Formula goodwilla izračunava vrijednost goodwilla oduzimanjem fer vrijednosti neto prepoznatljive imovine tvrtke koja se kupuje od ukupne nabavne cijene; Fer vrijednost neto prepoznatljive imovine izračunava se oduzimanjem fer vrijednosti neto obveza od zbroja fer vrijednosti sve imovine.
Što je formula dobre volje?
Pojam "dobra volja" odnosi se na onu nematerijalnu imovinu koja dolazi u obzir samo kada poduzeće planira stjecanje drugog poduzeća i spremno je platiti cijenu koja je znatno viša od fer tržišne vrijednosti neto imovine tvrtke. Ukratko, goodwill se može promatrati kao razlika između nabavne cijene i fer tržišne vrijednosti prepoznatljive imovine i obveza tvrtke.
Izračun jednadžbe goodwill-a vrši se dodavanjem plaćene naknade, fer vrijednosti nekontrolirajućih udjela i fer vrijednosti prethodnih vlasničkih udjela, a zatim odbijanjem fer vrijednosti neto imovine poduzeća.
Metoda izračuna goodwilla predstavljena je kao,
Formula dobrog imena = Plaćena naknada + Fer vrijednost nekontrolirajućih udjela + Fer vrijednost vlasničkih udjela prethodnih interesa - Priznata fer vrijednost neto imovine.
Koraci / metoda za izračunavanje dobre volje
Goodwill se može izračunati pomoću sljedećih pet jednostavnih koraka:
Korak 1: Prvo odredite naknadu koju je stjecatelj platio prodavaču i ona će biti dostupna kao dio ugovora o poslu. Naknada se vrednuje metodom poštene procjene ili načinom plaćanja temeljem dionica. Naknada se može platiti u obliku dionica, gotovine ili gotovine.
Korak 2: Zatim odredite fer vrijednost nekontrolirajućeg udjela u stečenom poduzeću. Dio udjela u kapitalu podružnice koji se ne može pripisati matičnom društvu.
Korak 3: Dalje, utvrdite fer vrijednost kapitala u prethodnim interesima.
Korak 4: Zatim, shvatite fer vrijednost neto imovine priznate u stečenom poduzeću. To je u osnovi neto fer vrijednost imovine i fer vrijednost obveza. Lako je dostupan u bilanci.
Korak 5: Napokon, jednadžba goodwill-a izračunava se dodavanjem plaćene naknade (korak 1), nekontrolirajućih udjela (korak 2) i fer vrijednosti prethodnih vlasničkih udjela (korak 3), a zatim odbijanjem neto imovine poduzeća (korak 4) kao što je prikazano u nastavku.
Formula dobrog imena = Plaćena naknada + Fer vrijednost nekontrolirajućih udjela + Fer vrijednost vlasničkih udjela prethodnih udjela - Priznata fer vrijednost neto imovine
Primjeri metode izračuna dobre volje (s Excel predloškom)
Pogledajmo nekoliko jednostavnih primjera Formule dobre volje i izračuna kako bismo je bolje razumjeli.
Izračun dobre volje - Primjer # 1
Uzmimo primjer tvrtke ABC Ltd koja se složila da preuzme tvrtku XYZ Ltd. Naknada za kupnju iznosi 100 milijuna USD kako bi se dobio 95% udjela u XYZ Ltd.. Prema cijenjenoj tvrtki za procjenu vrijednosti, fer vrijednost ne- kontrolni interes iznosi 12 milijuna dolara. Također se procjenjuje da je fer vrijednost prepoznatljive imovine i obveza koje će se steći iznositi 200 milijuna, odnosno 90 milijuna USD. Nema vlasničkih udjela. Izračunajte goodwill na temelju danih podataka .
S obzirom,
- Plaćena naknada = 100 milijuna dolara
- Fer vrijednost nekontrolirajućih udjela = 12 milijuna USD
- Fer vrijednost glavnice prethodnih kamata = 0 USD
Ispod su dati podaci za izračun dobre volje tvrtke ABC Ltd
Prvo, moramo izračunati neto prepoznatljivu imovinu tvrtke ABC Ltd
Stoga je neto prepoznatljiva imovina = Fer vrijednost prepoznatljive imovine - Fer vrijednost utvrdivih obveza
= 200 milijuna - 90 milijuna dolara
Neto prepoznatljiva imovina = 110 milijuna USD
Stoga će metoda izračunavanja dobre volje biti sljedeća,
Jednadžba goodwill-a = Plaćena naknada + Fer vrijednost nekontrolirajućih udjela + Fer vrijednost vlasničkih udjela prethodnih udjela - Fer vrijednost neto imovine
Formula dobre volje = 100 milijuna dolara + 12 milijuna dolara + 0 - 110 milijuna dolara
= 2 milijuna dolara
Stoga je goodwill stvoren u transakciji 2 milijuna USD.
Izračun dobre volje - Primjer # 2
Uzmimo još jedan primjer tvrtke A koja planira kupiti tvrtku B. Naknada za stjecanje dogovorena je na 90 000 USD. Sljedeće su informacije dostupne u vezi s Društvom.
S obzirom,
- Plaćena naknada = 90 000 USD
- Fer vrijednost nekontrolirajućih udjela = 0 USD
- Fer vrijednost glavnice prethodnih kamata = 0 USD
Ispod date tablice prikazani su podaci za izračun goodwilla Društva A
Stoga se neto prepoznatljiva imovina tvrtke A može izračunati kao,
Neto prepoznatljiva imovina = Fer vrijednost prepoznatljive imovine - Fer vrijednost utvrdivih obveza
= 300 000 - 220 000 USD
Neto prepoznatljiva imovina = 80 000 USD
Stoga će izračun dobre volje biti sljedeći,
Goodwill = Plaćena naknada + Fer vrijednost nekontrolirajućih udjela + Fer vrijednost vlasničkih glavnica prethodnih interesa - Priznata fer vrijednost neto imovine
Izračun dobre volje = 90.000 USD + 0 $ + 0 - 80.000 USD
= 10.000 USD
Stoga, goodwill stvoren u transakciji iznosi 10.000 USD
Kalkulator formule dobre volje
Možete koristiti ovaj kalkulator formule dobre volje
| Naknada plaćena | |
| Fer vrijednost nekontrolirajućih interesa | |
| Fer vrijednost kapitala Prethodni interesi | |
| Fer vrijednost priznate neto imovine | |
| Formula dobre volje = | |
| Formula dobre volje = | Naknada plaćena + Fer vrijednost nekontrolirajućih interesa + Fer vrijednost kapitala Prethodni interesi - Priznata fer vrijednost neto imovine | |
| 0 + 0 + 0 - 0 = | 0 |
Relevantnost i upotreba formule dobre volje
Vrlo je važno razumjeti pojam dobre volje jer je metrika ta koja obuhvaća vrijednost ugleda tvrtke izgrađene u značajnom vremenskom razdoblju. Različiti čimbenici koji pomažu dobroj volji uključuju (ne iscrpno) ime tvrtke, opsežnu bazu kupaca, dobre odnose s kupcima, sve zaštićene patente ili tehnologiju i izvrsne odnose sa zaposlenicima.
Ova vrijednost marke osigurava da se može očekivati da će buduća dobit biti veća od normalne. Ipak, dobra volja je nematerijalna imovina koja se ne može vidjeti niti osjetiti, iako postoji u stvarnosti i može se kupiti i prodati. U slučaju prodaje u nevolji, tj. Kada se poduzeće stekne za manje od njegove opipljive neto vrijednosti, tada se za ciljnu tvrtku kaže da ima „negativnu dobru volju“. Odgovarajuće cijene za goodwill izuzetno su teške, ali komercijalno poduzeće čine vrijednijim.
Prema MSFI i US GAAP standardima, goodwill se smatra nematerijalnom imovinom s neodređenim vijekom trajanja i kao takav ne postoji zahtjev za amortiziranjem vrijednosti. Međutim, trebalo bi ga procjenjivati svake godine radi umanjenja vrijednosti. Većina tvrtki radije amortizira goodwill tijekom razdoblja od 10 godina.
