Trenutni omjer poznat je i kao omjer obrtnog kapitala mjera je kratkoročne likvidnosti, kao i ukupnog zdravlja poduzeća, a njegova formula "tekuća imovina podijeljena s kratkoročnim obvezama" odražava sposobnost tvrtke da zaradi dovoljno novca za otplatu duga obveze nakon dospijeća.
Što je formula trenutnog omjera?
To je najčešći omjer za izračunavanje. Pa čak i ako pitate bilo kojeg novog investitora, ona će vam sigurno reći o ovom omjeru.
Kratkoročni omjer = Tekuća imovina / Kratkoročne obveze
Primjer trenutnog omjera
Uzmimo jednostavan primjer trenutnog omjera.
Give Company ima sljedeće podatke -
- Razni dužnici - 40.000 USD
- Zalihe - 30.000 USD
- Pretplaćeni troškovi - 5000 USD
- Razni vjerovnici - 25000 USD
- Izvanredne plaće - 10.000 USD
Saznajte CR davatelja.
Ovdje imamo sve informacije. Od danih podataka moramo razdvojiti tekuću imovinu i tekuće obveze.
- Tekuća imovina - razni dužnici, zalihe, unaprijed plaćeni troškovi
- Tekuće obveze - razni vjerovnici, nepodmirene plaće
Sada ćemo saznati ukupnu tekuću imovinu i tekuće obveze.
- Ukupna kratkotrajna imovina = (razni dužnici + zalihe + pretplaćeni troškovi) = (40.000 USD + 30.000 USD + 5000 USD) = 75.000 USD
- Ukupne tekuće obveze = (razni vjerovnici + nepodmirene plaće) = (25.000 USD + 10.000 USD) = 35.000 USD.
- CR tvrtke Give daje = Obrtna imovina / Kratkoročne obveze = 75 000 USD / 35 000 USD = 2,14.
Primjer Colgate trenutnog omjera
Tečajni omjer izračunava se kao tekuća imovina Colgatea podijeljena s tekućim obvezama Colgatea.
- CR Colgate (2010) = 3,730 / 3,728 = 1,00x
- CR Colgate-a (2011.) = 4.402 / 3.716 = 1,18x
- CR Colgate-a (2012) = 4,556 / 3,736 = 1,22x
- CR Colgate-a (2013) = 4.822 / 4.470 = 1,08x
Za više pojedinosti pogledajte Ratio Analysis Excel
Obrazloženje
Trenutni omjer izračunava se jer investitor želi znati koliko je poduzeće likvidno. To je jedan od pokazatelja likvidnosti koji je lako izračunati. Također daje brzu ideju o likvidnosti tvrtke.
Da bismo izračunali tekući omjer, trebaju nam samo tekuća imovina i kratkoročne obveze.
Tekuća imovina uključuje imovinu koja se može likvidirati u roku od godinu dana. Ako se imovina ne može likvidirati u roku od godinu dana, ne bi spadala u tekuću imovinu.
Slično je tekućim obvezama. Ako se obveza ne može isplatiti u roku od jedne godine, ne možemo je smatrati tekućom obvezom.
| Trenutna imovina | Trenutni dugovi |
| Novac i novčani ekvivalenti | Računi |
| Ulaganja | Odgođeni prihodi |
| Potraživanja ili potraživanja od kupaca | Stečena naknada |
| Potraživanja s dospijećem u roku od jedne godine | Ostali obračunati troškovi |
| Ostala potraživanja | Obračunati porez na dohodak |
| Popis sirovina, WIP, gotove robe | Kratkoročne bilješke |
| Uredski pribor | Trenutni dio dugoročnog duga |
| Unaprijed plaćeni troškovi | |
| Akontacije |
Koristi
Zašto se taj omjer naziva koeficijentom likvidnosti? To je zato što u sebi ima dvije komponente - tekuću imovinu i tekuće obveze.
Kroz taj omjer promatramo ima li poduzeće dovoljno tekuće imovine da isplati svoje tekuće obveze. Znači ako likvidiramo svu tekuću imovinu tvrtke, bi li poduzeće imalo dovoljno novca za isplatu svojih tekućih obveza. Stoga, ako tvrtka ima više tekuće imovine i manje tekućih obveza, to je sjajna pozicija za tvrtku u smislu likvidnosti.
Kao investitor ne znate ima li tvrtka dovoljno kratkotrajne imovine da isplati svoje tekuće obveze. Zato morate koristiti ovaj omjer. A nakon što investitor otkrije taj omjer tvrtke, ona mora krenuti dalje i pogledati taj omjer sličnih tvrtki u istoj industriji. A onda bi provjerila je li trenutni omjer ciljne tvrtke odgovarajući.
Za trenutni primjer omjera, ako je Tvrtka A ciljna tvrtka investitora, prvo će pogledati trenutni omjer Tvrtke A (recimo 3). A onda će pogledati taj omjer drugih tvrtki u sličnoj industriji kako bi provjerila je li taj omjer ciljne tvrtke u željenom rasponu.
Kalkulator trenutnog omjera
Možete koristiti sljedeći Kalkulator trenutnog omjera
| Trenutna imovina | |
| Trenutni dugovi | |
| Formula trenutnog omjera | |
| Formula trenutnog omjera = |
|
|
Formula trenutnog omjera u Excelu (s excel predloškom)
Učinimo sada isti gornji primjer tekućeg omjera u Excelu. Ovo je vrlo jednostavno. Morate navesti dva unosa tekuće imovine i kratkoročnih obveza.
Omjer možete lako izračunati u priloženom predlošku. Sada ćemo saznati ukupnu tekuću imovinu i tekuće obveze.
Sada ćemo za pronalaženje omjera određene tvrtke koristiti sljedeću formulu.
