Negotovinski izdaci odnose se na one troškove koji su iskazani u računu dobiti i gubitka tvrtke za promatrano razdoblje, ali nemaju nikakve veze s gotovinom, tj. Društvo ih ne plaća u gotovini i uključuje troškove poput amortizacije, itd.
Što je bezgotovinski trošak?
Nenovčani troškovi su troškovi koji nisu povezani s gotovinom. Čak i ako su prijavljeni u računu dobiti i gubitka, oni nemaju nikakve veze s plaćanjem gotovine.
Najčešći nenovčani trošak je amortizacija. Ako ste pregledali financijske izvještaje tvrtke, vidjeli biste da se amortizacija prijavljuje, ali zapravo nema plaćanja gotovine.
Na primjer, možemo reći da Tiny House Builders Inc. kupuje novu opremu. Oni vide da za amortizaciju trebaju naplatiti 10.000 USD. Ako trebaju prijaviti amortizaciju za sljedećih 10 godina, prijavit će amortizaciju za opremu za sljedećih 10 godina. Ali zapravo, ne bi bilo gotovinskog plaćanja.
Novo u računovodstvu? - Nema problema. Pogledajte ove osnove računovodstvenih vodiča.
Zašto nenovčane troškove treba evidentirati?
Prema računovodstvu nastanka događaja, stavke treba evidentirati kad god se transakcija dogodi.
Na primjer, kada prodaja započinje, prodaja bi se trebala evidentirati u računu dobiti i gubitka, bez obzira na primljeni novac ili ne. S druge strane, u računovodstvu gotovine, prodaja bi se evidentirala tek kad se novac primi.
Iz istog razloga trebamo evidentirati nenovčane troškove čak i kad tvrtka ništa ne isplati u gotovini.
Popis primjera bezgotovinskih izdataka
Pogledajmo dolje primjere najčešće korištenih bezgotovinskih troškova i shvatimo kako oni funkcioniraju.
# 1 - Amortizacija:
Kao što je ranije spomenuto, amortizacija je nenovčani trošak. Ako tvrtka kupi bilo koji stroj ili imovinu, treba izdvojiti određenu količinu trošenja. A taj se trošak svake godine bilježi u računu dobiti i gubitka tvrtke. Taj se trošak naziva amortizacija, a riječ je o nedenarnom trošku.
izvor: Ford SEC Filings
# 2 - Amortizacija:
Trošak amortizacije je poput amortizacije, ali za nematerijalno, recimo da je tvrtka izgradila patent trošeći oko 100 000 USD. Sada, ako traje 10 godina, tada tvrtka mora evidentirati trošak amortizacije od 10.000 USD svake godine kao trošak amortizacije.
izvor: Amazon SEC Filings
# 3 - Nerealizirani dobici i nerealizirani gubici:
To su dvije strane iste medalje. Kad investitor ulaže u ulaganje i osjeća da bi mu ulaganje donijelo više profita u budućnosti, to nazivamo nerealiziranom dobiti. Zapravo, nema novčane dobiti. To je samo na papiru dok se položaj ne zatvori. S druge strane, nerealizirani gubitak također je isti. Ali u ovom slučaju, investitor smatra da će ulaganje donijeti više budućih gubitaka (ali samo na papiru). Budući da to nisu novčani dobici ili gubici, smatrat ćemo ih samo nenovčanim stavkama (nerealizirani gubitak možemo označiti kao nenovčani trošak).
izvor: Amazon SEC Filings
# 4 - Naknada temeljena na zalihama :
Mnoge tvrtke svojim zaposlenicima plaćaju opcije dionica. Te su opcije dionica uključene u paket naknade. To nisu izravni novci, već su dionice tvrtke. Kad tvrtka nema dovoljno novca za isplatu svojih zaposlenika, ona traži naknadu temeljene na dionicama. Čak i zaposlenici napuštaju organizaciju; mogu dobiti punu vrijednost iz zaliha
# 5 - Rezerve za buduće gubitke:
Tvrtke često stvaraju rezerviranja za očekivane gubitke. Primjerice, ako tvrtka dio ukupne prodaje proda na kredit, uvijek postoji šansa da ne bi primila cijeli iznos u gotovini. Malo kupaca možda uopće neće platiti, a tvrtka bi ih trebala nazvati "lošim dugom". Prije nego što učinak "lošeg duga" pogodi tvrtku, tvrtka želi zaštititi vlastiti interes. I zato stvaraju "rezerve za loše dugove". I ovo je jedan od nenovčanih troškova, jer se ništa ne izlazi u gotovini.
Zašto se bezgotovinski troškovi prilagođavaju vrednovanju tvrtke?
Kada financijski analitičari promatraju slobodni novčani tijek tvrtke dok provode metodu vrednovanja diskontiranog novčanog toka, u njemu nema mjesta novčanim troškovima. Ovi gotovinski troškovi smanjuju stvarni novac ako nisu prilagođeni.
Zbog toga se ti troškovi zbrajaju tijekom izračunavanja slobodnog novčanog tijeka tvrtke. Budući da slobodni novčani tijek tvrtke navodi financijsku održivost poslovanja, ne možemo uključiti nenovčane troškove.
Zaključak
Nenovčani troškovi korisni su kada ih evidentiramo u računu dobiti i gubitka. Evidentiranje nenovčanih troškova omogućuje nam da saznamo neto dobit.
No, neto dobit tvrtke nije uvijek korisna za investitore. Žele znati kolika je stvarna vrijednost tvrtke. Zato moramo cijeniti posao. Da bismo vrednovali posao, moramo ispitati novčani tijek poslovanja. I dok izračunavamo slobodni novčani tijek, zbrajat ćemo bezgotovinske troškove kako bismo mogli dobiti stvarni novčani priljev / odljev.
