Što je porez po odbitku?
Porez po odbitku, poznat i kao retencijski porez, porez je koji se od poreza obično odbija od dohotka, uključujući osobe s prebivalištem u drugoj zemlji, od zaposlenika u domaćoj tvrtki, kao i od dohotka od kamata i dividendi prema poreznim zakonima zemlja koja naplaćuje porez po odbitku i doznačena vladi zemlje.
- Iz gornje definicije jasno je da je retencijski porez porez koji se od poreza odbija na kamate, dividende i druge prihode primatelja od strane isplatitelja takvog dohotka, a zatim ih izravno doznačuje državi.
- Nadalje, prijamnik na koji se primjenjuje može biti osoba, rezident ili nerezident te države. U svrhu statusa stanovanja uzimaju se u obzir porezne norme zemlje. Također, porez na retenciju odbija se od dohotka čiji je izvor u samoj zemlji odbitka.
Vrste
Slijede razne vrste poreza po odbitku nametnute brojnim osobama prema poreznim normama države koja takav porez naplaćuje:
# 1 - Porez po odbitku na plaćanja stranim osobama
- Porez na retenciju na dohodak strane osobe odbija se pri izvoru po fiksnoj stopi od 30% na bruto iznos dohotka.
- To su porezi na retenciju koje savezna vlada SAD-a odbija stranim osobama na njihove određene račune.
- Također, partnerske tvrtke plaćaju porez na dohodak koji su strani partneri ostvarili od stranih partnera.
- Prihodi od nerezidenata od kamata, dividende od domaćih tvrtki i naknade za usluge, primici od najma, tantijemi i anuiteti određene su vrste plaćanja koje podliježu porezu po odbitku nerezidenata zemlje odbijajući porez na retenciju.
# 2 - Porez po odbitku na plaće
- Porez po odbitku na plaće su stupnjevane porezne stope, pa će stoga veće plaće biti obvezne za veće poreze po odbitku. Suprotno tome, niži porez na zadržavanje bit će odgovoran za niži porez po odbitku, pa stoga postoji pošten odnos prema svakoj klasi zaposlenika.
- Poslodavci ga odbijaju od plaće i nadnice zaposlenika.
- Nadalje, postoje porezi po odbitku na porez na zadržavanje dio su izračuna obračuna poreza na zadržavanje, jer su odbitci po odbitku porezna oslobođenja od zadržanih poreza na zadržavanje.
# 3 - Rezervno zadržavanje dividende i kamata
- Rezervni porezi po odbitku , kao što i samo ime govori, odbijaju se na dividendu i kamate primatelja.
- Ovdje se savezni porez na dohodak odbija na izvoru od takvih kamata na dividende i druge vrste prihoda u trenutku isplate dionicama i drugim imateljima instrumenata.
- Primjenjivost: Rezervni porezi na zadržavanje primjenjuju se ako je primatelj strana osoba, kao i ako ta osoba ne dostavi porezni identifikacijski broj na obrascu W9 ili je indijska služba prihoda prijavila osobu jer je osoba na cjelokupni porez na retenciju potrebno odbiti.
Kako izračunati porez po odbitku?
Oni se izračunavaju i odbijaju na temelju dvije stvari, iznosa ostvarenog dohotka i podataka koje je zaposlenik pružio poslodavcu u terminu W-4.
Za svaku kategoriju primatelja izračunava se različito. Na primjer, porez na retenciju na plaću izračunava se prema tablici odbitka i publikaciji 15. Za razliku od toga, porez na retenciju na pojedinca izračunava se na različite redovite prihode, kao i na lutriju, klađenje itd. Pomoću procjene odbitka i očekivanog prihoda.
Primjeri
Pretpostavimo da gospodin X zarađuje plaću od 36.000 američkih dolara godišnje. S godišnjom plaćom od 36.000 američkih dolara, njegov mjesečni prihod iznosi 3.000 američkih dolara (36.000 / 12).
Međutim, od istog se odbija porez po odbitku od 10%, a on kući odnosi samo 27.000 USD (30.000 - 3.000 USD), a preostali iznos od 3.000 USD odbija se kod poreza na zadržavanje.
Zašto se naplaćuje porez po odbitku?
- Najvažniji razlog za naplatu retencijskog poreza je taj što oslobađa osobu od plaćanja masovnih iznosa zajedno u jednom mjesecu. Dakle, to je vrsta predujma koji platitelj odbija i plaća državi svaki mjesec itd.
- Tako poput police osiguranja gdje se u budućnosti povremeno plaća manji iznos za znatno sklonište, porez na retenciju djeluje na isti način.
- Također, za vladu to predstavlja veliko olakšanje jer se njihovi svakodnevni troškovi mogu podmiriti od takvih povremenih plaćanja, umjesto da čekaju toliko dugo.
Razlika između poreza po odbitku i poreza umanjenog za izvor (TDS)
Tanka je razlika između poreza po odbitku i poreza umanjenog za izvor (TDS) gdje je pojam poreza na zadržavanje obično zastupljeniji u slučaju plaćanja izvan zemlje ili plaćanja nerezidentima. Isti je iznos koji platitelj prije stvarne uplate odbije znatno unaprijed, a zatim ga deponira državi prema datumu dospijeća. Istodobno, porez odbijen na izvoru iznos je koji se odbija u trenutku plaćanja i plaća državi u ime odbitka.
Stope poreza po odbitku
U Sjedinjenim Američkim Državama porez po odbitku obično se odbija na 30% na različite prihode nerezidenata poput kamata, autorskih prava itd. Stoga se većina plaćanja stranim osobama oduzima s 30% uz određena oslobođenja. Ali postoje određene snižene stope, ovisno o tim izuzećima, uključujući izuzeća prema internom zakoniku o prihodima ili poreznim ugovorima između vlada različitih zemalja.
Zaključak
Porez po odbitku obveznik odbija na izvoru dohotka od strane različitih stranaka, uključujući ljude s prebivalištem u drugoj zemlji, a isti je vrlo važan iz perspektive vlade, ali i šire javnosti u pogledu upravljanja porezom na imovinu i rane naplate porezi od rezidenata i nerezidenata, kao i od zaposlenih na plaće.
