Formula dana dužnika koristi se za izračunavanje prosječnih dana potrebnih za primanje plaćanja od kupaca prema izdanim računima i izračunava se dijeljenjem potraživanja od kupaca s godišnjom prodajom kredita, a zatim množenjem rezultantne s ukupnim brojem dana.
Što je formula dana dužnika?
Izraz "dani dužnika" odnosi se na broj dana koji poduzeću treba da prikupi gotovinu od svojih prodaja kredita, što ukazuje na likvidno stanje tvrtke i učinkovitost njegovog odjela za naplatu. Poznat je i kao dani nepodmirene prodaje (DSO) ili dani potraživanja. Izračun omjera dana dužnika vrši se dijeljenjem prosječnih potraživanja s ukupnom godišnjom prodajom i pomnoženim s 365 dana.
Formula dana dužnika = (Prosječna potraživanja / ukupna godišnja prodaja) * 365 dana
Formula dana potraživanja može se izraziti i kao prosječna potraživanja prosječnom dnevnom prodajom.
Formula dana primanja predstavljena je kao,
Omjer dana dužnika = (Prosječna potraživanja / Prosječna dnevna prodaja)
Obrazloženje
Izračun formule dana dužnika vrši se pomoću sljedećih koraka:
Korak 1: Prvo odredite prosječna potraživanja poduzeća. Prosječno potraživanje izračunava se dodavanjem iznosa potraživanja na početku godine s onim na kraju godine, a zatim dijeljenjem rezultata s dva. Obje se informacije mogu prikupiti iz bilance stanja poduzeća.
Prosječno potraživanje = (Otvaranje potraživanja + Zatvaranje potraživanja) / 2
Korak 2: Zatim odredite ukupnu godišnju prodaju tvrtke koja je lako dostupna kao stavka u računu dobiti i gubitka tvrtke. Nadalje, prosječna dnevna prodaja također se može izračunati dijeljenjem ukupne godišnje prodaje s 365 dana (brojem dana u godini).
Prosječna dnevna prodaja = godišnja ukupna prodaja / 365
Korak 3: Konačno, izračun omjera dana dužnika vrši se dijeljenjem prosječnog potraživanja s ukupnom godišnjom prodajom i pomnoži s 365 dana. Formula dana potraživanja također se može izračunati dijeljenjem prosječnog potraživanja s prosječnom dnevnom prodajom.
Formula dana dužnika = (Prosječna potraživanja / ukupna godišnja prodaja) * 365 dana
ili
Izračun omjera dana dužnika = (Prosječna potraživanja / Prosječna dnevna prodaja)
Primjeri formule dana dužnika (s Excel predloškom)
Pogledajmo nekoliko jednostavnih do naprednih primjera izračuna dana dužnika kako bismo ga bolje razumjeli.
Primjer # 1
Uzmimo primjer Davida, koji je trgovac odjećom i često nudi kredit svojim kupcima. David je poznat po prodaji kupcima na kredit očekujući da će ti kupci vratiti robu u sljedećih 30 dana. Iako većina kupaca svoju robu plaća odmah, neki kasne. Izračunajte omjer dana dužnika uzimajući u obzir da su na kraju financijske godine izvještaji evidentirali sljedeće račune:
S obzirom,
- Prosječna potraživanja: 30.000 USD
- Ukupna godišnja prodaja: 210.000 USD
Ispod su dati podaci za izračun broja dana prodaje
Stoga se dani dužnika mogu izračunati kao,
ODS = (Prosječna potraživanja / ukupna godišnja prodaja) * 365 dana
= (30.000 USD / 210.000 USD) * 365 dana
ODS je potegnuo do 52 dana zbog nekih delinkventnih kupaca.
Primjer # 2
Uzmimo još jedan primjer ABC doo koja je izvijestila ukupni godišnji promet od 2,5 milijuna $ za godinu koja završava 31. st prosinca 2016. godine potraživanja su na početku godine bio je 900.000 $, a ostatak na zatvaranju godine je 700.000 $. Na temelju danih podataka utvrdite preostale dane prodaje ABC Ltd.
S obzirom,
- Ukupna godišnja prodaja = 2.500.000 USD
- Prosječna potraživanja = (900 000 USD + 700 000 USD) / 2 = 800 000 USD
S obzirom na tablicu prikazani su podaci za izračun omjera dana dužnika tvrtke ABC Ltd.
Stoga se ODS za ABC Ltd može izračunati kao,
Dani nepodmirene prodaje = (Prosječna potraživanja / ukupna godišnja prodaja) * 365 dana
= (800.000 USD / 2.500.000 USD) * 365 dana
Dani izvanredne prodaje za ABC Ltd bit će -
DSO = 116,8 dana ~ 117 dana
Kalkulator formule dana dužnika
Možete koristiti ovaj kalkulator formule dana dužnika
| Prosječna potraživanja | |
| Ukupna godišnja prodaja | |
| Formula dana dužnika = | |
| Formula dana dužnika = |
|
||||||||||
|
Relevantnost i upotreba
Za tvrtku je vrlo važno, jer ako se omjer broja dana dužnika povećava iznad navedenih uvjeta trgovanja, to može biti indikativno za činjenicu da ili poduzeće nije u stanju naplatiti dugove od kupaca dovoljno učinkovito ili možda da uvjeti mijenjaju se kako bi potaknuli prodaju. Povoljan je dan nižeg dužnika jer ukazuje na to da tvrtka može gotovinu ranije naplatiti od kupaca i da su potraživanja dobra, što znači da nije potreban otpis kao loši dugovi.
S druge strane, ako postoji tendencija rasta omjera dužnika, to znači da je za financiranje poslovanja potreban sve veći iznos gotovine u obliku obrtnog kapitala, što može predstavljati problem rastućim poduzećima. Međutim, važno je napomenuti da prosjek varira od industrije do industrije, iako većini poslovnih prigovora da dužnici obično predugo plaćaju na gotovo svakom tržištu.
Unatoč tome, Days Sales Outstanding također dolazi s nizom ograničenja, poput analitičara koji bi ga trebao usporediti za tvrtke iz iste industrije. U idealnom slučaju, ako tvrtke imaju isti poslovni model i prihod, usporedba ima više smisla.
