Dani nenaplaćene prodaje važan je omjer za ulagače i vjerovnike poduzeća koji pomaže u mjerenju dana u kojima će poduzeće stvarno dobiti novac za svoju prodaju, a izračunava se dijeljenjem prosječnih potraživanja s neto prodajom, a zatim množenjem rezultanta s ukupnim brojem dana u godini.
Što je Dnevna prodaja nenaplaćena?
Dani nenaplaćene prodaje, poznat i kao prosječno razdoblje naplate, jedan je od pokazatelja likvidnosti koji se mjeri kako bi se procijenio broj dana prije naplate potraživanja. Taj omjer vjerovnici i ulagači široko koriste za određivanje kratkoročne likvidnosti poduzeća. U pojedinačnom smislu, formula nenaplaćenog omjera prodaje u danima mjeri koliko će trebati kupcima da plate svoje stanje na kreditnim karticama.
Neprikupljene komponente dana prodaje
# 1 - Potraživanja
Potraživanja su prihodi od plaćanja tvrtki za kreditnu prodaju kupcima. Kada tvrtka odobri klijentu kredit, klijentima daje vremensko razdoblje za plaćanje. Prodaja se ostvaruje kada se generira račun.
# 2 - Neto prodaja
Neto prodaja je bruto prodaja tvrtke nakon povrata, popusta i naknada. Prihodi iskazani u računu dobiti i gubitka često predstavljaju neto prodaju.
Neproizvedena formula dana prodaje
Omjer nenaplaćene prodaje po danima dijeli potraživanja s neto prodajom i množi je s 365. Može se izraziti kao:
Rezultat se izražava u danima.
Ulazi:
- Podaci potraživanja mogu se preuzeti iz bilance.
- Kreditnu prodaju mora osigurati tvrtka. O njima se rijetko izvještava u zasebnoj glavi u računu dobiti i gubitka.
Implikacija:
- Novac se može koristiti za različite operativne aktivnosti ako se prije skupi. S nenaplaćenom prodajom nižih dana, likvidnost i novčani tijekovi imaju tendenciju povećanja. Također prikazuje da potraživanja nisu loši dugovi, već su dobre prirode.
- Veći omjer pokazuje neprikladan postupak prikupljanja. Također, kupci nisu u mogućnosti ili ne žele platiti. Takve se tvrtke suočavaju s problemima pretvoriti prodaju u gotovinu.
Neprodavani primjeri dana prodaje
Ispod su primjeri nenaplaćenih dana prodaje kako slijedi.
Primjer 1:
Pretpostavimo da je ABC Ltd. američka tvrtka. Krajem ožujka 2018.
- Potraživanja = 400 000 USD.
- Neto prodaja kredita = 3.600.000 USD.
Dakle, dnevna prodaja neće biti naplaćena
Neprikupljena formula dana prodaje = Potraživanja / neto prodaja * 365
= 40,56 ~ 41 dan .
Dakle, ABC Co. će trebati otprilike 41 dan za naplatu potraživanja.
Primjer 2:
Pretpostavimo da je Doro's Pine Boards maloprodaja sa sjedištem u Velikoj Britaniji koja kupcima nudi kredit. Doro prodaje zalihe kupcima prema kreditnoj politici, pri čemu će kupci platiti u roku od 30 dana. Neki kupci plaćaju odmah, ali neki plaćaju s odgodom. Financijski izvještaji tvrtke sadrže sljedeće detalje:
- Potraživanja: 11 000 £
- Neto prodaja kredita: 131.000 £
Neprikupljena formula dana prodaje = Potraživanja / neto prodaja * 365
= 30,65 dana ~ 31 dan
Tvrtki je potreban 31 dan za prikupljanje gotovine. Dakle, dobar je omjer što je sličan postavljenom standardu tvrtke.
Prednosti nenaplaćene prodaje dana
- Ako robna kuća ili bilo koja organizacija proda svoje proizvode i usluge svojim kupcima ili klijentima na kredit, u konačnici prodaju više proizvoda. Dakle, u svojim knjigama imaju velika potraživanja, što je dobar znak za njihovu financijsku uspješnost.
- Za upravljanje, osim likvidnosti, omjer se može koristiti za procjenu učinkovitosti kreditnih i naplatnih aktivnosti.
- Može se koristiti kao alat za ravnopravne vjerovnike u slučaju da jedan vjerovnik nađe kupca ili stranku koja nije kreditno sposobna davati proizvode na kreditnoj osnovi. To može poslužiti kao upozorenje i drugima.
- Može ukazivati održava li tvrtka zadovoljstvo kupaca ili se kredit daje klijentima koji nisu kreditno sposobni.
Mane nesakupljene prodaje dana
- Visok omjer pokazuje da poduzeću treba više vremena da prikupi novac koji može dovesti do problema s novčanim tijekom.
- Ako je plaćanje troškova tvrtke izravno ovisno o uplatama primljenim s računa potraživanja, nagli porast omjera može poremetiti taj tijek i mogu biti potrebne drastične promjene.
- Ako tvrtka ima kolebljivi omjer nenaplaćenih prodajnih dana, to može biti razlog za zabrinutost, ali ako omjer tvrtke padne tijekom određene sezone svake godine, nema problema.
Neprikupljena ograničenja dana prodaje
Ako uzmemo u obzir učinkovitost poslovanja, nepodmirena prodaja dolazi s nizom ograničenja koja je važno da svaki investitor primijeti:
- Kada se tvrtke uspoređuju na temelju omjera, to se mora raditi u istoj industriji kako bi mogle imati slične poslovne modele i prihod. Tvrtke različitih veličina često imaju vrlo različite strukture kapitala, što može utjecati na izračune.
- Omjer nije koristan u usporedbi tvrtki sa značajnim razlikama u udjelu prodaje kredita.
- Omjer nije savršen pokazatelj učinkovitosti potraživanja tvrtke, jer ovisi o količini i učestalosti prodaje. Dani nenaplaćene prodaje moraju se koristiti zajedno s ostalim mjernim podacima.
- Prikazuje samo prodaju kredita. Ignorira prodaju novca. Kad bi se uzeli u obzir u izračunu, smanjili bi omjer.
Važne točke
- Općenito, nepodmireni omjer prodajnih dana ispod 45 dana smatra se niskim. Međutim, to ovisi o vrsti i strukturi poslovanja. Ne postoji idealan omjer.
- Neobično visoka brojka prikazuje slučajnu kreditnu politiku ili neadekvatan postupak naplate. To bi moglo biti moguće zbog spore ekonomije u kojoj kupci nisu u mogućnosti platiti.
- Još jedna stvar koju treba uzeti u obzir je sezonalnost. Poslovna prodaja može se razlikovati od mjeseca do mjeseca. Dakle, podaci o potraživanjima u brojniku možda nisu istinita slika određenog vremenskog razdoblja ili cijele godine.
- Također, razmislite o distribuciji. Neka potraživanja mogu dugo kasniti, a to može utjecati na mjerenje. Oznake mogu biti korisne u tom pogledu.
Zaključak
Možemo zaključiti da se Dani nenaplaćene prodaje naširoko koriste za prikupljanje i upravljanje kreditima. Pomaže u planiranju novčanog toka. To je pokazatelj uspjeha sakupljačkog odjela. Međutim, na to u velikoj mjeri utječu vanjski čimbenici poput toga je li klijentovo poslovanje moćno ili kakvo je poslovno stanje u cjelini. Vrlo je važno kontrolirati omjer jer je on pokazatelj likvidnosti i solventnosti organizacije.
