Što su kvalificirane dividende?
Kvalificirane dividende su dividende koje su označene kao redovne i ispunjavaju sve potrebne kriterije da bi se oporezivale poreznim stopama CG (kapitalne dobiti), a ne višim stopama poreza na dohodak na redovne ili nekvalificirane. Njih plaća kvalificirani međunarodni subjekt ili američka tvrtka. Također su priznati kao korporativna distribucija koja zadovoljava određene kriterije koje je postavila IRS da bi ispunjavali uvjete za liječenje CG-om.
Zahtjevi
Razmotrimo sljedeće zahtjeve.
- Dionici moraju ispuniti posebne zahtjeve da bi bili podobni za oporezivanje po nižim stopama kapitalne dobiti. Prvi i najvažniji zahtjev bio bi nužan da se dionici pridržavaju manjeg razdoblja održavanja. U slučaju običnih dionica, dionice treba držati 60 dana i više tijekom vremenskog razdoblja od 120 dana, koje započinje 60 dana prije datuma ex-dividende.
- U slučajevima povlaštenih dionica, dionice treba držati 90 dana i više tijekom 180 vremenskog razdoblja, koje započinje 90 dana prije datuma ex-dividende te određene dionice. Znači ako Microsoft ili Apple uplaćuju dividendu investitoru i oni ispunjavaju sve kriterije u pogledu razdoblja držanja. Takve će se dividende smatrati kvalificiranima, a ako zahtjevi razdoblja držanja ne budu ispunjeni, tada će se dividenda smatrati nekvalificiranom i stoga će se oporezivati uobičajenom stopom poreza na dohodak.
Kako izračunati kvalificirane dividende?
To se može izračunati u sljedećim koracima-
- U prvom koraku treba odrediti i zbrojiti broj dionica koje ispunjavaju sve zahtjeve u vezi s razdobljem držanja.
- U sljedećem koraku mora se odrediti udio po dionici bilo koje od njegovih dividendi.
- Za svaku dividendu, gore procijenjena dva iznosa moraju se pomnožiti zajedno za izračunavanje broja kvalificiranih dividendi.
Primjer iz stvarnog života
U tvrtki se isplaćuje dividenda od 0,16 dolara po dionici. Međutim, samo 50 posto dividende od 0,08 dolara po dionici prijavljeno je kao kvalificirana dividenda. Vlasnik dividende držao je ukupno 10.000 dionica, od čega se samo 7.000 dionica drži u potrebnom razdoblju držanja. Izračunajte iznos prihvatljivih, kvalificiranih dividendi za vlasnika dividende-
Riješenje
Broj ne financira dionice * dividenda po dionici = Stvarni iznos kvalificiranih dividendi.
Prema tome, 7.000 * 0,08 USD = 560 USD
To znači da bi se samo 560 dolara trebalo oporezivati po povoljnim stopama, dok bi se preostale dividende oporezivale uobičajenim stopama poreza na dohodak.
Kako smanjiti porez na kvalificirane dividende?
- Najbolji način za smanjenje poreza na dividendu je stavljanjem zaliha od dividendi na račune za umirovljenje. Najbolji dio mirovinskog računa, tj. Da zarađeni novac ostane bez poreznih implikacija. Međutim, još uvijek će se osjećati potreba za plaćanjem poreza prije ili kasnije na novčani doprinos, ali neće morati plaćati porez kako štednja raste za mirovinski račun.
- Treba odabrati račun za umirovljenje na temelju svojih zahtjeva. Roth IRA i 401 (k) plan dvije su često korištene opcije. Roth IRA uzima novac nakon oporezivanja, dok poslodavac sponzorira plan 401 (K), gdje bi mogao uzeti novac prije oporezivanja, dok će zaposlenik morati platiti porez na dohodak u trenutku povlačenja sredstava.
Kvalificirane u odnosu na obične dividende
- Što se tiče poreznog tretmana, vidi se da se prvi oporezuje dugoročnim stopama kapitalne dobiti, koje su znatno niže u odnosu na uobičajene stope poreza na dohodak. Dok se uobičajene dividende, kao što i samo ime govori, oporezuju na temelju redovnih stopa poreza na dohodak.
- Minimalna redovna stopa poreza na dohodak iznosi 10 posto, dok je za kvalificiranu stopu poreza na dividendu ista 0 posto.
Kvalificirane u odnosu na nekvalificirane dividende
- Kvalificirane i nekvalificirane vrste su uobičajene dividende. Kvalificirane dividende oporezuju se dugoročnim stopama kapitala, dok nekvalificirane oporezuju na temelju redovnih stopa poreza na dohodak.
- Nekvalificirani se oporezuju standardnom poreznom stopom u slučaju pojedinaca, jer se oni ne kvalificiraju za nižu razinu poreznih preferencijala. Kvalificirane stope znatno su niže od redovne stope poreza na dobit koja se primjenjuje na nekvalificirane ili redovne dividende.
- Primjeri nekvalificiranih dividendi su dividende koje isplaćuju REIT-ovi (zaklade za ulaganje u nekretnine), MLP-ovi (master komanditna društva), oslobođena poreza, dividende koje se isplaćuju na ESO (opcije dionica zaposlenih), računi na novčanom tržištu ili štednja. Dividende primljene u IRA-i i jednokratne (posebne) dividende također su takvi primjeri.
Zaključak
Porez na kapitalnu dobit obično je niži od uobičajene stope poreza na dohodak. Iz tog su razloga oni najpoželjniji jer investitorima omogućuje smanjenje poreznog tereta. Dividenda koja dolazi od američkog entiteta ili kvalificirane međunarodne tvrtke koja se kod IRS-a ne označi kao nekvalificirana dividenda i udovoljava potrebnom razdoblju držanja može se smatrati samo kvalificiranom dividendom.
Dividende koje plaćaju REIT-ovi (zaklade za ulaganje u nekretnine), MLP-ovi (glavna komanditna partnerstva), tvrtke oslobođene poreza, dividende koje se isplaćuju na ESO (opcije dionica zaposlenika), računi na novčanom tržištu ili štednja, itd. Nekoliko su vrsta ne- kvalificirane dividende.
