zaduživanja i kredita su sljedeća. Morate se sjetiti ovih pravila da biste ubuduće bilježili sve transakcije.
- Teretite račun kada se imovina / rashodi povećaju, a obveze / prihodi smanje.
- Kreditirajte račun kada se imovina / troškovi smanje, a obveze / prihodi povećaju.
Za ilustraciju ćemo uzeti primjer.
Recimo da gospodin M prodaje proizvod u gotovini.
Ovdje imamo dva računa - "prodaja" i "gotovina".
"Prodaja" je račun prihoda, a "novac" je račun imovine.
Slijedeći formulu zaduženja i kredita, možemo pristupiti ovoj transakciji.
Prvo, gospodin M prodaje proizvod znači; prihodi mu se povećavaju. To znači da se račun "prodaje" povećava. I dok prima novac umjesto proizvoda koji nudi; račun "Gotovina" također se povećava.
Prema pravilu zaduživanja i zaduživanja, zadužit ćemo račun kada se imovina povećava, a račun ćemo odobriti kada se prihod poveća.
Dakle, ovdje će se teretiti "gotovina" i pripisati "prodaja".
Također, pogledajte ovaj detaljni članak o Debit vs. Credit.
Unos u dnevnik
Ako ste razumjeli zaduženje i kredit, unos u dnevnik je jednostavan. U sustavu unosa dnevnika samo trebate evidentirati račune zaduženja i kredita ispravnim redoslijedom.
Uzmimo jednostavan primjer da to ilustriramo.
Primjer unosa u časopis
U tvrtku se ulaže više kapitala u obliku gotovine.
Ovdje je novac novac "imovina", a kapital račun "obveza", a oboje se povećava.
Prema pravilu zaduživanja i kredita, ako se račun "obveze" poveća, kredit ćemo odobriti, a ako se račun "imovine" smanji, mi ćemo teretiti račun.
Cijeli članak bi bio -
Gotovinski klima uređaj … terećenje
Kapitalu A / C … Kredit
Unos glavne knjige
Uzet ćemo isti primjer i zabilježiti u sustav unosa glavne knjige.
Unos glavne knjige bilježio bi se u formatu „T“.
Da vidimo kako se to radi.
Zapis u časopisu bio je -
Gotovinski klima uređaj … terećenje … 10 000 USD -
Kapitalnom klima uređaju … Kredit … - 10.000 USD
Debitna Novac račun kreditne
| Na račun kapitala | 10.000 USD | ||
| Stanjem c / f | 10.000 USD |
Kreditni račun debitnog kapitala
| Računom gotovine | 10.000 USD | ||
| Za uravnoteženje c / f | 10.000 USD |
Uvođenje probne bilance
U prethodnom smo primjeru otkrili krajnje stanje na novčanom računu i računu kapitala. Te će se krajnje ravnoteže pojaviti u tragovima.
I izgledat će sljedeće:
Probno stanje MNC Co. za kraj godine
| Pojedinosti | Terećenje (iznos u USD) | Kredit (Iznos u USD) |
| Gotovinski račun | 10.000 | - |
| Račun kapitala | - | 10.000 |
| Ukupno | 10.000 | 10.000 |
Račun suspenzije
Ovo je privremeni račun u probnom saldu.
Svrha stvaranja ovog računa je privremeno uravnotežiti probno stanje dok se ne otkrije pogreška.
Kad biste u probnom saldu vidjeli neizvjesni račun, znajte da se stanje na teretnom ili na kreditnom saldu ne podudara s drugim.
Ovaj neizvjesni račun stvoren je jer se pravi račun ne može identificirati dok se pogreška ne otkrije.
Evo primjera neizvjesnog računa -
Probno stanje MNC Co. za kraj godine
| Pojedinosti | Terećenje (iznos u USD) | Kredit (Iznos u USD) |
| Gotovinski račun | 10.000 | - |
| Račun prodaje | - | 60.000 |
| Račun dužnika | 40.000 | - |
| Račun vjerovnika | - | 25.000 |
| Račun plaća | 15.000 | - |
| Oglasni račun | 10.000 | - |
| Račun kapitala | - | 10.000 |
| Suspense račun * | 20.000 | - |
| Ukupno | 95.000 | 95.000 |
* Napomena: Budući da je stanje zaduženja manje od stanja kredita, stvorili smo suspenzivni račun kako bismo podudarali stanje duga i kredita dok ne pronađemo pogrešku.
Primjer i format probnog stanja
U ovom ćemo odjeljku pogledati kompletnu probnu bilancu, a zatim u sljedećem odjeljku "Što je bilanca?" od nje ćemo napraviti bilancu.
Probno stanje ABC Co. za kraj godine
| Pojedinosti | Terećenje (iznos u USD) | Kredit (Iznos u USD) |
| Gotovinski račun | 45.000 | - |
| Bankovni račun | 35.000 | - |
| Račun ulaganja | 100.000 | - |
| Račun opreme | 30.000 | - |
| Nepodmireni troškovi | - | 15.000 |
| Unaprijed plaćeni troškovi | 25.000 | - |
| Račun dužnika | 40.000 | - |
| Račun vjerovnika | - | 25.000 |
| Dionički kapital | - | 210.000 |
| Račun dugoročnog duga | - | 50.000 |
| Račun postrojenja i strojeva | 45.000 | - |
| Zadržana zarada | - | 20.000 |
| Ukupno | 320.000 | 320.000 |
Što je bilanca?
Bilans stanja uravnotežuje dvije strane - imovinu i obveze.
Na primjer, MNC Company uzela je zajam od banke u iznosu od 20.000 USD u gotovini. Učinak ove transakcije bio bi na dvije strane -
- Prvo, na strani imovine, uključilo bi se "gotovinu" od 20.000 USD.
- A onda će na strani odgovornosti biti "dug" od 20 000 USD.
Možete vidjeti da transakcija ima dvojake posljedice koje međusobno uravnotežuju. U bilanci se ta dva računa uravnotežuju.
Ovo je vrlo visoka razina razumijevanja bilance.
Razumijemo svaki koncept u bilanci.
Imovina
Pogledajmo prvo imovinu.
Prvo ćemo pod imovinom razmotriti "tekuću imovinu".
Tekuća imovina je imovina koja se lako može likvidirati u gotovinu. Evo stavki koje možemo uzeti u obzir pod "kratkotrajnom imovinom" -
- Novac i novčani ekvivalenti
- Kratkoročna ulaganja
- Zalihe
- Trgovina i ostala potraživanja
- Unaprijed plaćeni prihodi i obračunati prihod
- Derivativna imovina
- Tekuća imovina poreza na dohodak
- Imovina zadržana na prodaju
- Strana valuta
- Unaprijed plaćeni troškovi
Pogledajte primjer kratkotrajne imovine -
| L (u američkim dolarima) | O (u američkim dolarima) | |
| Unovčiti | 3500 | 2600 |
| Gotovinski ekvivalent | 1900 | 1900 |
| Potraživanja | 2400 | 2200 |
| Zalihe | 1400 | 1200 |
| Ukupna kratkotrajna imovina | 9200 | 7900 |
Nakon kratkotrajne imovine, pogledat ćemo "dugotrajnu imovinu", koja se naziva i "dugotrajna imovina". Ta se imovina isplaćuje više od jedne godine.
Pod "dugotrajnu imovinu" uključili bismo sljedeće stavke -
- Nekretnine, postrojenja i oprema
- Dobra volja
- Nematerijalna imovina
- Ulaganja u pridružena i zajednička ulaganja
- Financijska imovina
- Imovina pogodnosti zaposlenika
- Odgođena porezna imovina
Ako zbrojimo "tekuću imovinu" i "dugotrajnu imovinu", dobit ćemo "ukupnu imovinu".
Obveze
U odjeljku o odgovornosti, prvo ćemo govoriti o "tekućim obvezama".
Tekuće obveze su obveze koje se mogu otplatiti u roku od godinu dana. U okviru tekućih obveza razmotrit ćemo sljedeće stavke -
- Financijski dug (kratkoročni)
- Trgovinske i ostale obveze
- Odredbe
- Razgraničenja i odgođeni prihodi
- Tekuće obveze poreza na dohodak
- Izvedene obveze
- Računi
- Plativ porez na promet
- Plative kamate
- Kratkoročni zajam
- Tekuća dospijeća dugoročnog duga
- Depoziti kupaca unaprijed
- Obveze izravno povezane s imovinom koja se drži radi prodaje
Pogledajmo format tekućih obveza -
| L (u američkim dolarima) | O (u američkim dolarima) | |
| Računi | 4100 | 2500 |
| Tekući porezi koji se plaćaju | 1700 | 1400 |
| Tekuće dugoročne obveze | 2900 | 1000 |
| Ukupne tekuće obveze | 8700 | 4900 |
Sada ćemo razgovarati o „dugoročnim obvezama“.
Dugoročne obveze uključuju sljedeće stavke -
- Financijski dug (dugoročni)
- Odredbe
- Obveze za beneficije zaposlenika
- Odgođene porezne obveze
- Ostale obveze
Ako zbrojimo "tekuće obveze" i "dugoročne obveze", dobit ćemo "ukupne obveze".
Ako se sjetimo jednadžbe bilance koja je -
Aktiva = Obveze + Dionički kapital
Sada ćemo pogledati dioničarski kapital kako bismo dovršili gornju jednadžbu.
Dionički kapital
Evo formata dioničkog kapitala. Ako se sjećate ovog formata, formiranje izvještaja o kapitalu dioničara bilo bi jednostavnije -
| Dionički kapital | |
| Uplaćeni kapital: | |
| Obične dionice | *** |
| Preferirane dionice | *** |
| Dodatni uplaćeni kapital: | |
| Obične dionice | ** |
| Preferirane dionice | ** |
| Zadržana zarada | *** |
| (-) Trezorske dionice | ( ** ) |
| (-) Rezervat za prijevod | (**) |
Ako zbrojimo "ukupne obveze" i "dioničarski kapital", izjednačit ćemo ukupan iznos s ukupnim iznosom "ukupne imovine".
Primjer bilance
Sada ćemo se vratiti i pogledati probno stanje koje smo vidjeli u prethodnom odjeljku. Iz te probne bilance sada ćemo formirati bilancu.
Bilans stanja tvrtke ABC
| 2016. (u američkim dolarima) | |
| Imovina | |
| Unovčiti | 45.000 |
| Banka | 35.000 |
| Unaprijed plaćeni troškovi | 25.000 |
| Dužnik | 40.000 |
| Ulaganja | 100.000 |
| Oprema | 30.000 |
| Postrojenja i strojevi | 45.000 |
| Ukupna imovina | 320.000 |
| Obveze | |
| Nepodmireni troškovi | 15.000 |
| Povjerilac | 25.000 |
| Dugoročni dug | 50.000 |
| Ukupne obveze | 90.000 |
| Dionički kapital | |
| Dionički kapital | 210.000 |
| Zadržana zarada | 20.000 |
| Ukupni kapital dioničara | 230.000 |
| Ukupne obveze i kapital dioničara | 320.000 |
Ključne razlike - probno stanje u odnosu na bilancu
Mnogo je razlika između probne bilance i bilance. Evo ih -
- Probno stanje je interna izjava. Bilanca je vanjski izvještaj.
- Probno stanje podijeljeno je na dvije vrste računa - debitni i kreditni. Undertrial saldo, saldo zaduženja i kreditni bilans trebaju biti jednaki. Bilanca je podijeljena u tri odjeljka - imovina, obveze i dionički kapital. Bilanca bi uvijek trebala održavati jednadžbu - „imovina = obveze + dionički kapital“.
- Probno stanje se vrši uzimajući krajnje bilance iz glavnih knjiga. Bilans stanja izrađuje se korištenjem probne bilance kao izvora.
- Stvara se probna bilanca kako bi se osigurala točnost financijskih poslova. Izrađuje se bilanca kako bi se dionicima pokazala prava slika o financijskim poslovima.
- Probna bilanca ne treba nikakav znak revizora. Ali bilancu mora potpisati revizor.
- Probno stanje se bilježi svaki mjesec, tromjesečje, polugodište i godišnje. Bilans se, s druge strane, priprema na kraju svake financijske godine.
Probno stanje u odnosu na bilancu (tablica za usporedbu)
Evo brze usporedne tablice koja ističe razlike između probne bilance i bilance.
| Osnova za usporedbu - probna bilanca u odnosu na bilancu | Probno stanje | Bilans stanja |
| 1. Inherentno značenje | Probno stanje kreira se za bilježenje svih stanja na knjigama. | Izrađuje se bilanca kako bi se utvrdilo jesu li sredstva jednake obvezama plus kapital. |
| 2. Primjena | Probno stanje koristi se da bi se utvrdilo jesu li ukupna stanja na teretima jednaka saldu kredita. | Bilanca se koristi za prikazivanje točnosti financijskih poslova poduzeća. |
| 3. Je li to financijski izvještaj? | Ne. | Da. |
| 4. Podjela - Probna bilanca nasuprot bilanci | Svaki se račun dijeli između stanja na teretima i na kreditnom računu. | Svaki je račun podijeljen na imovinu, obveze i dionički kapital. |
| 5. Koristi se za | Unutarnja svrha. | Vanjska svrha. |
| 6. Snimljeno kada? | Probno stanje se bilježi na kraju svakog mjeseca, tromjesečja, polugodišta i godine. | Bilanca se evidentira samo na kraju bilo koje financijske godine. |
| 7. Izvor | Glavna knjiga. | Probno stanje. |
| 8. Potpis | Revizor ga ne treba potpisati. | Revizor ga mora potpisati. |
| 9. Osnovno pravilo - Probna bilanca u odnosu na bilancu | Ne postoji pravilo u uređivanju bilansa knjiga. | Imovina, obveze i dionički kapital trebaju biti raspoređeni u odgovarajućem redoslijedu. |
| 10. Dio završnih računa | Probno stanje nije dio završnih računa. | Bilanca je dio završnih računa. |
Zaključak
Postoje značajne razlike između probne bilance i bilance. Ali probna bilanca i bilanca uvijek su međusobno povezani. Čak i ako je probna bilanca pripremljena samo za internu upotrebu i kako bi se vidjelo jesu li transakcije točno evidentirane ili ne, bez probne bilance, bilanca stanja nije mogla biti pravilno evidentirana.
Ako razumijete zaduženje, kredit, dnevnik i knjigu, tada bi razumijevanje probne bilance i bilance bilo puno lakše.
Sve je u razumijevanju osnova i njihovoj primjeni kad god su potrebne.
