Što je prijenos gubitka kapitala?
Prijenos kapitalnih gubitaka korist je koja je odobrena poreznim obveznicima za potraživanje kapitalnih gubitaka koji su nastali tijekom godine, a koji će se nadoknaditi u odnosu na kasniju kapitalnu dobit. Prema američkim poreznim zakonima, neto kapitalni gubici mogu se odbiti samo do najviše 3000 američkih dolara godišnje u slučaju pojedinca. Iznos preko 3000 dolara potrebno je prenijeti na sljedeću godinu dok se ne iscrpi. Ne postoji vremenski okvir u kojem se takav gubitak može iskoristiti.
Za korporacije se njihov kapitalni gubitak mora iskoristiti u prethodne tri godine kapitalne dobiti, a neiskorišteni kapitalni gubici trebaju se primijeniti u narednih pet godina na kapitalne dobitke.
Formula gubitka kapitala
Dvije su vrste kapitalnih gubitaka - kratkoročni i dugoročni.
- Kratkoročno - odnosi se na imovinu koja se drži godinu dana ili manje od toga.
- Dugoročno - odnosi se na imovinu koja je u vlasništvu više od godinu dana.
Razlog segregacije je zbog različitih poreznih stopa.
Ako tijekom godine neto dugoročni kapitalni gubitak premaši neto kratkoročni kapitalni dobitak, tada višak postaje neto dugoročni kapitalni gubitak u sljedećoj godini.
Prva formula
- Neto dugoročni kapitalni gubitak - xx
- Neto kratkoročni kapitalni dobitak - xx
- Neto dugoročni kapitalni gubitak - xx
Ako tijekom godine neto kratkoročni kapitalni gubitak premaši neto dugoročni kapitalni dobitak, tada višak postaje neto kratkoročni kapitalni gubitak u sljedećoj godini.
Druga formula
- Neto kratkoročni kapitalni gubitak - xx
- Neto dugoročna kapitalna dobit - xx
- Neto kratkoročni kapitalni gubitak - xx
Kako izračunati prijenos gubitka kapitala?
Da bismo utvrdili prirodu svog gubitka, trebamo imati sljedeće podatke -
- Datum kupnje.
- Nabavna cijena, koja uključuje poreze ili naknade koje ste platili, (poboljšanja imovine tijekom vremena također bi činila dio ovog troška).
- Datum prodaje.
- Primljena naknada za prodaju imovine, umanjena za sve naknade ili troškove prodaje.
# 1 - Pojedinac
Rob je kuću kupio 2009. godine za 200.000 USD i platio 3000 USD kao troškove zatvaranja. Rob je za poboljšanje imovine pretrpio 100.000 američkih dolara i napokon je prodao dom 2019. godine za 150.000 američkih dolara, što je rezultiralo troškovima posredovanja od 5000 dolara.
- Sada bi se taj kapitalni gubitak u iznosu od 158.000 američkih dolara prvo nadoknadio kapitalnom dobiti, a ako ih nema, tada bi se nadoknadio uobičajenim prihodom.
- Recimo, Rob ima uobičajeni prihod od 50 000 američkih dolara, a zatim bi u određenoj kalendarskoj godini imao pravo odbiti 3.000 američkih dolara kapitalnog gubitka, a ostatak bi se prenosio na neodređeno vrijeme.
- Dakle, u ovom bi scenariju Robov uobičajeni prihod iznosio 47 000 USD, a ostatak kapitalnog gubitka 155 000 USD prenio bi se u sljedeću godinu.
# 2 - Korporacije
Apple Inc. ima kapitalni gubitak od 100 000 USD u 2019. godini. Kapitalni dobitak u posljednje tri godine izgleda ovako -
- 2018. - 35.000 USD
- 2017. - 0 USD
- 2016. - 45.000 američkih dolara
Prema zakonu, 100.000 američkih dolara može se nadoknaditi u odnosu na kapitalnu dobit iz 2016. od 45.000 američkih dolara, a preostali gubitak 55.000 američkih dolara.
- Kako u 2017. nema kapitalne dobiti, tako bi kapitalni gubitak iznosio 55 000 USD;
- Do 2018. godine gubitak od 55 000 USD može se nadoknaditi s dobitkom od 35 000 USD, ostavljajući nam gubitak od 20 000 USD.
- Tako bi se gubitak od 20 000 USD prenio u sljedećih pet godina.
Kako potražiti kapitalne gubitke?
Kapitalni gubitak treba prijaviti u Obrascu IRS 8949, Prodaja i ostalo raspolaganje kapitalnom imovinom, uz vašu poreznu prijavu. Uz to, kapitalni dobici i gubici te prijenos poreznih gubitaka izvještavaju se u Prilogu D obrazaca IRS-a.
Prednosti
- Štednja novca - prijenos kapitalnih gubitaka djeluje kao vrlo koristan alat za planiranje poreza u rukama investitora. Plodni dobitak koji su ostvarili na drugim ulaganjima može se nadoknaditi udjelima koji donose gubitke, smanjujući tako njihovu poreznu obvezu.
- Neodređeni život - Povećavanje vijeka trajanja kapitalnih gubitaka do beskonačnog smanjilo je stres investitora jer sada ne moraju brinuti zbog gubitka zbog gašenja zbog ograničenog života. Promovira porezno planiranje nego prakse utaje poreza među poreznim obveznicima.
Mane
- Oskudni iznos - Gubitak koji se može nadoknaditi u određenoj godini iznosi 3.000 američkih dolara, što je vrlo oskudno za investitore koji svakodnevno trguju na burzi, jer znatnim gubicima trebaju godine, uz malu poreznu korist.
- Nedostatak uniformnosti - Zakoni o porezu na kapitalni gubitak mijenjaju se u skladu s državom u kojoj porezni obveznik živi. U New Yorku se poštuju federalna pravila o prenošenju gubitaka, dok se New Jersey ne pridržava istih. Iako su savezni porezni zakoni glomazni, državni i lokalni zakoni djeluju kao ulje na vatru, podižući dodatnu složenost u razumijevanju zakona.
Zaključak
- Uz svako porezno planiranje, vremenski je raspored važan aspekt na koji treba voditi računa. Odredbe o prenosu kapitalnih gubitaka ugrađene su kako bi se ulagačima pomoglo u naporima u poreznom planiranju.
- Promicao bi porezno planiranje umjesto prakse utaje poreza među investitorima, što je zdrava praksa koju treba slijediti. Druga je prednost što trebamo prijavljivati samo ostvareni dobitak ili gubitak, a ne nerealizirane.
- Iako postoje nedostaci u pogledu količine i ujednačenosti, očekujemo da će se to poboljšati u sljedećim godinama, uz bolje odredbe.
