Što su frankiranje?
Kredit za frankiranje u osnovi je porez koji tvrtke ili korporacije plaćaju prije raspodjele isplate dividende, tako da dioničari dobivaju porezni kredit i ovisno o svojoj poreznoj strukturi mogu dobiti povrat ili proporcionalno smanjenje poreza na dohodak; ovo također pomaže u izbjegavanju dvostrukog oporezivanja jer tvrtke već plaćaju porez prije raspodjele dividende.
Obrazloženje
Razvijen je davne 1987. godine i vrlo je poznat u australskom poreznom sustavu. Ovaj koncept poznat je i kao imputacijski kredit, tvrtka raspodjeljuje dobit kao dividendu među dioničarima, a dobit je oporeziva, pa tvrtka plaća porez unaprijed, a dioničari dobivaju povrat poreza ako se pojedinačna porezna stopa razlikuje od tvrtke.
Distribuirane dividende poznate su kao frankirane dividende, a uz njih se dodjeljuje frankirani kredit. Budući da ovisi o pojedinačnoj poreznoj stopi, ona se s porastom pojedinačne porezne stope smanjuje - veća je pojedinačna porezna stopa što smanjuje frankovske kredite i obrnuto. Zatim postoji još jedan koncept poznat kao razdoblje držanja, što znači da dioničari moraju držati dionice minimalno vrijeme kako bi dobili dodijeljene im frankovske kredite.
Dakle, na neki način, frank krediti promiču dugoročno ulaganje u kapital, budući da dioničari dobivaju polugu takvih kredita i dividende, potiče ih da dugoročno ulažu u tvrtku u kapital, a zauzvrat, tvrtka ta sredstva može koristiti za daljnje širenje.
Formula
- Kredit za frankiranje ovisi o individualnoj poreznoj stopi i razlikuje se od osobe do osobe; međutim, imamo standardnu formulu za njegov izračun koja pomaže razumjeti iznos povrata poreza.
- Ovdje je iznos dividende iznos koji tvrtka plaća kao dividendu.
- Stopa poreza na tvrtku odnosi se na stopu koju tvrtka ima pravo platiti prema poreznom razredu.
- Dakle, prvo, kada podijelimo iznos dividende sa (1 - porezna stopa tvrtke), dobit ćemo dividendu prije oporezivanja. Zatim, u drugom dijelu izračuna, kada oduzmemo iznos dividende, konačno dobivamo Franking Credits za bilo kojeg pojedinca.
Kako izračunati frankiranje?
- Dividende su oblik dobiti, a dobit se oporezuje prema poreznom sustavu pod glavom poreza na dobit, a stopa poreza na dobit veća je od pojedinačne porezne stope.
- Dakle, kada tvrtka, na primjer, plati 30% poreza na dividendu i raspodijeli među dioničarima.
- Međutim, pojedinačna porezna stopa dioničara iznosi 20%, pa je razlika 10%, što dioničarima dolazi u obliku frankiranja.
- Točan iznos koji treba primiti može se izračunati pomoću gore navedene formule; povratni iznos može se definirati kao povrat poreza ili priznavanje.
Primjer frankiranja
Martin živi u Sydneyu i ima raznolik portfelj dionica i obveznica, ali sva ulaganja su domaća, što znači da su sve australske tvrtke. Od mnogih tvrtki, Martin je uložio u Kookaburru, australsku sportsku tvrtku koja proizvodi opremu za kriket poput rukavica, jastučića, kaciga, šišmiša itd. Kookaburra je zaradio lijepu dobit u 2019. godini i odlučio je dio podijeliti dioničarima u obliku dividende. Budući da je Martin dioničar, dobiva 700 AUD kao dividendu nakon poreza koji je Kookaburra platio od 30%. Međutim, Martin's dolazi u poreznom razredu od 15%, pa je iznos razlike dobio kao frankiranje.
Dakle, prema izračunu, Martin ima pravo platiti samo 150 AUD kao porez na dividendu. Međutim, tvrtka je platila 300 AUD. Stoga, Martinu Franking daje kredit od 300 AUD. Martin može tražiti te kredite nakon odbitka njegovih pojedinačnih poreza od 150 AUD; na taj način može dobiti povrat poreza u iznosu od 150 AUD ili taj iznos odbiti u iznosu poreza na dohodak.
Kako radi?
Dakle, postoje tri osnovna koraka u kojima djeluju krediti za frankiranje, a o tome ćemo govoriti u nastavku:
- Korak 1: Tvrtka isplaćuje dividendu u prvoj fazi, jer je dividenda isplaćena iz poreza na dobit, koju je društvo već platilo prema njihovom poreznom razredu.
- Korak 2: Pojedinačna porezna stopa i porezna stopa tvrtke možda neće biti iste, pa ovisno o razlici dioničar dobiva frank kredite.
- Korak 3: Pojedinačni dioničar može zahtijevati te kredite dok podnosi svoj pojedinačni porez u obliku povrata poreza ili smanjenja iznosa poreza na dohodak.
Prednosti
- Od mnogih prednosti, ono što je australska vlada utvrdila da najviše koristi jest izbjegavanje dvostrukog oporezivanja. Ako je tvrtka već platila porez na dividendu, tada nije potreban da ih bilo koji dioničar plaća.
- Također, stvara jednoobraznost u raspodjeli stvarnih povrata među dioničarima, tako da nitko ne plaća više od svoje porezne razine.
- I na kraju, potiče dugoročno ulaganje klauzulom razdoblja držanja, što motivira dioničara za pozitivne dugoročne prinose.
