Što je dar kapitala?
Poklon kapitala odnosi se na transakciju prodaje stambenog dobra članu obitelji po cijeni manjoj od tržišne vrijednosti nekretnine i izračunava se kao razlika između stvarne tržišne cijene i prodajne cijene. Na primjer, recimo da vam vaš djed prodaje svoju kuću po cijeni od 100 000 američkih dolara, što se trenutno procjenjuje na 175 000 američkih dolara, u ovom slučaju dar kapitala bit će 75 000 američkih dolara
Kako djeluje poklon kapitala?
U slučaju takvih transakcija, prodaja imovine vrši se članu obitelji po sniženoj cijeni. Razlika između prodajne cijene i navedene cijene iznosi iznos poklona kapitala koji se može iskoristiti ili za predujam ili za otplatu dugova. Da bi to izvršio, prodavatelj je dužan kupcu dostaviti poklon pismo koje sadrži sve činjenice u vezi s prodajom imovine, kao što su ime prodavatelja, adresa, podaci za kontakt, odnos između prodavatelja i kupac, vrijednost dara u dolarima, izjava o izjavi da "nije potrebna otplata vrijednosti poklona" i trebaju je pravilno potpisati obje strane.
Nadalje, da bi se uspješno izvršila darovna transakcija, obvezno je da prodavatelj obavi plaćenu procjenu imovine i mora navesti procijenjenu tržišnu vrijednost imovine, kao i dogovorenu prodajnu cijenu za prodaju imovine. Procjenitelj je također dužan spomenuti razliku između procijenjene tržišne vrijednosti i prodajne cijene kao poklon vrijednosti kapitala.
Primjer poklona kapitala
Na primjer, gospodin John je 2019. prodao kuću svojoj kćeri za 100 000 američkih dolara, dok procijenjena vrijednost kuće iznosi 1,75 000 američkih dolara, tada je vrijednost glavnice poklona 75 000 američkih dolara, što premašuje godišnju granicu izuzimanja poklona za 2019. odnosno 15.000 američkih dolara. To znači da će se višak vrijednosti od 50 000 američkih dolara (75 000 američkih dolara - 15 000 američkih dolara) ubrojiti u ograničenje doživotnog darivanja i da gospodin John mora platiti porez na poklon na 50 000 američkih dolara.
Izračunajte porezni utjecaj darovanih transakcija glavnicom
- Ne oporezuje se primatelju dara. Međutim, kupac će možda morati platiti porez na poklon ako premaši doživotnu granicu poklona. Porezna uprava procjenjuje oporezivost transakcije darova glavnicom prema zakonima o porezu na nekretnine i poklone. Za 2019. godinu ograničenje vrijednosti doživotnog poklona iznosi 11,40 milijuna USD. Ako kupac nikad ne prijeđe ograničenje od 11,40 milijuna američkih dolara, porez na poklon neće se primjenjivati.
- Nadalje, prema zakonima o porezu na nekretnine i darove, svaki poklon ne računa se za životnu granicu poklona. Zakon je propisao godišnji iznos isključenja poklona po primatelju koji se može razlikovati iz godine u godinu kako je definirano u poreznim zakonima. Godišnji iznos izuzeća darova po primatelju za 2019. godinu iznosi 15 000 američkih dolara. To znači da ako otac daruje do 15000 američkih dolara u 1. godini i ponovno 15.000 američkih dolara u 2. godini, tada se ta vrijednost poklona neće uračunati u ograničenje doživotnog darivanja.
- Međutim, recimo ako je otac u 1. godini poklonio 15.000 američkih dolara, a zatim u 1. godini dao dodatni poklon od 10.000 američkih dolara, tada se kasniji iznos, odnosno 10.000 američkih dolara, uračunava u ograničenje doživotnog darivanja. To znači da ako je razlika između procijenjene tržišne vrijednosti nekretnine i prodajne cijene veća od godišnje granice izuzimanja poklona, tada prodavač mora snositi teret poreza na poklon na višak iznosa.
Prednosti
Razgovarajmo o sljedećim prednostima.
- Nisko do nikakvo polog: Budući da se prodajna transakcija odvija između članova obitelji, zahtjev za pologom smanjuje se na nulu ili na znatno niže vrijednosti.
- Troškovi zatvaranja: Prodavatelj se nadalje može složiti snositi troškove zatvaranja povezane s transakcijom. Troškovi zatvaranja uključuju porez na imovinu, troškove sastavljanja akata, odvjetničke naknade, plaćanje hipoteke ako postoji.
- Uštede na provizijama zastupnika: Budući da se pokloni vlasničkih transakcija odvijaju između članova obitelji, to obično ne uključuje agente za promet nekretninama. To omogućuje prodavatelju da uštedi uplate provizije koje mogu koštati oko 5%.
Mane
Razmotrimo sljedeće nedostatke.
- Pravna naknada: Nisu uključeni pravi agenti jer se transakcija događa između članova obitelji. Međutim, ovo povećava troškove pravnih troškova i naknada za profesionalne odvjetnike za izradu ugovora i pravne dokumentacije.
- Porez na darove: Kao i ostali darovi, oni se ne oporezuju primatelju. Međutim, prodavatelj će u budućnosti morati izvršiti plaćanje poreza na poklon ako vrijednost poklona poveća ograničenja isključenja.
Zaključak
Izvrsna je mjera podržati članove obitelji u stjecanju kuće bez opterećenja velikim brojem dugova. Međutim, potrebno je pažljivo razmotriti kako bi se osiguralo da se sve pravne formalnosti uredno razmotre i ispune, a također se prijava poreza na poklon u OBRAZCU 709 popunjava IRS-om da bi se podnijela potvrda o uplati poreza na poklon izvršena na račun prodaje.
