Što je Laffer krivulja?
Laffer krivulja je krivulja koja opisuje odnos između porezne stope i iznosa poreznih prihoda koje država ubire i pokazuje da sve veće porezne stope donose prihode državi, ali samo u određenoj mjeri, nakon određene razine porezni prihod počinje opadati povećana porezna stopa. Ovu je teoriju predložio ekonomist po imenu Arthur Laffer.
Razumijevanje Lafferove krivulje
Općenito, Lafferova krivulja crta vezu između porezne stope i poreznog dohotka za državu pod pretpostavkom da postoji jedinstvena porezna stopa i to povećava prihod države od oporezivanja. Zaronimo duboko u ovo kako bismo ga dublje razumjeli dijagramom:
Izvor: http://www.mississippi.edu/
Okomita os Y-osa predstavlja poreznu stopu, a X-osa (Horizontalna) predstavlja primljene prihode. Pokušajmo sada analizirati ovaj dijagram:
- Kao što jasno možemo vidjeti da kada je porezna stopa 0% i 100% prihoda NIL, to znači da kad je porez 0% vlada neće imati nikakav prihod dok je 100% ljudi smatrat će beskorisnim zarađivati budući da svi zarada može ići u porezu. Dakle, oba su scenarija prihodi vlade za NIL.
- Točka E je točka u kojoj su državni prihodi maksimalni po toj poreznoj stopi, što ukazuje na to da je srednja točka nakon koje će, ako se stope povećaju, prihod početi opadati.
- Vodoravna crta koja dijeli točku E dijeli krivulju u 2 odjeljka poreznih stopa u smislu njihovog odnosa prema dohotku.
- Normalni raspon, tj. Donji dio u krivulji ukazuje na to da će povećanje porezne stope povećati prihode države i obrnuto.
- Suprotno tome, gornji dio koji je zasjenjeno područje poznato kao zabranjeni raspon prikazuje obrnuti odnos poreznih stopa i prihoda, gdje bi povećanje porezne stope smanjilo prihode vlade.
- Okomita crta koja siječe krivulju u točkama A i B pokazuje simetričnost krivulje i dokazuje da dvije različite porezne stope mogu generirati isti iznos prihoda za državu.
- Točka A ukazuje na relativno visoku poreznu stopu, ali ne i maksimalnu, ona je blizu 100%, a s druge strane točka B je relativno niska porezna stopa, stoga krivulja laffer-a govori nam da će relativno visoka stopa na male skupine generirati istu prihod kao mala stopa na veliku grupu.
Glavna dva efekta Laffer krivulje
Laffer-ova krivulja opisuje dva učinka poreznih stopa na porezne prihode, naime, aritmetički i ekonomski učinak.
- Aritmetički efekt
- U osnovi, povećanje i smanjenje poreznih prihoda ovisno o poreznoj stopi.
- Ekonomski učinak
- To je kontroverzni učinak Lafferove krivulje, što znači da će povećanje ili smanjenje porezne stope imati odgovarajući učinak na porezni prihod zbog poticaja ili destimulacija stvorenih za zadovoljavanje rada, rezultata i zaposlenosti.
- Jedna od pretpostavki da ovaj učinak vrijedi jest da je smanjenje poreznih stopa poticaj za gospodarstvo i potiče ljude na rad i povećanje njihove produktivnosti, što omogućuje povećanje dohotka, dok suprotno, povećanje porezne stope ima sasvim suprotan učinak.
Ograničenja Lafferove krivulje
Lafferova krivulja u kontroverzi je od svog početka, glavni razlog je taj što je krivulja prejednostavna u svojim pretpostavkama koje se ne uklapaju dobro u stvarni scenarij.
- Krivulja ne govori točno da će smanjenje poreza dovesti do povećanja prihoda, jer su mnogi drugi čimbenici također uključeni u određivanje istog kao porezni sustav, vremensko razdoblje, razina trenutnih poreznih stopa i mnogi drugi.
- Glavno ograničenje je primijeniti ovu krivulju za većinu poreznih sustava i utvrditi leži li trenutni sustav u krivulji ili ne. Odnosno, točka E na dijagramu različita je za različite porezne sustave i generička krivulja neće moći zadovoljiti te uvjete.
- Kritično ograničenje je nedostatak empirijskih dokaza da je krivulja istinita u realnoj ekonomiji, Arthur Laffer naveo je primjere američke povijesti, naime tri glavna smanjenja poreza koje je Harding-Coolidge smanjio sredinom 1920-ih, Kennedyjevi rezovi srednjeg -60-ih i Reaganovi rezovi ranih 1980-ih.
- Međutim, sustavi oporezivanja različiti su u svakoj situaciji i postoji različit porezni sustav koji otežava primjenu učinaka porezne stope i smanjenja na praktičan način.
- Jedan od glavnih nedostataka je taj što Lafferova krivulja uzima jednostavnu i jedinstvenu stopu za analizu učinaka poreznih promjena, što je sasvim neutemeljena pretpostavka da se uklapa u trenutni ekonomski i porezni sustav većine nacija.
- Na kraju, krivulja pretpostavlja da je povećanje poreznih prihoda poželjni cilj politike za većinu kreatora politike u svijetu. Nije baš imperativ ni za jednu vladu da poveća ili smanji prihode na temelju samo poreznih stopa, postoje scenariji u kojima vlada lako može udovoljiti zahtjevima građana, čak i ako nema maksimalno moguće porezne prihode od gospodarstva .
- Također, maksimiziranje poreza povećava politički trošak za državu, dok ekonomija može preživjeti s minimalnim poreznim prihodom kako bi postigla društvene ciljeve, što je suprotno od svrhe Laffer krivulje.
Zaključak
Laffer krivulja može se koristiti za donositelje odluka i politike u gospodarstvu kako bi prosuđivali poreznu stopu i dohodak, međutim, koncept se ne uklapa uvijek u sve porezne sustave i ima ozbiljna ograničenja. I na kraju, glavno oduzimanje Laffer krivulje jest to što pomaže odrediti ponašanje pojedinca prema različitim promjenama u sustavu porezne strukture.
