Proforma izvještaja o novčanom tijeku odnosi se na izvještaj o novčanom tijeku koji je pripremio poslovni subjekt za pripremu projekcija iznosa novčanog priljeva i iznosa novčanog odljeva za koji očekuju da će ga imati u budućnosti iz različitih aktivnosti koje uključuju operativne aktivnosti, investicijske aktivnosti i financiranje aktivnosti.
Što je Pro Forma izvještaj o novčanom tijeku?
Pro Forma izvještaj o novčanom tijeku popularna je računovodstvena praksa koja izvještava dobrovoljnu izjavu koju je tvrtka pripremila za predstavljanje financijskih projekcija. Može se definirati kao vjerojatni iznos novčanih priljeva i odljeva koji se očekuju u budućim razdobljima za određeno vrijeme.
- Pro-forma Izvještaj o novčanom tijeku može se izraditi kao dio godišnjeg postupka izrade proračuna ili predviđanja ili se može stvoriti kao dio posebnog zahtjeva za informacijama o novčanom tijeku, kako zahtijeva budući investitor ili uprava tvrtke za buduće donošenje odluka.
- Također igra vitalnu ulogu u novom poslovanju, startupovima ili malim i srednjim poduzećima u fazi planiranja jer pružaju moguću predstavu budućnosti vođenja poduzeća. Može pomoći kreditnim zajmodavcima u identificiranju i financiranju takvog poslovanja, koje možda danas ne bi bilo operativno, ali bi u budućnosti moglo biti sljedeća priča o rastu.
- Proforma izvještaja o novčanom tijeku mora se temeljiti na objektivnim i pouzdanim informacijama kako bi se stvorila točna projekcija financijskih potreba i statusa koji mogu pomoći u uvjeravanju investitora.
Primjer Pro Forma izvještaja o novčanom tijeku
Na primjer, uzmite u obzir sljedeće financijske brojeve hipotetske tvrtke
Prema danom scenariju, procijenjena zarada nakon oporezivanja prodaje trebala bi iznositi 23,31%, što je prosjek u posljednjih pet godina. To je idealan prikaz procjena prema predračunu izvještaja o novčanom tijeku.
Slično tome, amortizacija prodaje može se procijeniti na 4,49%, a neto obrtni kapital na prodaji 7,08% prema trendovima iz prethodne godine. Na temelju tih procjena, sljedeći Pro forma izvještaja o novčanom tijeku može se pripremiti za analizu 2018. godine
Na temelju tih podataka, poduzeće može utvrditi novčani tijek koji je na raspolaganju s njim na kraju tekuće financijske godine.
Vrste Pro Forma izvještaja o novčanom tijeku
Može se pripremiti za kratkoročno, srednjoročno i dugoročno na temelju zahtjeva uprave.
# 1 - Kratkoročno
Priprema kratkoročnih izvještaja vrši se na mjesečnoj, tjednoj ili dnevnoj bazi. Njihova je upotreba u donošenju kratkoročnih odluka. Tj., Za svakodnevne operativne odluke poput planiranja troškova, planiranja privremenih novčanih deficita itd.
# 2 - Srednjoročno
Priprema srednjoročnih izvještaja traje najviše godinu dana. Upotreba ovih izvještaja je za donošenje odluka za razmatranu financijsku godinu, poput procjene prihoda, dobiti itd. Svrha ovih vrsta izvještaja je zadovoljavanje srednjoročnih ciljeva.
# 3 - Dugoročno
Priprema dugoročnih izvještaja traje dulje od godinu dana. Upotreba ovih izjava je za donošenje dugoročnih ulaganja i strateških odluka od strane uprave i investitora. Odluka o kapitalnom financiranju, osnivanju novih pothvata itd. Temelji se na dugoročnim proforma izvještajima o novčanom tijeku.
Prednosti
Slijede neke ključne prednosti predračunskog izvještaja o novčanom tijeku
# 1 - Poslovno planiranje
Proforma izvješća o novčanom tijeku pomažu u poslovnom planiranju i kontroli. Ove izjave pomažu menadžmentu u usporedbi njihovih poslovnih strategija i alternativnih poslovnih planova. Analizirajući projicirane brojeve, pomoć u odluci što tvrtki najbolje služi, jer je korisna u procjeni gotovinskog nedostatka uskoro.
- Pomaže u planiranju smanjenja troškova koji se mogu izbjeći.
- Donošenje budućih investicijskih odluka u slučajevima prekomjerne raspoloživosti gotovine;
- Korisna je u planiranju poslovanja tvrtke i predviđanju financijskog stanja tvrtke.
- Identificiranje anorganskih izgleda za rast i njihovih utjecaja poput spajanja, preuzimanja ili zajedničkih ulaganja;
# 2 - Financijsko modeliranje
Proforma izvješća o novčanom tijeku pomažu u izvođenju matematičkih izračuna i stvaranju financijskih modela. Što su slučajevi scenarija stvorili pomoć u:
- Testiranje različitih pretpostavki koje mogu pružiti različite scenarije troškova prodaje i proizvodnje.
- Kvantificiranje budućih poslovnih planova i utjecaj na buduće procjene;
- Proučavanje utjecaja varijabli u cijenama rada, materijala i općih troškova;
Ograničenja
Slijede neka ograničenja ovog mehanizma.
- Možda neće ciljati učinke vanjskih tržišnih sila. Budući da se ove izjave temelje na procjenama, one možda neće obuhvatiti vanjske sile koje utječu na financijske podatke tvrtke. Postoje razni takvi vanjski čimbenici koji utječu na organizaciju poput promjena u strukturi porezne stope, promjena cijena sirovina zbog tržišnih uvjeta, inflacije, recesije, promjena kamatnih stopa, tehnoloških promjena itd. Ti aspekti uvelike utječu na financijska stanja poduzeća.
- Ponekad može prikazati zavaravajuće rezultate zbog pogrešnih procjena. Budući da se proforma izvještaja o novčanom tijeku temelji na prošloj procjeni uspješnosti tvrtke, ona možda neće pružiti savršenu buduću sliku, što rezultira procjenama koje mogu biti netočne. U takvim situacijama, pro forma novčanog toka može dati zavaravajuće i nepouzdane rezultate.
Zaključak
Sastavni je dio financijskog planiranja i predviđanja. Uprava ih je koristila za kvantificiranje strateških inicijativa, bez obzira na veličinu tvrtke ili podružnice. Iako pro forma ne nudi nikakvo jamstvo, kad se dobro izvede, pokazuje da je uprava izvršila domaću zadaću s točnim pretpostavkama na temelju industrijskih standarda. Budući da su proforma izvještaji o novčanom tijeku procjene, oni su fleksibilni i prilagodbe se vrše prema potrebi. Ne može se utvrditi daju li prijedloge investitori ili druge ideje koje prilagođavaju troškove, predstavljajući tako dinamičnu prirodu.
