Što je uobičajena analiza bilance stanja?
Bilanca zajedničke veličine odnosi se na postotnu analizu bilančnih stavki na temelju zajedničke slike, jer je svaka stavka prikazana kao postotak koji je lako usporediti, kao što je svako sredstvo prikazano kao postotak ukupne imovine, a svaka obveza prikazana kao postotak ukupnih obveza i kapitala dionika kao postotak ukupnog kapitala dionika.
Prikladno je sastaviti bilancu izvještaja o zajedničkoj veličini jer pomaže u izgradnji linija trendova kako bi se otkrili uzorci u određenom vremenskom razdoblju. Ukratko, nije riječ samo o nadograđenoj raznolikosti bilance same po sebi. Ipak, također bilježi svaku pojedinu stavku kao postotak ukupne imovine, ukupnih obveza i ukupnog kapitala, osim uobičajene numeričke vrijednosti.
Primjeri uobičajene analize bilance stanja
Uzmimo primjer Apple Inc. da vidimo trend u financijama u posljednje tri godine.
Sav iznos u milijunima
Primjerice, može se vidjeti da je došlo do relativnog smanjenja dugoročnih ulaganja od 2016. do 2018., dok su tekuće obveze bilježile rast u istom razdoblju. Analitičar može dalje duboko zaroniti kako bi utvrdio razlog istog kako bi imao smisleniji uvid.
Detaljan snimak zaslona excel predloška s formulom
Uobičajena veličina bilance stanja Colgatea
- Novac i novčani ekvivalenti kao postotak ukupne imovine znatno su porasli s 5,6% u 2008. na 8,1% u 2014.
- Postotak potraživanja smanjio se sa 16,6% u 2007. na 11,9% u 2015. godini.
- Postotak zaliha smanjio se s 11,6% na 9,9% ukupno.
- Postotak ostale kratkotrajne imovine povećao se s 3,3% na 6,7% ukupne imovine tijekom posljednjih 9 godina.
- Na strani obveza, obveze prema klijentima trenutno iznose 9,3% ukupne imovine.
- Zabilježen je značajan skok dugoročnog duga na 52,4% u 2015. godini.
- Nekontrolirajući udjeli također su se povećali tijekom 9 godina i sada su 2,1%
Prednosti
- Čitatelju izjave pomaže da jasno shvati omjer ili postotak svake stavke u izvještaju kao postotak ukupne imovine tvrtke.
- Korisniku pomaže u određivanju trenda povezanog s postotnim udjelom svake stavke na strani imovine i postotnim udjelom svake stavke na strani obveza.
- Financijski korisnik također ga može upotrijebiti za usporedbu financijskih performansi različitih subjekata na prvi pogled, jer je svaka stavka izražena u postocima ukupne imovine, a korisnik može vrlo lako odrediti bilo koji potreban omjer.
Mane
- Bilans stanja zajedničke veličine smatra se nepraktičnim jer ne postoji odobreni standardni udio svake stavke u ukupnoj imovini.
- U slučaju da bilanca bilo kojeg određenog poduzeća nije dosljedno pripremljena iz godine u godinu. Bilo bi zavaravajuće provesti bilo kakvu usporednu studiju bilance zajedničkog izvještaja o veličini.
Ograničenja analize bilansa stanja zajedničke veličine
- Ne pomaže u donošenju odluka jer ne postoji odobreni standardni omjer u pogledu sastava imovine, obveza itd.
- Ako postoji nedosljednost u pripremi financijskih izvještaja zbog promjena u računovodstvenim načelima, konceptima, konvencijama, tada bilanca zajedničke veličine postaje besmislena.
- Ne dostavlja odgovarajuću evidenciju tijekom sezonskih fluktuacija različitih komponenata imovine, obveza itd. Stoga ne pruža stvarne informacije financijskim korisnicima izvještaja.
- Ne mogu se zanemariti štetni učinci uređenja prozora u financijskim izvještajima, a nažalost, bilanca standardne veličine ne uspijeva je identificirati kako bi se osigurala stvarna pozicija imovine, obveza itd.
- Ne uspijeva prepoznati kvalitativne elemente dok mjeri učinak tvrtke, iako nije dobra praksa zanemarivanje istih. Primjeri kvalitativnih elemenata mogu uključivati odnose s kupcima, kvalitetu radova itd.
- Ne mogu izmjeriti stanje solventnosti i likvidnosti poduzeća. Ona samo mjeri postotak povećanja ili smanjenja različitih komponenata imovine, obveza itd. Drugim riječima, zajednička bilanca veličine ne može se koristiti za određivanje omjera duga i kapitala, omjera kapitala, trenutnog omjera, omjera likvidnosti, omjera kapitala omjer itd. koji se obično primjenjuju u utvrđivanju stanja solventnosti i likvidnosti poduzeća.
Zaključak
U zaključku se može reći da bilanca zajedničke veličine omogućuje jednostavnu usporedbu međugodišnjih rezultata iste tvrtke ili usporedbu različitih tvrtki različitih veličina. Da bi to razradio, ne samo da korisnik bez napora može vidjeti koliko je dobro raspodijeljena struktura kapitala poduzeća, već te postotke može usporediti s drugim vremenskim razdobljima ili s drugim tvrtkama. Omogućuje analitičaru da uspoređuje tvrtke različitih veličina, bez obzira na njihovu razliku u veličini, koja je ugrađena u sirove podatke.
