Što je novčani proračun?
Novčani proračun odnosi se na procjenu novčanih priljeva i odljeva koje je izvršilo rukovodstvo poslovnog subjekta tijekom određenog razdoblja, gdje se takve procjene izrađuju kako bi se procijenilo ima li poduzeće adekvatne novčane i novčane ekvivalente za podmirivanje svojih operativnih potreba u narednoj budućnosti.
Obrazloženje
Novčani proračun je pisani financijski plan koji je poduzeće izradilo u vezi s njihovim novčanim primanjima i plaćanjima u određenom razdoblju. Novčani primici uključuju primitke od prodaje robe i usluga, kamata itd., A gotovinska plaćanja uključuju plaćanje protiv kupnje dobara i usluga, plaće, struju, zajmove itd. Drugim riječima, proračun pripremljen za izradu procjena tvrtke novčana pozicija u budućnosti.
Općenito ga poslovni subjekti pripremaju godinu dana, ali kada novčani tokovi nisu stabilni, tada tvrtke idu na pripremu novčanih proračuna tromjesečno, mjesečno ili čak tjedno kako bi poduzeće moglo upravljati njihovim novčanim tokovima prema zahtjevu .
Ciljevi
- Primarni cilj novčanog proračuna je vidjeti buduću novčanu poziciju poduzeća kako bi uprava mogla procijeniti kada se u budućnosti trebaju urediti sredstva kako poslovanje ne bi ometalo poslovanje.
- Također je spreman provjeriti je li na raspolaganju višak gotovine, a zatim ih se mora uložiti na produktivan način kako bi se maksimalizirao poslovni povrat.
- Nadalje, spremni su predvidjeti novčani višak / deficit tijekom određenog razdoblja.
- Da bi se troškovi poslovanja smanjili kontroliranjem potrošnje poduzeća.
Primjer novčanog proračuna
Kako pripremiti novčani proračun?
Za pripremu novčanog proračuna koriste se sljedeće metode:
# 1 - Računi i način plaćanja
Primici i način plaćanja najpopularniji je i najjednostavniji način pripreme novčanog proračuna, uglavnom kratkoročnog. U primicima i načinu plaćanja svi procijenjeni primici zbrajaju se s početnim saldom gotovine. Tada se sva procijenjena gotovinska plaćanja oduzimaju od zbroja početnog salda gotovine, a procijenjeni primici i preostali saldo nakon izvršenih gornjih izračuna predstavljaju završni novčani saldo.
# 2 - Prilagođena metoda dobiti i gubitka
Ova se metoda slijedi za pripremu dugoročnog novčanog proračuna. Temelj pripreme prema ovoj metodi je račun dobiti i gubitka. Prema ovoj metodi pretpostavlja se da je svo povećanje i smanjenje novčanog salda dobit / gubitak poslovanja.
Dok se priprema račun dobiti i gubitka, razni troškovi poput amortizacije, gubitka od prodaje imovine, dobre volje otpisuju se itd. Koji ne uključuju stvarne novčane isplate odbijaju se od prihoda poduzeća. Razni prihodi poput dobiti od prodaje dugotrajne imovine dodaju se prihodu koji ne uključuje stvarne novčane primitke kako bi se izračunala neto dobit poduzeća.
Dakle, dok se priprema gotovinski proračun prema ovoj metodi, svi se nenovčani troškovi dodaju neto dobiti i od njega se oduzimaju svi nenovčani prihodi. Nakon toga mijenjaju se obrtni kapital, prilagođavaju se primici i isplate kapitala i novčani tijekovi povezani s financiranjem, a početni saldo novca dodaje se iznosu nakon usklađivanja, a zatim rezultat je novčani saldo.
# 3 - Metoda bilance stanja
U metodi bilance novčanog proračuna priprema se očekivana bilanca koja će uključivati očekivanu imovinu i obveze, osim salda novca i novčanih ekvivalenata. Sada, ako je ukupan iznos procijenjenih obveza veći od procijenjene imovine, tada se iznos za uravnoteženje zatvara novac i novčani ekvivalenti.
Ali ako je rezultat suprotan, tada se zaključno stanje naziva prekoračenjem.
Korištenje novčanog proračuna
- Oni pomažu menadžmentu da unaprijed zna / procijeni novčani položaj poduzeća u vezi s različitim financijskim razdobljima.
- Novčani proračun ukazuje na potrebe novca za kapitalne investicije.
- Vlasnicima pomaže da znaju višak gotovine koji će biti dostupan za kratkoročna ili dugoročna ulaganja.
- Buduća dostupnost tvrtke u gotovini može biti poznata po iskorištavanju popusta od dobavljača na pravovremeno plaćanje gotovine.
- Planiranje otkupa dionica / zadužnica postaje jednostavno s procjenom novčane pozicije, jer je raspoloživost gotovine poznata unaprijed.
- Također je bitno održavati likvidnost poslovanja. Predlaže minimalnu razinu novca koju bi poduzeće trebalo održavati kako bi udovoljilo očekivanim zahtjevima i nepredviđenim situacijama.
