Definicija neprilagođenog probnog bilansa
Neprilagođeni probni saldo su stanja na računu koja se izvještavaju izravno iz glavne knjige bez prilagođavanja za unose na kraju godine. Djeluje kao polazna točka za analizu stanja na računu i izvršavanje prilagodbi unosa.
Ovi unosi za prilagođavanje na kraju godine smatraju se potrebnima za izradu prilagođenog probnog stanja i uključuju prosljeđivanje unosa za prilagodbu dnevnika koji uključuju unose, naime:
- Potraživanja koja se ne odnose na razdoblje za koje treba pripremiti računovodstvene evidencije.
- Obračunati troškovi / kamate
- Stavke pretplaćenih prihoda / rashoda
- Novac primljen za posao koji će se obaviti u drugom obračunskom razdoblju. Na primjer, predujmovi od klijenata i primljena pretplata itd.
- Isplate izvršene za razdoblja koja nisu razdoblja za koja se pripremaju računovodstvene evidencije. Na primjer, premija osiguranja itd.
Kako je korisno?
Neprilagođeni probni saldo izravno je izvješće koje je poduzeće izvuklo iz svog sustava dvostrukog knjigovodstva. Obuhvaća različite isplate koje je poduzeće primilo / izvršilo i koje nisu povezane s obračunskim razdobljem za koje treba pripremiti financijske izvještaje i kao takve ih je potrebno prilagoditi kako bi se dobila ispravna slika o poslovnom učinku za razdoblje za koje su financijski izvještaji pripremljeni. Također, pomaže u provjeri stanja na teretima i kreditima što se dalje provjerava provjerom stanja na svakom računu kako bi se pripremilo Prilagođavanje unosa kao dio računovodstvenog ciklusa koji započinje kad se transakcija dogodi i završava njezinim uključivanjem u financijske izvještaje.
Prosljeđivanje prilagodbenih unosa za izradu neprilagođenog probnog bilansa u Prilagođeni probni saldo posljednji je korak nakon kojeg se pripremaju financijski izvještaji, a važno je da su izvršena ispravna prilagođavanja, što će u konačnici rezultirati pripremom ispravnih financijskih izvještaja.
Primjer neprilagođenog probnog stanja
Tvrtka ABC bilježi svoje unose u dnevnike i knjiži ih na račune glavne knjige. Ispod je neprilagođeni probni saldo na dan 31. prosinca 2017
- Troškovi najma uključuju plaćanje 1200 USD za siječanj 2018
- Račun za komunalne troškove od 8000 američkih dolara dospijeva u siječnju 2018
Prilagođavanje unosa koje treba proslijediti radi prilagodbe gornja dva troška su kako slijedi:
- Trošak najma
- Troškovi komunalnih usluga
Nakon toga, prilagodbeni unosi prosljeđivat će se na odgovarajućim računima radi pripreme prilagođenog probnog stanja, što je posljednji korak prije izrade financijskih izvještaja.
Korištenje neprilagođenog probnog bilansa
- Primarna svrha je otkrivanje pogrešaka i pogrešaka koje su se dogodile u vrijeme knjigovodstvenog postupka.
- Također je osnova za pronalaženje pogrešaka iz bilo kojeg od razloga u nastavku,
- Pogreške izostavljanja
- Pogreška komisije
- Pogreška principa
- Kompenziranje pogrešaka
Prednosti
- Može se koristiti kao alat za procjenu interne kontrole poslovnog računovodstvenog sustava.
- Djelatvat će kao osnova za pronalaženje pogrešaka i objavljivanje unosa prilagodbi od strane kvalificiranih osoba.
- Također će biti osnova za pripremu financijskih izvještaja nakon odgovarajućih unosa prilagodbe.
- Također podržava revizijski tim da pripremi odgovarajući program revizije zasnovan na sposobnostima računovođa.
Mane
- Ne može biti osnova za bilo kakve reference za pripremu konačnih izvještaja tvrtke bez daljnjih prilagodbi.
- Mogućnosti pogrešaka mogu biti velike u neprilagođenom probnom bilansu jer su radovi obavljeni s primarnim podacima.
- Prolazak unosa prilagodbe temeljit će se na utvrđivanju pogrešaka u knjigama.
- Visoko znanje koje knjigovođa zahtijeva prema računovodstvenim standardima i primjenjivim GAAP-ima za knjiženje prilagodbi.
