Formula za brzi omjer - Izračun korak po korak s primjerima

Sadržaj

Formula za izračunavanje brzog omjera

Formula za izračunavanje brzog omjera

Formula brzog omjera jedan je od najvažnijih omjera likvidnosti za određivanje sposobnosti tvrtke da kratkoročno isplati svoje tekuće obveze i izračunava se kao omjer novca i novčanih ekvivalenata, tržišnih vrijednosnih papira i potraživanja prema tekućim obvezama.

Brzi omjer = (Novac + Kratkoročni tržišni vrijednosni papiri + potraživanja na računima) / Tekuće obveze

ILI

U slučaju da tvrtka ne daje prekid brze imovine, tada:

Obrazloženje

Brzi koeficijent je stroža mjera kratkoročne likvidnosti u odnosu na trenutni koeficijent. Brza imovina je ona koja se može pretvoriti u gotovinu u kratkom roku ili u razdoblju od 90 dana. Važna razlika između formule trenutnog omjera i omjera omjera kiseline je u tome što u formuli brzi omjer isključujemo zalihe i pretplaćene troškove kao dio tekuće imovine.

Popis je isključen jer se pretpostavlja da dionice koje posjeduje tvrtka ne moraju biti odmah realizirane. Inventar bi mogao biti u obliku sirovina ili WIP-a. Takva situacija učinit će postupak likvidacije zaliha još zahtjevnijim i dugotrajnijim.

Omjer 1 ili više ukazuje na to da tvrtka može otplatiti svoje tekuće obveze uz pomoć Quick Assets, i bez potrebe za prodajom svoje dugotrajne imovine te da ima dobro financijsko zdravlje. Mora se biti oprezan pri prevelikom oslanjanju na omjer ispitivanja kiseline bez daljnjeg ispitivanja; Primjerice, sezonska poduzeća, koja žele stabilizirati proizvodnju, mogu imati slab omjer Brzi tijekom razdoblja slabe prodaje, ali veći u slučaju svoje vrhunske poslovne sezone. Takve se situacije mogu pokazati nezgodnima kada se zna stvarni financijski položaj tvrtke.

Primjer proračuna brzog omjera

Za bolje razumijevanje možete uzeti u obzir sljedeći primjer:

Masters Co. Ltd ima sljedeće detalje:

Trenutna imovina:

Gotovina = 200 000 USD
Avans = 30.000 USD
Tržišni vrijednosni papiri = 60.000 USD
Potraživanja na računu = 40 000 USD
Zalihe = 80.000 USD

Ukupna tekuća imovina = 410 000 USD

Trenutni dugovi:

Plativo = 260.000 USD,
Troškovi razgraničenja = 30.000 USD,
Kratkoročni dug = 90.000 USD,
Iznos kamata = 60.000 USD.

Ukupne tekuće obveze = 440 000 USD.

Raniji omjer prethodnih godina bio je 1,4, a prosjek u industriji 1,7

Izračun formule omjera ispitivanja kiseline:

Formula brzog omjera = (Novac + Kratkoročne tržišne vrijednosnice + Potraživanja klima-uređaja) / Tekuće obveze

= (200.000 USD + 60.000 USD + 40.000 USD) / (440.000 USD)

= (300.000 USD) / (440.000 USD)

= 0,68

Koristi

Praćenje omjera Quick pomaže upravi da utvrdi održavaju li optimalnu razinu Quick imovine kako bi se brinuli o njenim kratkoročnim obvezama u njihovim bilancama.
Ovo prikazuje dobro funkcionirajući kratkoročni financijski ciklus poduzeća.
To poboljšava vjerodostojnost tvrtke kod investitora stjecanjem i održavanjem njihovog povjerenja u vrijednost njihovih ulaganja.
Također, vjerovnici tvrtke znaju da će njihova plaćanja biti izvršena na vrijeme.

Microsoft primjer

Kao što je navedeno iz grafikona u nastavku, omjer gotovine Microsofta je niskih 0,110x; međutim, njegov brzi omjer je ogromnih 2,216x.

izvor: ycharts

Microsoftov brzi omjer prilično je visok, ponajprije zbog kratkoročnih ulaganja od oko 106,73 milijarde dolara! To stavlja Microsoft u vrlo ugodan položaj sa stajališta likvidnosti / solventnosti.

izvor: Microsoft SEC Filings

Kao i prethodne godine, tvrtka je imala omjer ispitivanja kiseline 1,4, dok ovaj put iznosi 0,68.
Iz ovoga možemo zaključiti da tvrtka nije održavala dovoljno brze imovine za otplatu svojih tekućih obveza. To pokazuje da će se tvrtka suočiti s potencijalnim problemima s likvidnošću.
Možda će morati rasprodati svoju dugoročnu imovinu da bi otplatio svoje obveze ako je potrebno, što nije znak zdrave i dobro vođene bilance.
Tvrtka bi trebala održavati omjer ispitivanja kiseline na najmanje 1, što se smatra idealnim i zadovoljavajućim.