Što je postupak potraživanja?
Postupak potraživanja sastoji se obično od četiri koraka: prvo je da tvrtka mora odrediti svoju kreditnu praksu za kupce, drugo, fakturiranje robe koja im se prodaje, slijedi praćenje primljenih uplata, a tek primanje i na kraju, evidentiranje računa Stanja potraživanja od strane računa.
Potraživanja su vrsta računa koja predstavlja iznos koji organizacija potražuje od svojih kupaca. Organizacije se mogu baviti isporukom robe ili usluga. Naknada za takvu opskrbu može se primiti u vrijeme transakcije ili ponekad kasnije. Ako se naknada primi naknadno, a zatim tijekom razdoblja između datuma isporuke i plaćanja, organizacija prikazuje takav iznos kao Potraživanja. Čini dio imovine poduzeća i općenito se klasificira u tekuću imovinu.
Primjer postupka potraživanja
ABC Pvt. Ltd. prodala je tvrtki Mark Inc. robu u vrijednosti od 1.000 američkih dolara 15. veljače 2019., a tvrtka je odobrila kredit Mark Mark-u na 3 mjeseca, a nakon toga će se obračunavati jednostavne kamate u iznosu od 2% mjesečno, a ako je uplata primljena prije tri mjeseca, tada će biti dozvoljen popust od 5%.
Situacija # 1
Sada, kao što je očito, ovaj proces započinje tek kad je opskrba izvršena na kredit. Zalihe treba smanjiti s isporučenom količinom. Da bi se prodaja zabilježila u knjigama, račun s imenom "Mark Inc." treba stvoriti u sustavu, a račun mora izdati nakon spominjanja dogovorenih uvjeta.
Unos u časopisu u knjige bi se prenosio kao:
U gore navedenom zapisu, Market Inc. je prikazan pod grupiranjem potraživanja kao tekuća imovina u bilanci sve dok ne bude primljena uplata. I knjižena prodaja prikazana u računu dobiti i gubitka.
Ukupni novčani tijek u ovoj će situaciji biti nula jer je ponuda izvršena na kredit.
Situacija # 2
Sada, ako je uplata primljena prije završetka 3 mjeseca, pretpostavimo 15. travnja 2019., tada će kupcu biti dodijeljeno 5% popusta, a isto bi se evidentiralo u knjigama dodavanjem dnevnika kao pod (pogodak istovremeno 3 računa)
Za gornje unose,
- Banka / gotovina - Neto plaćanje primit će se nakon odbitka popusta.
- 50 USD - je trošak za tvrtku prikazan u računu dobiti i gubitka
= 1000 USD * 5%
= 50 USD
- 1000 USD - Potraživanje će biti nula od ostvarenog iznosa
Ukupni priljev novca u ovoj situaciji iznosit će 950 USD jer je plaćanje izvršeno rano nakon odbitka popusta.
Situacija # 3
Ako se plaćanje ne izvrši u roku od 3 mjeseca, tada tvrtka mora poslati podsjetnike za plaćanje, a pretpostavimo da je iznos primljen 15. svibnja 2019., tada će se, prema dogovoru, od kupca naplaćivati 2% mjesečne kamate. Zabilježilo bi se u knjigama dodavanjem unosa u dnevnik kao pod (istovremeno pritisnite 3 računa):
Za gornje unose,
- Banka / gotovina - Primit će se uplata uključujući i zatezne kamate
- 20 USD - Prihod za tvrtku prikazan u računu dobiti i gubitka
= 1000 USD * 2%
= 20 USD - 1000 USD - Potraživanje će biti nula od ostvarenog iznosa
Ukupni novčani priljev u ovoj će situaciji iznositi 1.020 USD jer je plaćanje realizirano kasno, uključujući kamate za zakašnjelo plaćanje.
Situacija # 4
Ako se plaćanje ne realizira dulje vrijeme ili recimo samo da nema sigurnosti da se isti prima u cijelosti ili djelomično, tada će se iznos prikazan kao potraživanje smatrati lošim dugovanjima do mjere nerealizacije iznosa . (Loši dugovi kao što naziv govori, dugovi ili potraživanja koja se pretvaraju u loše).
Pretpostavimo u gornjem primjeru, ako Mark Inc. kaže da postaju insolventni i mogu platiti samo 40% iznosa, tada će preostalih 60% biti knjiženo kao trošak loših dugova i evidentirano u knjigama zaobilazeći unos u dnevnik kao pod (pogoditi 3 računa istovremeno)
Za gornje unose,
- Banka / gotovina - neto plaćanje u onoj mjeri u kojoj je ostvareno
- 600 USD - Trošak za tvrtku prikazanu u računu dobiti i gubitka ili se može odbiti od prodaje, a neto prodaja / prihod prikazat će se u računu dobiti i gubitka.
= 1000 USD * 40%
= 400 USD - 1000 USD - Potraživanje (tj. Račun Mark Inc. u knjigama tvrtke) bit će nula jer se iznos u onoj mjeri u kojoj je realiziran knjiži na bankovni / gotovinski račun, a iznos u onoj mjeri u kojoj se nerealizirani knjiži kao troškovi loših dugova.
Ukupni novčani priljev u ovoj će situaciji iznositi 400 USD jer je preostala uplata pretvorena u loše dugove.
Završetak postupka potraživanja
Završava kad se iznos primi od kupca. Temelji industrijske trendove, tvrtke obično opskrbljuju na kredit. Prema računovodstvenim načelima, tvrtke moraju priznati takve nadoknadive iznose kao potraživanja. Međutim, koliko brzo tvrtka može svoja potraživanja pretvoriti u gotovinu, ukazuje na uspješnost tvrtke. Potraživanja se također koriste za mjerenje različitih omjera. Jedan od kritičnih omjera je omjer potraživanja i prodaje.
Na primjer, ako bilo koja tvrtka ima godišnji promet od 1.000.000 USD. Potraživanja na datum bilance iznose 20.000 USD. U ovom će slučaju omjer potraživanja i prodaje tvrtke iznositi 20.000 * 100 / 1.000.000, tj. 2.
Ako tvrtka ima niži omjer u odnosu na prosječni omjer u industriji, to znači da tvrtka može povratiti iznos od kupaca brže od ostalih. Niži omjer potraživanja i prodaje bolji je za likvidnost poduzeća.
Zaključak
Očito je da ako tvrtka ima učinkovit postupak potraživanja, tada ima bolju novčanu poziciju i pozitivno utječe na marketing, prodaju, korisničku uslugu i cjelokupno poslovanje. Radi brže obrade, tvrtka obično usvaja različite metode poput popusta kupcima na prijevremeno plaćanje, outsourcing i faktoring dužnika. Tvrtka uvijek može započeti postupak naplate slanjem podsjetnika i može skratiti razdoblje kredita. Usluge faktoringa mogu se koristiti u slučajevima kada se odmah pojavi potreba za gotovinom, jer tvrtka prodaje svoj račun drugoj strani s popustom i dobiva trenutni novac. Također, putem vanjskog preuzimanja, treća strana u ime tvrtke ostvaruje plaćanja od dužnika i za svoje usluge naplaćuje proviziju.
