3 različite vrste financijskih izvještaja
- Bilans stanja: kako bi se utvrdilo gdje stoji tvrtka u smislu imovine i obveza.
- Bilans uspjeha: Objasniti kako su se izvodili različiti tokovi prihoda.
- Izvještaji o novčanom tijeku: Objasniti stvarni novčani tijek.
Pogledajmo što te izjave pohranjuju u njih i koju ulogu imaju u izvještavanju o uspješnosti poslovanja.
# 1 Bilans stanja
To je jedna od vrsta financijskih izvještaja koja se smatra konačnim rezultatom za sve financijske izvještaje jer su neto dobit iz računa dobiti i gubitka i završni saldo novca iz izvještaja o novčanim tokovima ulazni podaci za stvaranje bilance. Prikazuje svu imovinu i obveze i dionički kapital tvrtke. Prema jednadžbi bilance:
Aktiva = Obveze + Dionički kapital
Primjer bilance
U bilanci na strani Aktive u računovodstvu imamo sljedeće stavke:
- Novac i novčani ekvivalenti: Iznos novca koji tvrtka drži kao gotovinu i bankovni saldo.
- Tržišni vrijednosni papiri: Tvrtka također može parkirati ulaganja u sheme uzajamnih fondova, zadužnice, javne dionice / privatna ulaganja u druge tvrtke kako bi zaradila na kratki rok.
- Potraživanja na računu: To je zahtjev tvrtke prema cijeloj prodaji klijentima na temelju kredita.
- Zalihe: To je glavni proizvod i usluge koje tvrtka želi prodati.
- Postrojenja i oprema: Uključuje svu opremu koju tvrtka koristi za izgradnju svojih proizvoda.
Na strani Pasive bilance imamo sljedeće stavke:
- Obveze prema klijentima : Ukupna su potraživanja koja imaju drugi prema našoj tvrtki dok njihovu robu i usluge kupujemo na kredit.
- Nezarađeni prihod : Kada kupac plati unaprijed, ali mu proizvod još nije isporučen kad kažemo da taj prihod tek treba zaraditi, pa stoga on postaje obveza u našoj bilanci.
- Trenutni dio dugoročnog duga : Pokazuje onaj dio duga koji trebamo povući same ove godine.
- Dugoročni dug : Prikazuje sva dugoročna posudbe poduzeća koja ćemo otplaćivati tijekom dugog vremena kad i kada dospijevaju.
Na kapitalnoj strani bilance imamo sljedeće stavke:
- Uplaćeni kapital: Prikazuje izvorni kapital koji su uložili vlasnici poduzeća, a također slijedi povećanje kapitala ako se izda više dionica.
- Zadržana zarada: Pruža uvid u novac koji je tvrtka zaradila tijekom vremena, ali ga zadržava pri sebi, umjesto da ga dijeli investitorima putem dividende.
# 2 Izvještaj o prihodu
Bilans uspjeha jedna je od vrsta financijskih izvještaja koja pohranjuje sve prihode i rashode poduzeća. Kako poduzeće obavlja svoje svakodnevne poslove, nastavlja s svakodnevnim troškovima i zarađivanjem prihoda od svojih poslovnih aktivnosti. Svi su ti predmeti zabilježeni u ovoj izjavi. Prihod ostvarujemo prodajom svojih proizvoda i pružanjem usluga klijentu. Tvrtka može imati razne troškove, od kojih su neki navedeni u nastavku:
- Plaće
- Najam
- Telefon i Internet
- Voda i struja
- Porezi
- Osiguranje
- Troškovi oglašavanja i marketinga
- Gorivo
- Stacionarno
- Plaćene kamate i druge bankarske naknade
Iznad je popis troškova i ovaj popis nije konačan.
Primjer bilansa uspjeha
Dolje je tipičan primjer bilance uspjeha:
Započinjemo izvještavanjem o ukupnoj prodaji iz poslovanja. Zatim oduzmemo troškove proizvodnje te robe i usluga da bismo dobili bruto maržu poslovanja. Sada oduzimamo sve poslovne troškove (poput gore spomenutih) da bismo izračunali operativnu zaradu (EBITDA). Zatim oduzimamo amortizaciju (D&A) da bismo izračunali konačnu operativnu zaradu (EBIT). Iz EBIT-a smanjit ćemo kamate kako bismo dobili zaradu prije oporezivanja (EBT) / dobit prije oporezivanja (PBT), a zatim ćemo odbiti poreze za izračun konačne brojke dobiti nakon oporezivanja (PAT).
# 3 Izvještaj o novčanom tijeku
Ovaj je izvještaj jedna od vrsta financijskih izvještaja koji evidentira gotovinske transakcije koje su se dogodile tijekom tog razdoblja u poslovanju. Postoje neki načini na koje poslovne knjige mogu biti dotjerane kako bi izgledale bolje od onoga što bi trebale biti u stvarnosti, ali manipuliranje gotovinom vrlo je teško. Stoga se izvještaj o novčanom tijeku smatra pouzdanijim izvorom informacija o tvrtki. Tvrtka primarno generira gotovinu iz 3 područja:
- Iz svog poslovanja: koji je pokriven novčanim tijekom iz poslovnih aktivnosti.
- Od kupnje i prodaje njegove imovine: koja je pokrivena novčanim tokom od investicijskih aktivnosti;
- Od prikupljanja sredstava putem duga i kapitala: koji je pokriven novčanim tijekom od financijskih aktivnosti;
Primjer izvještaja o novčanom tijeku
Unutar novčanih tijekova iz poslovanja polazimo od neto prihoda, a zatim smanjujemo sve nenovčane troškove poput amortizacije i dodajemo natrag sve nenovčane dobitke u neto prihodu. Zatim vraćamo sav pad kratkotrajne imovine jer bi u početku smanjili naš saldo imovine, i stoga bismo ih trebali dodati. Slično tome, moramo oduzeti svo povećanje tekuće imovine jer bi ulaganje u tekuću imovinu smanjilo naš fond imovine, pa bismo je stoga trebali dodati natrag. Učinit ćemo upravo suprotno od pasive kako bismo ponovno izračunali novčani tok iz našeg poslovanja.
Zatim ćemo u okviru Novčanih tijekova od investicijskih aktivnosti započeti s dodavanjem sve prodaje u odnosu na postrojenja, strojeve i opremu jer su nam povećali saldo imovine i oduzeti sve kupnje koje smo obavili od ove dugotrajne kapitalne imovine. To će nam pomoći u izračunavanju novčanih tokova koji proizlaze iz investicijskih aktivnosti.
Zatim ćemo prijeći na završni dio izvještaja o novčanom tijeku, tj. Novčani tijekovi od financiranja. Ovdje ćemo dodati sve stavke koje su unijele novac u našu strukturu kapitala poput prodaje zadužnice ili prodaje kapitala i oduzeti sve stavke koje su nam srušile gotovinsko stanje s ovog aspekta poput otkupa obveznica itd.
Zbroj svih ove 3 stavke dobit će nam povećanje / smanjenje gotovinskog stanja tijekom godine. Sada ćemo ga dodati početnom novčanom saldu da bismo dobili konačnu cifru novca i novčanih ekvivalenata.
