Što su porezi na plaće?
Porez na plaću zakonski je odbijen od strane poslodavca od povremene plaće i plaće zaposlenika, i obično takva zadržavanja uglavnom imaju jednake doprinose i poslodavca i zaposlenika. U većini zemalja porez naplaćuju porezi od odgovarajućih poslodavaca i uplaćuju ih u državnu blagajnu za programe socijalne skrbi, razvoj infrastrukture itd.
Primarni porezi na plaće u Velikoj Britaniji i SAD-u su porezi na socijalno osiguranje, nacionalno osiguranje / medicare i porez na dohodak za samozapošljavanje.
Komponente
O komponentama se govori u nastavku:
# 1 - Porez na socijalno osiguranje
Porez na socijalno osiguranje odbija se od plaće ili plaće zaposlenika, a poslodavac je također dužan platiti porez na socijalno osiguranje, što znači da je poslodavac odgovoran za podnošenje Vladi doprinosa poreza za socijalno osiguranje zaposleniku i poslodavcu. Kao rezultat, porez na socijalno osiguranje dopušta se odbitak zaposlenika i trošak poslodavca.
Porez na socijalno osiguranje naplaćuje se u fiksnom postotku samo do određene granice dohotka. Ovi porezi brinu se o mirovinama, invaliditetu i raznim drugim građanskim naknadama u američkim i europskim zemljama.
# 2 - Nacionalni porez na osiguranje
Nacionalni porez na osiguranje zadržava se i iz plaće ili plaće zaposlenika, a poslodavac je također dužan platiti porez na plaću nacionalnog osiguranja klase 1 i klase 2. Drugim riječima, poslodavac je odgovoran za plaćanje vladi dijela zaposlenika i poslodavca dijela nacionalnih poreza na osiguranje. Poslodavac može zahtijevati odbitak tih troškova u svojim poreznim prijavama i dopušteni je izdatak u porezne svrhe. Da bismo razumjeli nacionalne odbitke od plaća u osiguranju u Velikoj Britaniji, shvatimo primjer;
Gemma radi za crni plc. Plaća joj se 48.000 funti u 2018/19. Moramo izračunati doprinos zaposlenika i poslodavca u državnom osiguranju tvrtke Gemma.
Doprinos zaposlenika:
- £ (45.000-8.164) = 36.836 £ x 12% (glavno) = 4.420 GBP
- (£ 48.000-45.000) = 3.000 £ x 2% (dodatno) = 60 £
- Ukupni doprinos zaposlenika = 4.480 £
Doprinos poslodavca:
- £ (48.000-8.164) = 39.836 £ x 13,8% = 5.497 £
# 3 - Redovni porez na dohodak
Riječ je o redovnim mjesečnim odbitcima poreza od plaće ili plaće zaposlenika mjesečno prema poreznim zakonima koje je propisala savezna vlada. Oni se izračunavaju na početku godine i povremeno se odbijaju tako da zaposlenici na kraju godine ne osjećaju teret plaćanjem akumuliranog poreza, a mogu i potraživati ako ih preplate. Prilikom izračunavanja ovih poreza, vode se računa svi odbitci i naknade prema izjavi zaposlenika na početku godine. Oni osiguravaju redovite prihode vladi povremeno i manju utaju poreza.
Prednosti
Neke od prednosti su sljedeće:
- Primjenjuju se na sve plaće i nadnice do ograničenja određenog iznosa tamo gdje potpada većina prihoda. Također, za razliku od poreza na dohodak, porez na plaću ne uključuje nikakve odbitke, izuzeća i kredite koji sužavaju poreznu osnovicu. To znači da ti porezi mogu donijeti veliku količinu prihoda bez većih ulaganja i gnjavaže, što u konačnici zaključuje da su široke naravi.
- Ti se porezi u većini zemalja redovito prikupljaju od plaća zaposlenika, uzimajući u obzir prijavu zaposlenika o prihodima i ulaganjima tijekom godine. Uklanja nepotrebnu dokumentaciju prilikom popunjavanja prijava zaposlenika i štedi vrijeme i za porezne vlasti i za procjenitelja. Kroz ovaj postupak zaposlenik može potražiti višak poreza na plaću plaćen kao povrat putem svog povratka vladi.
- Vrlo ih je teško izbjeći jer se svi ti odbitci donose na izvoru i unaprijed od plaće ili nadnice zaposlenika u fiksnom postotku i podnose saveznoj vladi uz odgovarajuće održavanje evidencije.
Problemska područja i potencijalna rješenja
- Porez na plaće poslodavaca, poput doprinosa za socijalno osiguranje, regresivne je prirode, što znači da što više prihoda pojedinac ostvari manji postotak poreza na plaću koji plaća saveznoj vladi, jer se naplaćuje samo do ograničenja ograničenja fiksnog dohotka uz fiksni postotak kako to godišnje utvrđuju porezne vlasti savezne vlade. Primjerice, zaposlenica Anny koja zarađuje 75.000 funti godišnje na plaću plaća fiksni postotak neizravnih poreza na plaću socijalnog osiguranja na strani zaposlenika, ali zeka zaposlenica koja zarađuje 300.000 funti godišnje plaća također isti postotak doprinosa, ali samo do fiksnog praga recimo 100.000 funti, što znači da je ukupni postotak poreza na plaću kao udio u ukupnom dohotku manji od polovice kod zečica u odnosu na Annyin slučaj,iako zaposlenički zeko zarađuje 4 puta veći prihod od zaposlenice Anny.
- Postoje alternative za smanjenje ove regresivnosti uklanjanjem cjelokupnog ograničavanja poreza na plaće, što bi dovelo do masovnog povećanja dodatnih državnih prihoda tijekom sljedećih nekoliko godina, a prvenstveno bi utjecalo na pojedince s visokom neto vrijednošću. Nadalje, ovaj dodatni prihod mogao bi se koristiti za snižavanje graničnih stopa poreza na dohodak poduzeća i osobnih dohodaka.
- Strukturne reforme moraju se uvesti u režim poreza na plaće uvođenjem alternativnih poreza poput PDV-a kako bi se eliminirala progresivna priroda poreza i uklonile bilo kakve granice koje imamo u trenutnom poreznom scenariju. Također, trebaju se uvesti pojednostavljeni obrasci i pravila za odbitak poreza na plaću kako bi se ti porezi na brz i pojednostavljen način podnijeli saveznoj vladi.
Zaključak
Porez na plaće poslodavaca izvrsno radi kada je u pitanju prikupljanje zgodnih prihoda za saveznu vladu, što je primarni cilj bilo koje vrste poreza i eliminiranja fiskalnih deficita. Regresivan je u većini zemalja i primjenjuje se u fiksnom postotku do određenog ograničenja dohotka. Ipak, ova regresivnost može biti ozbiljna uvođenjem alternativnih poreza koji ne uzimaju u obzir bilo kakvu granicu dohotka, a saveznoj vladi osiguravaju stalan iznos prihoda.
Međutim, kao što je slučaj s gotovo cjelovitim poreznim sustavom u svim većim zemljama, još uvijek ima prostora za poboljšanje.
