Usklađivanje definicije računa
Usklađivanje računa postupak je koji se slijedi kako bi se osiguralo da je krajnje stanje računa ispravno. Opće je pravilo računovodstva da se prvo prosljeđuju unosi u dnevnik, a zatim pripremaju pojedinačne knjige. Knjigovodstvene knjige odražavaju krajnji saldo koji se zbraja usklađivanjem računa s ostalim izvještajima i dokumentacijom.
Kako funkcionira usklađivanje računa?
Pomirenje je postupak korak po korak koji uključuje sljedeće:
Korak # 1 - Prikupljanje izvoda banke i uračunavanje u blagajnu
Knjiga gotovine interno je vođenje evidencije koje sva poduzeća vode kako bi vodila evidenciju svih novčanih transakcija. Dakle, morate započeti zbrajanje oba računa. Ako vidite da postoji neka transakcija koja je prisutna u izvodu iz banke, ali je nema u knjizi gotovine, tada istaknite tu transakciju. Pogledajte imaju li sve transakcije popratni račun, kao što je Račun. Završni saldo blagajne i bankovni izvod trebaju se podudarati.
Korak # 2 - Sada pokušajte analizirati odstupanja
Ako primijetite da bankovni izvod pokazuje manji saldo od blagajne, pokušajte pronaći razloge. Može biti da je banka odbila određene troškove poput troškova tekućeg računa, troškova podizanja s bankomata itd. Ako ti troškovi nisu uključeni u blagajnu, uključite ih. Ako ste od banke primili kamatu zbog kapitala i ta se kamata ne odražava u vašoj knjizi gotovine, uključite tu kamatu. Pregledajte sva pristigla odstupanja i ako su valjana, dodajte ih u odgovarajuće knjige.
Korak # 3 - Započnite s pravilnom revizijom bankovnog izvoda
Ponekad se može dogoditi da vam banka pogrešno naplati određenu naknadu. Stoga bi ovu vrstu pogreške trebalo odmah priopćiti banci i voditi odgovarajuću bilješku. U banci treba održavati odgovarajuće mjere sve dok se pogreška ne riješi.
Korak # 4 - Prebrojavanje završetaka na knjigama gotovine i bankovnih izvoda
To je najvažniji korak. Konačna stanja u blagajni i bankovnom izvještaju trebaju se zbrojiti jer su već izvršene sve potrebne prilagodbe. Nakon toga se formulira izjava o usklađivanju banaka, koja objašnjava razlog neslaganja između dviju knjiga.
Vrste
Usklađivanje se može izvršiti na bilo kojem računu. Sve račune glavne knjige treba uskladiti iz izvora kako bi bilance bilo pouzdano.
# 1 - Pomirenje banaka
Tu usklađujete internu blagajnu s bankovnim izvatkom kako biste bili sigurni da su gotovinske transakcije ispravno evidentirane bez pogrešaka.
# 2 - Usklađivanje računa vjerovnika
Sve transakcije pod računom platišta sustavno se zbrajaju s izvodima primljenim od vjerovnika, a konačni saldo se zbraja
# 3 - Usklađivanje računa dužnika
Sve izjave dužnika zbrajaju se s potraživanjima i rješavaju se odstupanja.
Kako uskladiti račun?
Postoje dva načina za usklađivanje računa -
# 1 - Pregled dokumentacije
Ova metoda je vrlo popularna. Ovdje se svaka evidentirana transakcija zbraja s odgovarajućom dokumentacijom. Recimo da usklađujete dugovanja, tada će se svaka transakcija zbrajati na odgovarajućim računima i provjerit će jesu li transakcije točne ili ne. Nedostajuće transakcije također se identificiraju na ovaj način, tj. Ako postoji račun, a on nije evidentiran u knjigama.
# 2 - Analitički pregled
Ova je metoda više procjena. Provjerava se stanje na računima prethodnih razdoblja i vrši se procjena za tekuću godinu. Ako se stanje računa ne odražava prema predviđanju, tada se provodi daljnja analiza. Korisno je prilikom usklađivanja računa amortizacije. Amortizacija je manje-više ista svake godine. Dakle, ako se primijeti bilo kakvo kretanje u odnosu na prethodnu godinu, tada se vrši analiza.
Primjer
Gospodin X priprema bilancu stanja i vrši usklađivanje svakog računa. Trenutno radi na računima za plaćanje. Kako će to uskladiti?
Riješenje
Račun na računu se sastoji od svih plaćanja na čekanju za gospodina X. Dakle, sve što je gospodin X kupio na kredit, odražat će se na ovom računu. Recimo da na ovom računu postoji pet unosa. Ukupno stanje na računu iznosi 10.000 USD. Dakle, gospodin X svojim dobavljačima duguje 10.000 američkih dolara. Kako gospodin X vodi račun za račune koji se plaćaju, tako i dobavljači vode račun za potraživanja.
Gospodin X zatražit će konačni prilagođeni račun od svakog dobavljača i provjeriti dodaje li iznos do 10.000 američkih dolara. Ako postoji bilo kakva odstupanja da je dobavljač dodao dodatno plaćanje, gospodin X bi ih odmah trebao kontaktirati i popraviti. Pa kad je pomirenje gotovo. Tada se može vjerovati saldu na računima potraživanja.
Potreba
Svaka tvrtka održava interne račune. Dakle, nakon kraja razdoblja, stanja na računima prikazuju sliku. Recimo da račun potraživanja pokazuje da potražuje 5000 USD. Dakle, ako tvrtka nije izvršila pomirenje, tada bi mogli početi s radom, misleći da će dobiti 5000 dolara. Tijekom pomirenja utvrđeno je da je točan iznos 3.000 američkih dolara. Dakle, pomirenje pomaže u iskorjenjivanju nesigurnosti. Jednom kada se izvrši pomirenje, može se vjerovati stanju računa.
Zaključak
Usklađivanje računa izuzetno je važno za tvrtke jer pomaže stvoriti povjerenje u stanja koja se odražavaju na svakom računu. Uvijek se savjetuje pravilno pomirenje. Pohranjivanje sve neophodne dokumentacije od vitalne je važnosti u slučaju pomirenja.
