Što je anuiteta zaštićena porezom?
Anuiteta zaštićena porezom (TSA) oblik je plana mirovinske štednje u kojem su doprinosi ostvareni iz dohotka koji nije oporezovan, pa se stoga doprinosi i kamate obračunati na isti ne oporezuju tijekom razdoblja štednje, dok se samo povlačenja oporezuju se.
Obrazloženje
- Prema publikaciji 571 (01/2019) Službe za unutarnje prihode (IRS), poreznog tijela u SAD-u, plan anuiteta zaštićenih porezom namijenjen je onima koji rade za određene organizacije oslobođene poreza i potpadaju pod terminologiju od 403 (b) planova
- Dio dohotka koji se doprinosi ovom planu i akumulirane kamate na isti izuzimaju se iz oporezivog dohotka i oporezuje se samo preostali dohodak. Pogodnost se ne daje onim zaposlenicima koji su dio Roth IRA plana. U tom slučaju, povlačenja nisu oporeziva. Dakle, u osnovi, Roth IRA i TSA rade na dijametralno suprotne načine i sredstvo su kada zaposlenik želi platiti porez.
- Plan 403 (b) je za određene kvalificirane zaposlenike u javnom sektoru koji su dio neprofitnih organizacija, dok taj dio profitnih organizacija prima slične pogodnosti s računa 401 (k).
Kako djeluje anuiteta zaštićena porezom?
Postavljanje plana 403 (b) u rukama je poslodavca, a zaposlenici ga ne mogu sami postaviti.
- Prihvatljivi korisnici uključuju zaposlenike državnih škola ili fakulteta, zaposlenike crkava i zaposlenike dobrotvornih organizacija obuhvaćenih člankom 501. (c) (3) IRC-a.
- Zaposlenici i poslodavci mogu dati svoj doprinos na računu.
- Povlačenje prije dopuštenog datuma izvlači kaznu od 10%.
- Godišnji doprinos bio je ograničen na 19 000 USD u 2019. godini i povećan je na 19 500 USD za 2020. godinu
- Postoji odredba o dodatnim doprinosima za godine u kojima je doprinos bio niži od gornje granice.
- Ukupni doprinos ograničen je na 57 000 USD za 2020. godinu, što je bilo 56 000 USD u 2019 .; to uključuje doprinos poslodavca i zaposlenika.
- Ako zaposlenik ima više od jednog plana mirovinske štednje, tada bi ukupni godišnji ukupni doprinos trebao biti prema propisanoj granici od 19.500 USD za 2020. godinu
Plan anuiteta zaštićen porezom
Pod planom rente 403 (b) s zaštićenom porezom postoje različite metode davanja doprinosa na temelju kojih je definirana sljedeća terminologija:
- Pod odgodom Elective, poslodavac odbija svoj doprinos od plaće zaposlenika i usmjerava depozite na štedni račun. Roth doprinosi su oporezivi, a povlačenja nisu, dok je za doprinos 403 (b) suprotno.
- Neizborni doprinos je doprinos poslodavca koji se podudara s doprinosom zaposlenika ili je diskrecijski ili može biti čak i obvezan. To ne smanjuje plaću i ne oporezuje se dok se ne povuče.
- Planovi ponekad dopuštaju i doprinose nakon oporezivanja, pa njihovo povlačenje nije oporezivo.
- Mogu postojati čak i planovi koji kombiniraju značajke svega navedenog i ponekad su poznati kao hibridna varijanta.
Povlačenje rente zaštićene porezom
Raspodjela akumuliranih sredstava može se izvršiti u slučaju pojave sljedećih događaja:
- Jednom kad zaposlenik napuni 59 godina i 6 mjeseci.
- Je nepravomoćno otkazan iz radnog odnosa;
- Smrt zaposlenika, u ovom slučaju, njegovih zakonskih nasljednika, prima isplatu.
- Tjelesni ili mentalni invaliditet.
- Ako je doprinos dat prema učinkovitom programu odgode, tada opisana financijska poteškoća omogućuje raspodjelu.
Ta se povlačenja oporezuju u cijelosti prema uobičajenom prihodu, osim ako su plaćanja izvršena na Roth račun.
- Minimalna granica iznos kamate, ako ne i cijeli iznos obračunate nakon 1986, trebalo bi povući travnja 1. st godine u kojem je zaposlenik navrši 70 godina i 6 mjeseci ili kada odlazi u mirovinu, ovisno o tome koji pada na kasniji datum. Iznos kamata može se prenijeti na drugog zaposlenika prema odredbama razmjene ugovora, a taj je prijenos neoporeziv. Međutim, potrebno je ispuniti nekoliko uvjeta za takav prijenos nakon 24. rujna 2007.
- Umjesto povlačenja, na kraju TSA, akumulirana sredstva mogu se prebaciti u Roth IRA prema navedenim pravilima. Takvo se prevrtanje te godine oporezuje.
Prednosti
- Doprinos se ne oporezuje u prvim godinama karijere osobe kada gradi svoj financijski položaj, što joj pomaže u plaćanju nižih poreza i većem raspoloživom dohotku
- Poslodavac također doprinosi fondu, a ponekad im je i obvezan; to dovodi do većeg nagomilanog korpusa dostupnog u vrijeme umirovljenja za izdržavanje umirovljenika u starosti.
- Ako su ispunjeni svi uvjeti, tada su kamate prenesene u trenutku umirovljenja također neoporezive, pa je stoga porez odgođen za još kasnije vrijeme.
- U trenutcima kada se zaposlenik suočava s financijskim poteškoćama, a one spadaju u opisanu kategoriju, tada zaposlenik može podići iznos bez plaćanja kazne od 10% na prijevremeno povlačenje.
- Napokon, kao i kod svih mirovinskih planova, određeni iznos dohotka sprema se za budućnost, osiguravajući potrebe za umirovljenjem.
Mane
- Povremeno revizija porezne ploče može biti štetna, a neizvjesnost u vezi s njom postaje problem jer bi, u trenutku povlačenja, porezne stope mogle biti više nego kad je izvršen doprinos.
- Prerano povlačenje privlači kaznu prema opisanim pravilima računa. Stoga postupak prikupljanja dokaza da se takva kazna ne primjenjuje u određenim slučajevima postaje dosadan i izaziva stres kad je hitno potrebno novac.
- Postoje ograničenja na maksimalni iznos koji se može uplatiti na takav račun, a višak se oporezuje.
- Nadalje, izračunavanje maksimalnog doprinosa na temelju datog dohotka, ako je ispod najveće dopuštene granice, zahtijeva dubinsko poznavanje poreznog prava i stoga zahtijeva angažiranje poreznog savjetnika, što može biti dugotrajno i skupo.
Zaključak
- Na kraju, TSA je oblik odgađanja poreza na kasnije vrijeme kada korisnik ima veću mogućnost plaćanja istog. Do trenutka kada iznos nije povučen, ne oporezuje se. Kamate nastale za vrijeme računa prije umirovljenja također se ne oporezuju; međutim, kamate nastale nakon oporezivanja.
- Većina zemalja ima slične planove za svoje ljude, a razumijevanje može dati pregled razumijevanja onih u različitim zemljama. Možete steći detaljno razumijevanje poreznih pravila zemlje koja se primjenjuju na zaposlenika.
