Što su neto osnovna sredstva?
Neto osnovna imovina predstavlja preostalu vrijednost imovine dugotrajne imovine i izračunava se koristeći ukupni iznos cijene plaćen za svu osnovnu imovinu u trenutku kupnje umanjenu za ukupan iznos amortizacije koji je već poduzet od trenutka kupnje imovine.
- Ako je akumulirana amortizacija imovine enormna, to znači da je starost imovine visoka i da tvrtka dugo nije zamjenjivala imovinu. Ova je metrika korisnija za investitore jer im daje ideju da će u to vrijeme u budućem poduzeću masovno ulagati u kupnju imovine.
- Uz to, investitorima također pomaže da znaju koliko je učinkovito upravljanje poduzećem u korištenju njegove imovine. Ova je metrika korisnija u vrijeme spajanja i preuzimanja. To je zato što ako tvrtka analizira različite moguće kandidate za stjecanje, tada, u tom slučaju, moraju analizirati vrijednost imovine na temelju toga samo oni mogu na njih staviti vrijednost.
- Ako je neto iznos dugotrajne imovine nizak u usporedbi s ukupnom vrijednošću dugotrajne imovine, to pokazuje da će u budućnosti biti potreban ogroman iznos za zamjenu imovine, a preuzimajuća tvrtka može procijeniti imovinu uzimajući to u obzir.
Formula neto osnovnih sredstava
Kada se sva umanjenja vrijednosti i akumulirana amortizacija oduzmu od nabavne cijene i troškova poboljšanja dugotrajne imovine, tada dobiveni iznos je neto iznos dugotrajne imovine. U obliku jednadžbe:
Formula neto osnovnih sredstava = bruto osnovna sredstva - akumulirana amortizacija
To je osnovni oblik jednadžbe. Dugotrajna imovina uključuje materijalnu imovinu, uglavnom kao što su postrojenja i strojevi, zgrade, oprema, namještaj itd. Akumulirana amortizacija je ukupni iznos troškova amortizacije koji se tereti u računu dobiti i gubitka od datuma kupnje dugotrajne imovine.
Mnogi analitičari misle da je formula potrebna za korak naprijed. Dakle, osim akumulirane amortizacije, oni uklanjaju obveze iz dugotrajne imovine i iz dugotrajne imovine i troškova poboljšanja.
Gornja rečenica može se predstaviti u formuli neto imovine koja je sljedeća:
Formula neto osnovnih sredstava = (ukupna nabavna cijena fiksnih sredstava + kapitalna poboljšanja) - (akumulirana amortizacija + obveze fiksne imovine)
Obveze povezane s osnovnom imovinom uklanjaju se kako bi se znala stvarna neto imovina koju tvrtka posjeduje.
Obveze su financijske obveze i kombinirani dugovi koje je tvrtka dužna platiti autsajderima.
Komponente neto osnovnih sredstava
# 1 - Osnovna sredstva
Dugotrajna imovina je imovina koju poduzeće kupuje za dugotrajnu upotrebu i nije namijenjena prodaji, za razliku od dionica. Ta se imovina ne pretvara u novac i koristi se za stvaranje prihoda. Osnovna sredstva su dvije vrste
- Materijalna imovina (koja se može dodirnuti) kao što su zgrade, postrojenja i strojevi, oprema, namještaj itd.
- Nematerijalna imovina (koja se ne može dodirnuti), poput dobre volje, patenta, zaštitnog znaka itd .;
# 2 - Akumulirana amortizacija
Kumulativna amortizacija koja se tereti za sredstvo od datuma početka korištenja do današnjeg korištenja je akumulirana amortizacija. Svake godine amortizacija se naplaćuje na sredstvo, a zatim se dodaje na račun akumulirane amortizacije. Na primjer, 1. st travnja 2016, namještaj u vrijednosti od $ od 100.000 je kupljen. Korisni vijek rada postrojenja i strojeva je 15 godina i kaže da je njegova preostala vrijednost 10% cijene imovine. Dakle, amortizacija za financijsku godinu 2016.-17 iznosi (100.000 USD - 10% od 100.000 USD) / 15 = 6000 USD.
Slično tome, za financijsku godinu 2017.-18. I 2018.-19. Obračunata amortizacija iznosi 6000 USD svake godine. Dakle, akumulirana amortizacija na dan 31. st ožujka 2019. je:
6 000 USD + 6 000 USD + 6 000 USD = 18 000 USD, tj. Kumulativna amortizacija od datuma stavljanja u upotrebu do današnjeg datuma.
# 3 - Kapitalna poboljšanja
Poboljšanja su dodaci kapitala dugotrajnoj imovini koji se čine kako bi se povećala učinkovitost i kapacitet imovine, povećavajući operativnu učinkovitost. Amortizacija se obračunava na kapitalna poboljšanja tijekom njegova korisnog vijeka trajanja.
# 4 - Obveze po osnovnoj imovini
Obveze povezane s osnovnom imovinom su obveze dugotrajne imovine koje uključuju sve dugove nastale kupnjom ili poboljšanjem dugotrajne imovine, a tvrtka je dužna iste platiti stranim osobama.
Primjer formule neto fiksne imovine
Uzmimo primjer tvrtke pod nazivom Shanghai automobiles koja želi proširiti svoje poslovanje. Za to tvrtka planira kupiti još jednu tvrtku koja se zove apex automobile, a koja posluje na drugom teritoriju.
Stoga šangajski automobili žele odlučiti trebaju li kupiti vrhunski automobil ili ne. Dakle, za to šangajski automobili žele osigurati da je imovina vršnog automobila u dobrom stanju. Ako se pokazalo da je imovina u dobrom stanju, tada šangajski automobili ne trebaju kupovati novu imovinu za unapređenje poslovanja.
Bilanca apex automobila izvijestila je u bilanci sljedeće brojke:
- Zbroj svih osnovnih sredstava: 3.000.000 USD
- Akumulirana amortizacija: 700 000 USD
- Kapitalna poboljšanja: 600 000 USD
- Ukupne obveze po osnovnoj imovini: 380.000 USD
Stoga su neto osnovna sredstva Apex doo:
Neto osnovna sredstva = (3.000.000 USD + 600.000 USD) - (700.000 USD + 380.000 USD) = 2.520.000 USD
Sada za analizu moramo izračunati omjer koji je sljedeći:
Formula omjera neto fiksne imovine = neto fiksna imovina / (stalna imovina + kapitalna poboljšanja)
= 2.520.000 USD / 3.600.000 USD =, 70
Ova analiza omjera pokazuje da na vrhu automobila ima imovinu amortiziranu u iznosu od 30% ukupnih troškova i poboljšanja dugotrajne imovine. To pokazuje da imovina nije toliko stara i da se u budućnosti može koristiti dugo.
Prednosti
- Podaci o neto osnovnoj imovini u bilo kojem poduzeću pomažu dionicima tvrtke u poznavanju financijskog izvještavanja, financijske analize i procjene poslovanja. Pomaže u utvrđivanju financijskog zdravlja tvrtke
- Analitičarima je korisno znati kako se brojevi određuju jer pomoću metrike mogu znati koju je metodu poduzeće koristilo jer postoji više prihvaćenih metoda za evidentiranje imovine, amortizaciju imovine i raspolaganje imovinom
- Analiza dugotrajne imovine vrlo je važna u kapitalno intenzivnim industrijama jer te industrije zahtijevaju velika ulaganja u postrojenja, nekretnine i opremu. Kada postoje neto negativni novčani tijekovi zbog kupnje dugotrajne imovine, to je pokazatelj da je poduzeće u načinu rasta.
Mane / Ograničenja
- Korištenje neto osnovnih sredstava bit će besmisleno ako postoji ubrzana amortizacija. Primjerice, opremu kupuje tvrtka i iste godine zahtijeva potpunu amortizaciju cjelokupne kupnje prema bilo kojem odjeljku, što omogućuje potpunu amortizaciju u istoj godini. Dakle, u tom će slučaju nova oprema imati nula neto knjigovodstvene vrijednosti, što može dovesti do pogrešne interpretacije.
- Ako je sredstvo već u potpunosti amortizirano, ne znači da je sredstvo nužno bezvrijedno. Postoji mnoštvo imovine čiji je životni vijek kraći, ali se pokazuje korisnim čak 3-5 puta tijekom očekivanog vijeka trajanja.
- Prije donošenja bilo kakvog zaključka, treba pogledati razlike između vrijednosti prema porezu i vrijednosti prema knjizi jer su ubrzani rasporedi amortizacije uglavnom prihvatljivi u porezne svrhe. Ipak, isto ne dopušta GAAP.
Zaključak
Mnogi poduzetnici nemaju jasnu predodžbu vrijednosti imovine koju posjeduje njihova tvrtka, što im se u kasnijoj fazi može pokazati skupo, jer je uvijek dobro znati vrijednost tvrtke kako bi se mogle donijeti buduće odluke uzeti prema tome. U tom kontekstu neto osnovna sredstva postaju vrlo važna.
