Što je plan kupnje dionica zaposlenika?
Plan otkupa dionica zaposlenika opcija je koju poslodavac dodjeljuje zaposlenicima, pri čemu poslodavac (tj. Tvrtka) svakom zaposleniku dodjeljuje određenu količinu dionica / dionica po značajno sniženoj cijeni u odnosu na tržišnu cijenu i koristi zaposlenika ovu opciju povremenim odbitkom od datuma odobrenja opcije do datuma izvršenja cijene koja se treba platiti.
Nemaju svi zaposlenici pravo na takvu mogućnost. Poslodavci pružaju takve mogućnosti samo lojalnim i dugoročnim zaposlenicima koji su tijekom godina dokazali svoje vještine. Također daje sigurnost zaposlenicima i dodatno jača odnos između poslodavca i zaposlenika.
Kako radi?
- Poslodavac ocjenjuje učinak grupe zaposlenika. Odabire skupinu zaposlenika koji su se tijekom godina dobro pokazali i sigurni su da će ostati u tvrtki dulje vrijeme.
- Tvrtka izdavatelj kvantificira brojke za cijenu izvršenja, prihvatljivih zaposlenika i broj opcija koje treba pružiti po zaposleniku.
- Nakon odlučivanja o svim brojkama, tvrtka obično čeka da dionice dosegnu maksimum od 52 tjedna. Zatim pruža informacije o popustu na takvu opciju. Zaposlenici dobivaju mogućnost određivanja datuma i periodičnosti odlučivanja.
- Zaposlenici će kupiti dionice po "praktičnoj cijeni" koja nije ništa drugo do tržišna cijena umanjena za popust. Takvim kupnjama poslodavac obično upravlja povremenim odbitkom od mjesečne plaće zaposlenih.
- Odbitak započinje od datuma dodjele do datuma dodjele. Nakon što tvrtka zadrži dovoljan iznos, omogućit će dionice odgovarajućim zaposlenicima.
- Zaposlenici mogu slobodno birati hoće li te dionice prodati odmah ili ih zadržati određeno vrijeme kako bi ostvarili veće prinose. Najbolja stvar kod ESPP-a je što zaposlenici dobivaju već prvi dan dodjele, tj. Razliku između izvršne cijene i tržišne cijene.
- Cijeli postupak osigurava neometano izvršavanje planova kupnje dionica.
Primjer plana kupnje dionica zaposlenika
Tvrtka je pružila sljedeće podatke:
Moramo analizirati izračune odnosa poslodavca i zaposlenika.
Riješenje:
Obrazloženje:
- Zaposlenik je pretplatom na opciju zaradio samo 20% povrata u samo mjesec dana.
- Međutim, zaposlenici imaju mogućnost odmah prodati ili pričekati razdoblje zaključavanja. Razdoblje zaključavanja odnosi se na dionice kao i na zapošljavanje.
Ispunjavanje plana kupnje dionica zaposlenih
Kriteriji prihvatljivosti za plan kupnje dionica zaposlenika u smislu ESPP-a iz odjeljka 423. Prema ovom odjeljku, svi zaposlenici (spomenute tvrtke ili podružnice, kao i matične tvrtke) imaju pravo sudjelovanja pod uvjetom da su ispunjeni potrebni uvjeti.
Uvjeti podobnosti primjenjuju se na zaposlenike.
- Osoba bi trebala biti zaposlena u tvrtki od početka davanja potpore do najmanje 3 mjeseca prije datuma kupnje opcije.
- Zaposlenici koji su prekinuli posao ne ispunjavaju uvjete.
- Zaposlenici zaposleni kraće od 2 godine nemaju pravo sudjelovanja. Također, zaposlenici koji primaju visoku naknadu, kako je navedeno u odjeljku 414. poreznog zakona, ne ispunjavaju uvjete za sudjelovanje. Prema odjeljku 414, visoka naknada znači veću ili jednaku 130000 USD.
- Zaposlenici prema „skraćenom radnom vremenu“ ili „sezonski“ ili koji poslužuju prema ugovoru ne ispunjavaju uvjete za sudjelovanje.
Porezne implikacije plana kupnje dionica zaposlenih
Zaposlenici nisu dužni plaćati porez u trenutku primanja zaliha na svoj račun zaliha. Porezne implikacije nastaju samo ako zaposlenici u bilo kojem trenutku nakon navedenog datuma prodaju ili na bilo koji način prenesu primljene dionice. To znači da dio oporezivanja dolazi u obzir samo ako ste nešto zaradili ili ste imali gubitak. Stopa poreza ovisi o razdoblju držanja zaliha.
U slučaju da se zalihe drže najmanje 1 godinu od datuma kupnje i protekle su najmanje 2 godine od datuma ponude, zaposlenik mora dugoročno dobiti porez na razliku u nabavnoj cijeni i prodajnoj cijeni.
Nadalje, trebaju platiti redovni porez na niži od sljedećih:
- Popust ostvaren kroz plan
- Stvarni iznos dobitka zbog kvadrata
Što ako prethodno razdoblje ne protekne? U tom će slučaju zaposlenik platiti redovni porez na razliku između fer vrijednosti u trenutku dodjele i prodajne cijene. Stvarna dobit obveznik je poreza.
Gore navedene implikacije bile su relevantne samo za „kvalificirane“ ESPP-ove. U slučaju nekvalificiranih ESPP-a, zaposlenici su dužni platiti na razliku između fer vrijednosti opcije i nabavne cijene koju plaća zaposlenik.
Prednosti
- Prinos od trenutne prodaje dionica obično je veći od kamatne stope koju nudi uobičajeni štedni račun.
- Povećati povjerenje zaposlenika u izdavatelja i njegove buduće ciljeve.
- Odnos poslodavac-zaposlenik postaje čvršći.
- Te su pogodnosti veće od standardnog paketa plaća koji primaju zaposlenici.
- Zaposlenici su spašeni od gubitka svojih novčanih sredstava s vremenom povremenim odbitkom od mjesečne plaće.
- Bez financijskog opterećenja za zaposlenika za kupnju opcije, jer poslodavac povremeno odbija iznos.
- Poslodavci mogu dugoročno zadržati kvalitetne i poštene zaposlenike.
Mane
- Poslodavac mora snositi administrativne troškove plana, kao što su naknade plaćene savjetnicima, dokumentacija, izvještavanje, poštivanje poreznih i regulatornih zakona itd.
- Poslodavac mora odrediti drugačiji skup ljudi koji će upravljati izdavanjem takvog plana.
- U slučaju da se cijena dionice smanji, dobit zaposlenika se smanjuje.
- Zaposlenike obično obvezuje razdoblje zaključavanja za držanje dionica.
