Što je časopis o novčanim primanjima?
Dnevnik novčanih primitaka je ona vrsta računovodstvenog dnevnika koja se koristi samo za bilježenje svih primitaka gotovine tijekom obračunskog razdoblja i djeluje po zlatnom pravilu računovodstva - tereti ono što ulazi i knjiži ono što izlazi.
Prodaja kredita uopće nije evidentirana u ovom računovodstvenom dnevniku jer u tim transakcijama prodaje kredita nema prikupljenog novca. Prodaja gotovine radi na novčanoj osnovi računovodstva, a prodaja kredita po obračunskoj osnovi.
Vrste novčanih primitaka
Mogu se dalje podijeliti u 3 različita dijela, što je dolje podijeljeno:
- Primitak gotovine od prodaje gotovine: Sav novac primljen od gotovinske prodaje robe i usluga kupcima evidentira se u dnevniku novčanih primitaka spominjući ime druge strane u naraciji.
- Primanje gotovine od kreditnih kupaca: Sav gotov novac naknadno prikupljen nakon što je izvršio kreditnu prodaju kupcu na osnovi kreditnog razdoblja.
- Primanje gotovine iz drugih izvora: Svi ostali izvori gotovine poput bankovnih kamata, dospijeća ulaganja, prodaja neinventarne imovine, prodaja dugotrajne imovine itd.
Primjer dnevnika primanja gotovine
Kada trgovac na malo / veletrgovac proda robu kupcu i taj prikupi gotovinu, ta se transakcija evidentira u dnevniku novčanih primitaka.
Ulaganje kapitala od strane vlasnika poduzeća evidentira se u novčanim primicima, prodaja imovine u gotovini evidentira se u novčanim primicima, sve vrste naplate od kreditnih klijenata evidentiraju se u novčanim primicima, naplata bankovnih kamata, prihoda od dividendi ili najma također zabilježeno u dnevniku novčanih primitaka.
Daljnji zajam koji pojedinac uzima od bilo koje banke ili financijske institucije također se bilježi u dnevniku novčanih primitaka. Bilo koja primljena naknada i provizija, dospijeće ulaganja ili police osiguranja, povrat poreza za izravne i neizravne poreze, primljene donacije također čine dio ovog časopisa i pomažu u praćenju priliva likvidnosti i analize novčanog tijeka za organizaciju na povremena osnova koja u konačnici čini dio financijskih izvještaja o kojima su izvještavani MSFI i raznih objava danih drugim dionicima i državnim tijelima.
Format dnevnika novčanih primitaka
Format obično izgleda kao u nastavku:
Objašnjenje stupaca korištenih u časopisu novčanih primitaka
- Datum (stupac 1): Datum kada je primljen novac upisuje se u stupac s datumima.
- Račun odobren (stupac 2): Ovo je naziv računa koji se knjiži kao rezultat primanja gotovine u knjigama računa.
- Ref (Stupac 3): Referentni stupac koristi se za unos internog referentnog broja računa kojem pripada unos u dnevnik.
- Objašnjenje (stupac 4): Objašnjenje ili naracija novčanog računa ukratko je objašnjena u ovom stupcu.
- Novac Dr (Stupac 5): U ovaj stupac unosi se iznos primljenog novca. Novčani račun u glavnoj knjizi tereti se iznosom koji dolazi u ovom ukupnom iznosu.
- Popust na prodaju dr. (Stupac 6) : prodavači dopuštaju popust kupcima koji izvrše plaćanje u roku odobrenom za njih. U ovaj stupac unosi se ukupni iznos popusta dozvoljenog kupcima.
- Potraživanja Cr (stupac 7) : Kada kupac / kupac izvrši uplatu, njegov račun se knjiži u knjigu potraživanja. Iznos za koji se knjiži račun kupca / kupca popunjava se u ovom stupcu.
- Prodaja Cr (stupac 8): Ovaj se stupac koristi za bilježenje gotovinske prodaje. Svaki put kada se kupac izvrši gotovinsku prodaju, primljeni iznos unosi se u ovaj određeni stupac
- Ostali računi Cr (stupac 9): Ovaj se stupac koristi za evidentiranje primanja gotovine iz drugih izvora koji uključuju primanje gotovine za kamate, najamninu i prodaju osnovnih sredstava itd.
Praktični primjer
Sljedeći primjer pokazuje kako funkcionira računovodstvo dnevnika primanja gotovine i evidentira se u knjigovodstvenim knjigama:
Popis transakcija
- 07/08/2019 - Prodaja u gotovini od 5000 £.
- 12/08/2019 - Gotovina primljena od kreditnog klijenta Douglasa od 490 GBP popusta nakon prodaje od 10 GBP.
- 14/08/2019 - Prodaja u gotovini od 7.000 funti.
- 17/08/2019 - Gotovina primljena od kreditnog kupca Roba od 990 GBP popusta nakon prodaje od 10 GBP.
- 20.8.2019. - Zajam od banke 1.500 GBP.
- 21.8.2019. - Gotovinska prodaja u iznosu od 6.500 £.
- 22/08/2019 - Primljene kamate na bankovni račun od 350 £.
- 23/08/2019 - Gotovina primljena od klijenta kredita Johna od 741 GBP popusta nakon prodaje od 9 GBP.
- 25/08/2019 - Gotovina primljena od kreditne klijentice Amande od 345 GBP popusta nakon prodaje od 5 GBP.
- 28.8.2019. - Gotovinska prodaja u iznosu od 9.000 £.
Prednosti
- Pomaže u praćenju sve gotovine primljene tijekom razdoblja.
- Pomaže u pripremi knjige računa gotovine i izvještaja o novčanom toku za to razdoblje.
- Pomaže u praćenju potraživanja od kupaca i dotrajalih potraživanja.
- Pomaže u praćenju svih nepodmirenih i ostarjelih plaćanja dobavljača usklađivanjem primljenog gotovine s gotovinom plaćenom tijekom razdoblja.
Mane
Jedini nedostatak dnevnika novčanih primitaka je taj što uzima u obzir samo novčanu osnovu računovodstva. Ne uzima se u obzir računovodstvena razgraničenja koja su glavna osnova vođenja dvostrukog knjigovodstva i razboritog računovodstva.
Provjeri knjiženja
Postoje dvije provjere knjiženja nakon knjiženja koje se mogu izvršiti nakon knjiženja dnevnika novčanih primanja na kraju obračunskog razdoblja kako bi se osiguralo da su transakcije tijekom tog razdoblja ispravno unesene i prikazane u glavnim knjigama i financijskim izvještajima organizacije:
- Ukupan iznos svih salda pod-knjiga kupaca koji se pojavljuju pod potraživanjima na zaglavlju računa uvijek treba biti jednak saldu na kontrolnom računu pod-knjige u probnom saldu glavne knjige.
- Također, probno stanje glavne knjige uvijek treba biti u ravnoteži, što znači da bi ukupni tereti u glavnoj knjizi trebali biti jednaki ukupnim kreditima, tako da bilanca također odgovara na kraju.
Preporučeni članci
Ovo je bio vodič što je dnevnik novčanih primitaka i njegova definicija. Ovdje ćemo razgovarati o njegovim vrstama, primjeru, formatu, prednostima i nedostacima. O ekonomiji možete saznati više iz sljedećih članaka -
- Predložak potvrde o gotovini
- Knjiga gotovine
- Pravila za članke u časopisima
- Posebni časopis
