Što je Izvještaj o tijeku fonda?
Izvještaj o tijeku fonda je izvještaj koji uspoređuje dvije bilance analizirajući izvore sredstava (dug i dionički kapital) te primjenu sredstava (imovina) i razloge za bilo kakve razlike. Pomaže tvrtki da vidi gdje je njihov novac potrošen i odakle su primili novac (dugoročna sredstva prikupljena emisijama dionica, zadužnicama i prodajom dugotrajne imovine).
Sada ćemo pogledati format izvještaja o tijeku sredstava.
Primjer izvještaja o tijeku sredstava
Ima tri zasebne izjave -
- Izjava o promjenama u obrtnom kapitalu.
- Sredstva iz poslovanja.
- Izvještaj o tijeku fonda.
Dakle, započet ćemo s prvim.
# 1 - Izjava koja pokazuje promjene u obrtnom kapitalu
U ovoj izjavi morate izvršiti promjene u obrtnom kapitalu. Obrtni kapital jednak je kratkotrajnoj imovini umanjenoj za tekuće obveze. Vidjet ćemo format i primjer kako se to radi.
Izjava o promjenama u obrtnom kapitalu
| Pojedinosti | 31.03.2015. (U američkim dolarima) | 31.03.2016. (U američkim dolarima) | Povećanje (u američkim dolarima) | Smanjenje (u američkim dolarima) |
| Trenutna imovina - | ||||
| Zalihe | 120.000 | 150.000 | 30.000 | - |
| Potraživanja | 110.000 | 70.000 | - | 40.000 |
| Gotovina i banka | 65.000 | 80.000 | 15.000 | - |
| Potraživanja | 46.000 | 32.000 | - | 14.000 |
| Unaprijed plaćeni troškovi | 13.000 | 16.000 | 3.000 | - |
| Ukupna kratkotrajna imovina (A) | 354.000 | 348.000 | ||
| Trenutni dugovi - | ||||
| Računi | 45.000 | 60.000 | - | 15.000 |
| Računi koji se plaćaju | 30.000 | 25.000 | 5.000 | - |
| Nepodmireni troškovi | 11.000 | 12.000 | - | 1.000 |
| Ukupne tekuće obveze (B) | 86.000 | 97.000 | ||
| Neto obrtni kapital (A - B) | 268.000 | 251.000 | ||
| Neto smanjenje obrtnog kapitala | - | 17.000 | 17.000 | - |
| Ukupno | 268.000 | 268.000 | 70.000 | 70.000 |
# 2 - Izjava koja prikazuje sredstva od poslovanja
U ovoj vrsti izvještaja o toku fonda, uzet ćemo u obzir dobit / gubitak tekuće godine, a zatim izvršiti neke prilagodbe (dodajući amortizaciju, gubitak od prodaje dugotrajne imovine itd.), A zatim odbiti dobit / gubitak prethodne godine .
Pogledajmo -
Izjava koja prikazuje sredstva od poslovanja
| Sredstva iz poslovanja | Iznos (u američkim dolarima) | Iznos (u američkim dolarima) |
| Dobici i gubici klima uređaj na dan 31.03.2016 | 250.000 | |
| Dodati: | ||
| Amortizacija na postrojenju | 13.000 | |
| Amortizacija zgrada | 11.000 | |
| Preliminarni troškovi se otpisuju | 5.000 | |
| Gubitak od prodaje osnovnih sredstava | 4.000 | |
| Iznos prebačen u pričuvu | 17.000 | |
| Predložena dividenda | 15.000 | |
| Rezervacija za porez na dohodak | 32.000 | |
| 98.000 | ||
| 348.000 | ||
| Manje: A / C dobiti i gubitka na dan 31.03.2015 | (150.000) | |
| Sredstva iz operacija | 198.000 |
Ova se izjava može alternativno pripremiti kao „Prilagođeni dobitak i gubitak klima-uređajem“, gdje možete uzeti u obzir sve radne bilješke.
Sada, razgovarajmo o sljedećoj izjavi.
# 3 - Izvještaj o tijeku fonda
Ovo je završna izjava cjelokupnog tijeka fonda.
I mi ćemo uzeti u obzir gornje izjave kako bismo vidjeli učinak u ovoj izjavi. Jednu stvar koju morate imati na umu jest da kada bi se upotreba sredstava oduzimala od izvora, ona bi trebala odgovarati neto povećanju / smanjenju obrtnog kapitala.
Započnimo.
Izjava o Fondu Flow na godinu koja je završila 31. st ožujak 2016
| Pojedinosti | Iznos (u američkim dolarima) | Iznos (u američkim dolarima) |
| Izvori sredstava | ||
| Sredstva iz poslovanja (ref: druga izjava) | 198.000 | |
| Prodaja osnovnih sredstava | 50.000 | |
| Izdavanje novih dionica za povlaštene dioničare | 100.000 | |
| Ukupni izvori (A) | 348.000 | |
| Primjene sredstava | ||
| Kupnja pogona | 108.000 | |
| Kupnja zgrada | 42.000 | |
| Plaćanje poreza | 100.000 | |
| Isplata dividende | 65.000 | |
| Otkup povlaštenih dionica | 50.000 | |
| Ukupna prijava (B) | 365.000 | |
| Neto smanjenje obrtnog kapitala (A - B) | 17.000 |
